การประกอบอาชีพอิสระในเยอรมนีแบ่งออกเป็น 2 ประเภท ได้แก่ อาชีพอิสระและการค้า บางอาชีพสามารถจำแนกได้ง่ายว่าเป็นอาชีพอิสระหรือการค้า แต่สถานการณ์อาจซับซ้อนมากขึ้น โดยเฉพาะกับอาชีพใหม่ๆ ในสายงานไอที, การตลาด หรือการโค้ชชิ่ง ในบทความนี้ เราจะมาดูคำถามเกี่ยวกับอาชีพอิสระ, การค้า และการประกอบอาชีพอิสระ

เนื้อหาหลักในบทความ

• การค้าคืออะไร
  
• อาชีพอิสระคืออะไร
  
• ความแตกต่างระหว่างผู้ประกอบวิชาชีพอิสระและผู้ค้าคืออะไร
  
• กิจกรรมแบบผสมคืออะไร
  
• ผู้ประกอบวิชาชีพอิสระหรือผู้ค้า: ข้อดีและข้อเสีย
  
• คุณจะลงทะเบียนเป็นผู้ค้าได้อย่างไร
  
• คุณจะลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบวิชาชีพอิสระได้อย่างไร
  

การค้าคืออะไร

ผู้ที่ต้องการทำงานในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระในสายอุตสาหกรรม, การค้า หรือธุรกิจจะต้องจดทะเบียนกิจกรรมของตน โดยในเบื้องต้น กิจกรรมทั้งหมดจะถูกจัดเป็นการค้า เว้นแต่จะได้รับการยอมรับอย่างชัดเจนจากสำนักงานสรรพากรว่าเป็นกิจกรรมอิสระ ทั้งนี้ โดยไม่คำนึงถึงประเภทของกิจกรรม บรรษัทต่างๆ (GmbHs และ Aktiengesellschaften หรือบริษัทเอกชนและมหาชน) จะถูกจัดประเภทเป็นธุรกิจเชิงพาณิชย์โดยอัตโนมัติเนื่องจากรูปแบบทางกฎหมาย

อาชีพอิสระคืออะไร

กิจกรรมอิสระเป็นหมวดหมู่ย่อยของการประกอบอาชีพอิสระ ในการจัดประเภทเป็น "ฟรีแลนซ์" กิจกรรมจะต้องมีลักษณะทางศิลปะ, บรรณาธิการ, การศึกษา หรือวิทยาศาสตร์ ตามกฎแล้ว การรับผิดชอบส่วนบุคคลในการดำเนินกิจกรรมถือเป็นข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการเป็นฟรีแลนซ์ ความรับผิดของฟรีแลนซ์จะอยู่ที่ตัวบุคคลนั้นเสมอ

อาจมีการจ้างพนักงานได้เฉพาะในกรณีพิเศษที่เกี่ยวข้องกับ “บริการที่ต้องอาศัยความเชี่ยวชาญสูง” เช่น สถานพยาบาลหรือบริษัทที่ปรึกษาด้านภาษี อย่างไรก็ตาม ความรับผิดชอบในแต่ละงานจะอยู่ที่ผู้อำนวยการ มิฉะนั้นจะถือว่าไม่ได้เป็นการทำงานภายใต้ความรับผิดชอบของตนเองอีกต่อไป

ฟรีแลนซ์ไม่ได้จัดเป็นผู้ค้า ดังนั้นจึงไม่อยู่ภายใต้บทบัญญัติของประมวลกฎหมายพาณิชย์

ความแตกต่างทางกฎหมายภาษีระหว่างฟรีแลนซ์และผู้ค้า

ฟรีแลนซ์ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีการค้าหรือเป็นสมาชิกของหอการค้า นอกจากนี้ บัญชีของฟรีแลนซ์ยังจัดทำได้ด้วยการทำบัญชีตามเกณฑ์เงินสดอย่างง่าย ซึ่งตรงไปตรงมามากกว่าสำหรับผู้ค้า เนื่องจากฟรีแลนซ์ได้รับการยกเว้นไม่ต้องจัดทำบัญชีคู่

