Contabilità per cassa in Germania

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  1. Introduzione
  2. Che cosè la contabilità per cassa?
  3. Come funziona la contabilità per cassa?
  4. Qual è la differenza tra la contabilità per cassa e la contabilità in partita doppia?
  5. Chi può utilizzare la contabilità per cassa invece della contabilità in partita doppia?
    1. Chi è autorizzato a utilizzare la contabilità per cassa?
    2. Limiti legali
    3. Eccezioni e casi specifici
  6. Quale modulo devo utilizzare in ELSTER?
    1. Caratteristiche importanti di Anlage EÜR
  7. Come presentare una dichiarazione contabile in base al principio di cassa in ELSTER
    1. Istruzioni dettagliate per la compilazione del modulo di contabilità per cassa in ELSTER
    2. Scadenze e note
  8. Modello di contabilità per cassa

La contabilità per cassa è uno strumento che consente ai piccoli imprenditori tedeschi di elaborare i loro profitti in modo preciso ed efficiente. In questo articolo ci concentreremo sui concetti di base della contabilità per cassa e spiegheremo come funziona e quali vantaggi offre. Troverai anche alcuni suggerimenti per l'utilizzo di ELSTER e un modello di contabilità per cassa.

Contenuto dell'articolo

  • Che cos'è la contabilità per cassa?
  • Come funziona la contabilità per cassa?
  • Qual è la differenza tra la contabilità per cassa e la contabilità in partita doppia?
  • Chi può utilizzare la contabilità per cassa invece della contabilità in partita doppia?
  • Quale modulo devo utilizzare in ELSTER?
  • Come presentare una dichiarazione contabile in base al principio di cassa in ELSTER
  • Modello di contabilità per cassa

Che cos'è la contabilità per cassa?

La contabilità per cassa è un metodo di base per il calcolo dei profitti, noto per essere particolarmente facile da usare. Non è solo un'opzione, ma un obbligo di legge per molti tipi di attività in Germania.

A causa di questo requisito legale, è importante tenere la contabilità per cassa in modo corretto e accurato in modo da rispettare le normative fiscali ed evitare complicazioni con le autorità finanziarie. Utilizzando la contabilità per cassa, le attività possono adempiere ai loro obblighi fiscali e anche ottenere informazioni analitiche importanti sulle loro finanze per prendere decisioni strategiche ed elaborare piani a lungo termine.

Come funziona la contabilità per cassa?

La contabilità per cassa è un metodo che confronta direttamente le entrate e le uscite effettive nell'arco di un esercizio finanziario e segue il principio dei flussi in entrata e in uscita, in base al quale le transazioni vengono registrate solo quando i pagamenti vengono effettuati o ricevuti.

La contabilità per cassa è un'alternativa alla contabilità in partita doppia ed è particolarmente adatta alle piccole imprese. Fornisce un quadro chiaro della situazione finanziaria di un'attività, confrontando direttamente le entrate e le uscite. Questo è importante per garantire la stabilità finanziaria e la crescita.

La contabilità per cassa non richiede registrazioni complicate nei vari conti. Al contrario, è sufficiente un elenco sistematico di tutte le entrate e le uscite, che semplifica notevolmente la tenuta della contabilità. L'utile o la perdita è la differenza tra le entrate e le uscite registrate. Per garantire la verificabilità e la coerenza delle registrazioni sono necessarie le ricevute per ogni voce.

Qual è la differenza tra la contabilità per cassa e la contabilità in partita doppia?

La differenza tra la contabilità per cassa e la contabilità in partita doppia risiede principalmente nella complessità e nel livello di dettaglio dei documenti finanziari. La contabilità per cassa è nota per la sua semplicità e facilità d'uso, mentre la contabilità in partita doppia offre una visione più approfondita e completa delle operazioni finanziarie di un'attività.

Con la contabilità per cassa, vengono registrati solo i flussi di cassa effettivi, ovvero le entrate e le uscite. Nella contabilità in partita doppia (obbligatoria per le aziende più grandi), invece, ogni transazione deve essere registrata in almeno due conti: uno di debito e uno di credito. Questo metodo fornisce una visione più dettagliata delle finanze di un'azienda perché registra le attività e le passività oltre alle entrate e alle uscite. Viene utilizzato per una contabilità completa, compresa la stesura del conto economico (P&L), che fornisce dati analitici sulla posizione e sulla stabilità finanziarie dell'azienda.