เมื่อผลกำไรของผู้ค้าเชิงพาณิชย์เกินค่าลดหย่อนรายปีที่ 24,500 ยูโรภายในหนึ่งปี ผู้ค้านั้นจะต้องเสียภาษีการค้า นอกจากนี้ ธุรกิจยังต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านการตรวจสอบและสอบบัญชีเพิ่มเติม และใช้การทำบัญชีคู่เมื่อยอดขายเกิน 600,000 ยูโร หรือมีผลกำไรเกิน 60,000 ยูโร (ตามมาตรา 141(1) ของประมวลรัษฎากร) ภายในหนึ่งปี

ความแตกต่างระหว่างผู้ประกอบวิชาชีพอิสระและผู้ค้าคืออะไร

ทั้งผู้ค้าเชิงพาณิชย์และผู้ประกอบวิชาชีพอิสระจัดเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระเหมือนกัน การแยกความแตกต่างระหว่างอาชีพสองหมวดหมู่นี้อาจเป็นเรื่องยุ่งยาก แต่ข้อแตกต่างจะอยู่ที่วุฒิการศึกษา

ไม่มีเกณฑ์ที่กำหนดไว้สำหรับการจัดประเภทเป็นผู้ประกอบวิชาชีพอิสระ อย่างไรก็ตาม [กฎหมายที่ควบคุมห้างหุ้นส่วนของผู้ประกอบวิชาชีพอิสระ](https://www.gesetze-im-internet.de/partgg/__1.html "gesetze-im-internet.de | Gesetz über Partnerschaftsgesellschaften Angehöriger Freier Berufe (Partnerschaftsgesellschaftsgesetz - PartGG) (Partnership Act, § 1 Voraussetzungen der Partnerschaft) ได้ให้คำจำกัดความที่ใช้กันบ่อยไว้ดังนี้

"คำว่าผู้ประกอบวิชาชีพอิสระโดยทั่วไปหมายถึงบุคคลที่ให้บริการเฉพาะทางอย่างอิสระ ภายใต้ความรับผิดชอบส่วนบุคคล และทำเพื่อประโยชน์ของลูกค้าและสาธารณชน อันเป็นผลมาจากวุฒิการศึกษาหรือความคิดสร้างสรรค์ในสายอาชีพ"

อาชีพต่างๆ มีการระบุไว้ในบัญชีรายชื่ออาชีพในมาตรา 18 ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ ซึ่งตามบัญชีรายชื่อนี้ กิจกรรมต่อไปนี้จัดเป็นอาชีพอิสระ

• อาชีพทางการแพทย์: แพทย์, ผดุงครรภ์, ผู้ประกอบวิชาชีพเวชกรรม, นักกายภาพบำบัด, หมอนวดทางการแพทย์ และนักจิตวิทยาผู้ทรงคุณวุฒิ
  
• อาชีพที่ปรึกษาด้านกฎหมาย ภาษี และเศรษฐศาสตร์: ทนายความ, ทนายความผู้ทำคำรับรอง, ผู้สอบบัญชี, ที่ปรึกษาด้านภาษี และที่ปรึกษาทางการเงินและธุรกิจอื่นๆ
  
• อาชีพด้านเทคนิค/วิทยาศาสตร์: วิศวกร, สถาปนิก, นักบิน และผู้เชี่ยวชาญเฉพาะทาง
  
• อาชีพด้านวัฒนธรรม/การสื่อสาร: นักข่าว, นักแปล, ล่าม, นักวิชาการ, ช่างภาพสื่อมวลชน, ครู, ครูอนุบาล, ศิลปิน และนักเขียน
  

การอ้างอิงถึง "อาชีพที่คล้ายคลึงกัน" ในตอนท้ายทำให้เห็นได้ชัดเจนว่าอาชีพอื่นๆ ที่ไม่ได้ระบุไว้ก็สามารถจดทะเบียนเป็นอาชีพอิสระได้เช่นกัน หากได้รับการยอมรับจากสำนักงานภาษี เนื่องจากบัญชีรายชื่ออาชีพนี้มีอายุราว 50 ปีแล้ว จึงมีอาชีพใหม่ๆ หลายอาชีพที่ไม่ถูกรวมไว้ ตัวอย่างเช่น นักออกแบบเว็บไซต์, โค้ชออนไลน์ และผู้ที่ทำงานด้านการตลาดหรือไอทีมักจะสามารถลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระได้ แม้ว่าอาชีพเหล่านี้จะไม่ได้อยู่ในบัญชีรายชื่ออย่างชัดเจนก็ตาม

ในทางกลับกัน การค้าโดยทั่วไปจะรวมถึงกิจกรรมทางเศรษฐกิจดังต่อไปนี้

• ที่พักและการจัดเลี้ยง
  
• การผลิตทางอุตสาหกรรม
  
• ค้าส่งและค้าปลีก
  
• งานฝีมือและอาชีพที่คล้ายคลึงกัน ไม่รวมอาชีพสายศิลปะ
  
• บริการภายในบ้าน (เช่น การทำความสะอาดหรือการซ่อมแซม)
  
• ตัวแทน, นายหน้า และตัวแทนจำหน่าย
  
• ที่ปรึกษาทางการเงินและความมั่งคั่ง
  

จะทราบได้อย่างไรว่าตนเองจัดอยู่กลุ่มใด

หากคุณไม่แน่ใจว่าต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบวิชาชีพอิสระหรือผู้ค้า คำถามเหล่านี้อาจช่วยคุณได้

• กิจกรรมของคุณอยู่ในภาคส่วนงานฝีมือ, พาณิชยกรรม หรืออุตสาหกรรมใช่หรือไม่ หากใช่ คุณต้องลงทะเบียนเป็นผู้ค้า
  
• คุณให้บริการด้วยตนเองและภายใต้ความรับผิดชอบของตนเองใช่หรือไม่ หากไม่ใช่ คุณจำเป็นต้องลงทะเบียนกิจกรรมของคุณเป็นการค้า
  
• บริการที่คุณมอบให้มีองค์ประกอบทางปัญญา/ความคิด (รวมถึงบริการด้านการวางแผน, การให้คำปรึกษา, การศึกษา และศิลปะ) ด้วยหรือไม่ หากใช่ อาจเป็นอาชีพอิสระ หากไม่ใช่ คุณต้องลงทะเบียนกิจกรรมของคุณเป็นการค้า หากคุณให้บริการทางปัญญา/ความคิดและขายผลิตภัณฑ์ด้วย อาชีพของคุณจะถูกจัดเป็นกิจกรรมแบบผสมและโดยทั่วไปจะจดทะเบียนเป็นการค้า
  

ในกรณีที่สงสัยว่าจะลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบวิชาชีพอิสระหรือผู้ค้า ให้ปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือสำนักงานสรรพากร

กิจกรรมแบบผสมคืออะไร

ตัวอย่างที่ชัดเจนของกิจกรรมแบบผสมคือโค้ชออนไลน์ที่ขายหลักสูตรออนไลน์สำเร็จรูปเป็นผลิตภัณฑ์ และยังให้คำแนะนำแก่ลูกค้าเป็นรายบุคคลด้วย แม้ว่าการขายหลักสูตรจะจัดเป็นการค้า แต่การให้คำปรึกษาส่วนบุคคลจะจัดเป็นอาชีพอิสระ

มีการแบ่งแยกระหว่างกิจกรรมแบบผสมที่แยกส่วนได้และกิจกรรมแบบผสมที่แยกส่วนไม่ได้ ตัวอย่างของกิจกรรมแบบผสมที่แยกส่วนได้คือคนทำเกสต์เฮาส์ (การค้า) ควบคู่ไปกับการเขียนนวนิยาย (อาชีพอิสระ) โดยที่ไม่มีความเชื่อมโยงระหว่างสองกิจกรรมนี้ ซึ่งหมายความว่าสามารถแจ้งรายได้แต่ละส่วนแยกกันได้ในแบบแสดงรายการภาษี โดยจะเสียภาษีการค้าเฉพาะจากรายได้จากการค้าเท่านั้น อย่างไรก็ตาม ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับกรณีนี้คือการทำบัญชีแยกกัน, การใช้บัญชีธนาคารแยกกัน และการแยกพื้นที่ของกิจกรรม

กรณีนี้ใช้ไม่ได้กับกิจกรรมแบบผสมที่แยกส่วนไม่ได้ งานที่ "แยกส่วนไม่ได้" คืองานที่ต้องพึ่งพาซึ่งกันและกัน หรือมีเป้าหมายเดียวกัน