Il fatto che un'azienda utilizzi la contabilità per cassa o la contabilità in partita doppia dipende quindi dalle sue dimensioni. Le piccole imprese beneficiano della semplicità della contabilità per cassa, mentre le aziende più grandi possono effettuare un'analisi finanziaria più dettagliata scegliendo la contabilità in partita doppia. Tuttavia, entrambi i metodi raggiungono l'obiettivo fondamentale di registrare i profitti e offrono vantaggi specifici a seconda delle diverse esigenze delle aziende.

Chi può utilizzare la contabilità per cassa invece della contabilità in partita doppia?

La contabilità per cassa è un metodo semplificato di registrazione degli utili non utilizzabile da tutte le attività. La possibilità di utilizzarla o meno è regolata dalla legge fiscale tedesca e dipende principalmente dalle dimensioni e dalla tipologia dell'attività.

Chi è autorizzato a utilizzare la contabilità per cassa?

La contabilità per cassa può essere utilizzata da specifici gruppi di imprenditori. Questa divisione assicura che gli obblighi fiscali siano strutturati in modo appropriato e che le attività più piccole non siano sovraccaricate dai requisiti della contabilità in partita doppia. I seguenti tipi e gruppi di attività possono utilizzare la contabilità per cassa:

  • Liberi professionisti: persone che lavorano su base freelance come medici, avvocati, architetti o artisti.
  • Piccole imprese: si tratta di attività di piccole dimensioni non classificate come imprese ai sensi del Codice commerciale tedesco (HGB).
  • Attività con ricavi bassi e profitti limitati: questa categoria comprende le attività con ricavi e profitti inferiori a determinati limiti, che vengono adeguati annualmente e sono definiti nella Legge tedesca sull'imposta sul reddito (EStG).

Limiti legali

L'utilizzo della contabilità per cassa è soggetto a determinate soglie, come stabilito nell'articolo 4(3) della Legge tedesca sull'imposta sul reddito. Queste soglie definiscono i ricavi e i profitti massimi che un'attività che utilizza la contabilità per cassa può avere prima di dover utilizzare la contabilità in partita doppia. I limiti sono i seguenti:

  • Limite di ricavi: 600.000 euro di ricavi annuali massimi.
  • Limite di profitti: 60.000 euro di profitti annuali massimi.

Eccezioni e casi specifici

Sebbene la contabilità per cassa sia un'opzione semplificata e pratica per i gruppi sopra citati, esistono anche eccezioni in cui le attività che rientrano nelle soglie sono comunque obbligate a utilizzare la contabilità in partita doppia. Tali eccezioni includono:

  • Società: le società di capitali, come le società a responsabilità limitata (GmbH) e le società per azioni (AG), devono sempre utilizzare la contabilità in partita doppia, indipendentemente dai ricavi e dai profitti.
  • Le attività che superano una sola soglia: anche le attività che superano solo una delle soglie (ricavi o profitti) devono passare alla contabilità in partita doppia.

La contabilità per cassa riduce la quantità di lavoro contabile richiesto e consente di gestire gli obblighi fiscali in modo efficiente e semplice. Tuttavia, le attività devono sempre tenere d'occhio le soglie e tenere conto delle eccezioni per assicurarsi di rispettare i requisiti di legge.

Quale modulo devo utilizzare in ELSTER?

Il modulo ufficiale e standardizzato, Anlage EÜR del Ministero federale delle finanze tedesco, è il modulo per la contabilità per cassa da presentare nel portale ELSTER. Tutte le attività e i lavoratori autonomi che utilizzano la contabilità per cassa per determinare i propri profitti devono utilizzare questo modulo.

Caratteristiche importanti di Anlage EÜR

  • Modulo ufficiale: Anlage EÜR è il modulo ufficiale per la contabilità per cassa. Le opzioni precedentemente disponibili per il calcolo informale dei profitti non sono più consentite.