ตัวอย่างเช่น นักออกแบบภายในที่ไม่เพียงแต่ออกแบบห้อง (อาชีพอิสระ) แต่ยังนำแบบไปปรับใช้และติดตั้งจริง (การค้า) กิจกรรมทั้งสองมีความเชื่อมโยงกันในทางเศรษฐกิจและในแง่ของเนื้อหา ทั้งยังต้องพึ่งพาซึ่งกันและกัน ด้วยเหตุนี้จึงไม่สามารถแยกออกจากกันเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีได้ หากรายได้ส่วนใหญ่มาจากการค้า ก็ควรจดทะเบียนกิจกรรมนั้นเป็นการค้า

อีกตัวอย่างหนึ่งคือช่างแว่นตา (อาชีพอิสระ) ที่ขายคอนแทคเลนส์, แว่นตา และอุปกรณ์เสริมต่างๆ ที่ร้านของตน (การค้า) หากรายได้ส่วนใหญ่มาจากการรักษาและการให้คำแนะนำทางการแพทย์ กิจการนั้นก็ยังคงเป็นอาชีพอิสระ

ในกรณีของห้างหุ้นส่วนเยอรมัน (OHG, KG, GbR) จะมีการใช้ "ทฤษฎีการจัดประเภทรายได้ใหม่" (income requalification theory) หากห้างหุ้นส่วนดำเนินกิจกรรมทั้งในฐานะอาชีพอิสระและการค้า กิจกรรมทั้งหมดจะถูกจัดเป็นการดำเนินงานทางการค้าเสมอ

ผู้ประกอบวิชาชีพอิสระหรือผู้ค้ารายย่อย

เนื่องจากเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กไม่ต้องเสียภาษีการค้า, ไม่ต้องทำบัญชีคู่ และรับผิดชอบส่วนตัว จึงไม่แตกต่างกันมากนักว่ากิจกรรมของพวกเขาจะจดทะเบียนเป็นการค้าหรืออาชีพอิสระ โดยมีเงื่อนไขว่ากิจกรรมนั้นคาดว่าจะยังคงมียอดขายต่ำกว่าเกณฑ์สำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ 22,000 ยูโรต่อปี หากคาดว่ารายได้จะเกินขีดจำกัดนี้ ธุรกิจควรตรวจสอบก่อนว่ากิจกรรมที่วางแผนไว้นั้นเป็นอาชีพอิสระหรือการค้า แล้วจึงดำเนินการตามนั้น

"ฟรีแลนซ์" ทุกคนเป็นผู้ประกอบวิชาชีพอิสระหรือไม่

ในเยอรมนี คำว่า “Freiberufler” (ผู้ประกอบวิชาชีพอิสระ), “Freelancer” (ฟรีแลนซ์) และ “Freier Mitarbeiter” หรือ “Freie Mitarbeiterin” (พนักงานสัญญาจ้าง) มักใช้สลับกันได้ อย่างไรก็ตาม คำว่า “Freiberufler” หมายถึงอาชีพบางประเภท ในขณะที่คำว่า “Freelancer” เป็นเพียงการอธิบายสถานะการจ้างงานเท่านั้น

“Freie Mitarbeiter” ไม่ได้เป็นลูกจ้างของบริษัท แต่จะทำงานให้บริษัทต่างๆ ผ่านสัญญาจ้างเป็นรายบุคคลแทน โดยจะมีการทำ "สัญญาฟรีแลนซ์" แยกสำหรับแต่ละโปรเจกต์

ฟรีแลนซ์ต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระกับสำนักงานสรรพากร อย่างไรก็ตาม การที่พวกเขาจะลงทะเบียนเป็น "ผู้ประกอบวิชาชีพอิสระ" หรือ "ผู้ค้า" นั้นไม่มีผลต่อคำว่า "ฟรีแลนซ์" แต่อย่างใด

ผู้ประกอบวิชาชีพอิสระหรือผู้ค้า: ข้อดีและข้อเสีย

มีบางอาชีพ เช่น แพทย์หรือที่ปรึกษาด้านภาษี ที่ถูกห้ามไม่ให้ดำเนินกิจกรรมทางการค้า พวกเขาจึงประกอบอาชีพอิสระและสามารถจดทะเบียนในฐานะดังกล่าวได้เท่านั้น

ซึ่งตรงกันข้ามกับสถานการณ์ในสายงานออกแบบ, การโค้ชชิ่ง หรือการตลาด เป็นต้น ในหลายกรณี สามารถจดทะเบียนได้ทั้งการค้าและกิจกรรมวิชาชีพ ขึ้นอยู่กับขอบเขตของธุรกิจ ภาพรวมของข้อดีและข้อเสียแต่ละอย่างจะช่วยในการตัดสินใจได้

ในกรณีของกิจกรรมวิชาชีพ การได้รับการยกเว้นภาษีการค้าถือเป็นประโยชน์สำคัญ นอกจากนี้ การจัดทำบัญชีเงินสดยังง่ายกว่าการทำบัญชีคู่ อย่างไรก็ตาม จะสามารถจ้างพนักงานได้ก็ต่อเมื่อผู้ประกอบวิชาชีพอิสระยังคงดำเนินกิจกรรมด้วยตนเองภายใต้ความรับผิดชอบของตนเอง ไม่สามารถจ้างบุคคลภายนอกได้ ยิ่งไปกว่านั้น การขายสินค้า (ผลิตภัณฑ์ดิจิทัล เช่น คอร์สออนไลน์ และผลิตภัณฑ์ที่จับต้องได้) จะไม่นับเป็นอาชีพอิสระอีกต่อไป

ในการขายสินค้า, มอบหมายความรับผิดชอบให้พนักงาน และจัดตั้งบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนจำกัดความรับผิด ธุรกิจจะต้องลงทะเบียนเป็นผู้ค้า

คุณจะลงทะเบียนเป็นผู้ค้าได้อย่างไร

ในการลงทะเบียนเป็นผู้ค้า ก่อนอื่นคุณต้องลงทะเบียนการค้าของคุณกับหน่วยงานเทศบาลในพื้นที่ โดยในปัจจุบัน โดยปกติแล้วจะสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มที่เกี่ยวข้องได้จากเว็บไซต์ของหน่วยงานท้องถิ่น หรือคุณสามารถโทรศัพท์หรือไปติดต่อที่สำนักงานเทศบาลด้วยตนเองได้

การจดทะเบียนการค้ามีค่าใช้จ่ายระหว่าง 20 ถึง 60 ยูโร ขึ้นอยู่กับแต่ละรัฐ นอกจากแบบฟอร์มการจดทะเบียนที่กรอกครบถ้วนและสำเนาบัตรประจำตัวประชาชนแล้ว คุณอาจต้องยื่นใบรับรองความประพฤติ, ใบอนุญาตประกอบการค้า (เช่น ประกาศนียบัตรช่างฝีมือชั้นครู) หรือเอกสารอื่นๆ

เมื่อได้รับใบอนุญาตการค้าแล้ว สำนักงานสรรพากรจะส่งคำขอให้กรอกแบบฟอร์มเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี อย่างไรก็ตาม ขอแนะนำให้ดำเนินการเชิงรุกและยื่นแบบฟอร์มภาษีทันทีหลังจากจดทะเบียนการค้าเพื่อหลีกเลี่ยงความล่าช้า หลังจากนั้น คุณจะได้รับหมายเลขผู้เสียภาษีจากสำนักงานสรรพากร รวมถึงหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT ID) จากสำนักงานสรรพากรกลาง (BZSt) หากคุณได้ยื่นขอไว้

คุณจะลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบวิชาชีพอิสระได้อย่างไร

ในการจดทะเบียนอาชีพอิสระ คุณไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนการค้า เพียงแค่กรอกแบบฟอร์มภาษีสำหรับสำนักงานสรรพากร หลังจากนั้น คุณจะได้รับหมายเลขผู้เสียภาษีจากสำนักงานสรรพากร รวมถึงหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT ID) จากสำนักงานสรรพากรกลาง (BZSt) หากคุณได้ยื่นขอไว้

สำนักงานสรรพากรจะตรวจสอบด้วยว่ากิจกรรมนั้นเป็นอาชีพอิสระหรือไม่ และจำเป็นต้องเป็นสมาชิกสมาคมวิชาชีพหรือไม่ และในกรณีที่จำเป็น สำนักงานสรรพากรจะกำหนดให้ผู้สมัครยื่นหลักฐานแสดงคุณสมบัติของตนไปยังสมาคมที่เกี่ยวข้อง

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการก่อตั้งบริษัท และหากคุณต้องการพูดคุยว่า Stripe จะช่วยขับเคลื่อนการเติบโตให้ธุรกิจของคุณได้อย่างไร โปรดติดต่อทีมขายของเรา