  • Accesso digitale: Il modulo è disponibile sulla piattaforma ELSTER nella sezione dei moduli e dei servizi. Lo puoi trovare nell'elenco alfabetico dei moduli.

  • Struttura del contenuto: Anlage EÜR richiede una ripartizione dettagliata delle entrate e delle uscite operative per determinare i profitti aziendali. Sono inclusi anche documenti aggiuntivi come "AVEÜR" (modulo per le immobilizzazioni), "Anlage SZ" (modulo per gli interessi passivi non deducibili) e altri a seconda delle specifiche circostanze dell'attività.

  • Presentazione insieme alla dichiarazione dei redditi: inviare il modulo compilato all'ufficio tributario per via elettronica tramite ELSTER insieme alla dichiarazione dei redditi. Per gli imprenditori è obbligatorio e comprende tutti gli allegati pertinenti.

Come presentare una dichiarazione contabile in base al principio di cassa in ELSTER

L'invio della dichiarazione contabile in base al principio di cassa per via elettronica attraverso il programma di gestione delle dichiarazioni fiscali ELSTER è efficiente e facilita il processo di presentazione della dichiarazione dei redditi in Germania. ELSTER è una piattaforma di facile utilizzo, che consente agli utenti di compilare i moduli richiesti e di inviarli in modo sicuro.

Istruzioni dettagliate per la compilazione del modulo di contabilità per cassa in ELSTER

1. Accedi a Mein ELSTER: Prima di tutto vai al sito web Mein ELSTER. Accedi poi al tuo account. Se non sei ancora registrato, dovrai iscriverti.
2. Cerca il modulo corretto: una volta effettuato l'accesso, apparirà la scheda dei moduli e dei servizi. In "All forms" troverai i moduli necessari per la presentazione di una dichiarazione contabile in base al principio di cassa. I moduli sono ordinati in ordine alfabetico, il che ne facilita la ricerca.
3. Compila Anlage EÜR: inserisci le entrate e le uscite operative nel modulo Anlage EÜR. Questo documento copre tutte le transazioni finanziarie dell'attività nell'ultimo anno finanziario.
4. Includi allegati aggiuntivi: a seconda dei requisiti, potrebbe essere necessario allegare ulteriori moduli all'Anlage EÜR (ad esempio, AVEÜR per le immobilizzazioni, Anlage SZ per gli interessi passivi non deducibili, Anlage SE per l'elaborazione degli utili straordinari o Anlage ER per le dichiarazioni aggiuntive). Puoi aggiungere questi allegati supplementari anche dopo aver completato il modulo principale.
5. Calcola i profitti: i profitti vengono calcolati automaticamente in ELSTER deducendo le spese inserite dalle entrate.
6. Invia la dichiarazione dei redditi: il modulo Anlage EÜR viene presentato all'ufficio tributario competente insieme alla dichiarazione dei redditi e ad altre eventuali dichiarazioni fiscali, come quella dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) o dell'imposta sul commercio. Questo avviene direttamente tramite ELSTER.

Scadenze e note

  • Scadenza per la presentazione: la dichiarazione dei redditi, compreso l'Anlage EÜR, deve essere presentata entro il 31 luglio dell'anno successivo. Questo garantisce il rispetto delle scadenze fiscali.
  • Modifiche dal 2017: tieni presente che dal 2017 è diventato obbligatorio l'utilizzo del modulo contabile per cassa standardizzato. Non è più possibile presentare una dichiarazione informale.

L'utilizzo di ELSTER per la presentazione della dichiarazione contabile in base al principio di cassa è una soluzione moderna ed efficiente che riduce significativamente il carico di lavoro amministrativo. L'invio digitale accelera il processo e migliora l'accuratezza e la sicurezza della documentazione fiscale. Esistono anche diversi programmi per la tenuta della contabilità per cassa con i moduli ELSTER integrati per facilitare la presentazione. Ad esempio:

  • sevDesk
  • Lexoffice
  • BuchhaltungsButler
  • FastBill
  • WISO MeinBüro

Modello di contabilità per cassa

Scarica il modello di contabilità per cassa qui sotto: si tratta di un modo efficiente per semplificare la contabilità per piccoli imprenditori e liberi professionisti.

Modello di contabilità per cassa

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