La contabilidad de caja en Alemania

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Más información 
  1. Introducción
  2. ¿Qué es la contabilidad de caja?
  3. ¿Cómo funciona la contabilidad de caja?
  4. ¿Qué diferencias existen entre la contabilidad de caja y la contabilidad por partida doble?
  5. ¿Quiénes pueden optar por usar la contabilidad de caja en lugar de la contabilidad por partida doble?
    1. ¿Quiénes tienen derecho a utilizar la contabilidad de caja?
    2. Límites legales
    3. Excepciones y casos especiales
  6. ¿Qué modo de contabilidad debo utilizar en ELSTER?
    1. Características más relevantes de Anlage EÜR
  7. ¿Cómo se presenta una declaración de estado contable mediante contabilidad de caja en ELSTER?
    1. Instrucciones detalladas para cumplimentar el formulario de contabilidad de caja de ELSTER
    2. Plazos y advertencias
  8. Plantilla de contabilidad de caja

La contabilidad de caja es una herramienta muy útil para que emprendedores a pequeña escala en Alemania calculen sus beneficios de forma precisa y eficiente. Este artículo se centra en los aspectos básicos de la contabilidad de caja y explica cómo funciona y qué ventajas ofrece. Además, te daremos unos consejos muy prácticos para utilizar el portal ELSTER y te proponemos una plantilla para llevar la contabilidad de caja.

¿De qué trata este artículo?

  • ¿Qué es la contabilidad de caja?
  • ¿Cómo funciona la contabilidad de caja?
  • ¿Qué diferencias existen entre la contabilidad de caja y la contabilidad por partida doble?
  • ¿Quiénes pueden optar por usar la contabilidad de caja en lugar de la contabilidad por partida doble?
  • ¿Qué modo de contabilidad debo utilizar en ELSTER?
  • ¿Cómo se presenta una declaración de estado contable mediante contabilidad de caja en ELSTER?
  • Plantilla de contabilidad de caja

¿Qué es la contabilidad de caja?

La contabilidad de caja constituye un método básico para calcular los beneficios que destaca porque es especialmente fácil de usar. En Alemania no es una mera opción, sino un requisito legal para muchos tipos de negocios.

Debido a esa normativa, es importante que lleves la contabilidad de caja correctamente y tengas cuidado para cumplir con las regulaciones fiscales y evitar problemas con las autoridades financieras. Gracias a la contabilidad de caja, las empresas pueden satisfacer sus obligaciones fiscales y además obtener información muy valiosa sobre sus finanzas de cara a tomar decisiones estratégicas y diseñar planes a largo plazo.

¿Cómo funciona la contabilidad de caja?

La contabilidad de caja es un método que compara directamente los ingresos y los gastos reales registrados a lo largo de un ejercicio, siguiendo el principio de entrada y salida. En este caso, las transacciones solamente se registran en los libros cuando se efectúan o reciben pagos.

Supone una alternativa a la contabilidad por partida doble, especialmente apropiada para empresas pequeñas. Compara los ingresos y los gastos para dibujar una imagen muy clara de la situación financiera, algo fundamental para garantizar la estabilidad financiera y el crecimiento.

La contabilidad de caja no requiere introducir asientos complejos en distintas cuentas, sino que es más simple: se resume en una lista sistemática que recoge todos los gastos e ingresos. Los beneficios o pérdidas son la diferencia entre los ingresos y gastos registrados. Para ello es obligatorio contar con recibos de cada asiento, con el fin de asegurarse de que los registros sean verificables y coherentes.

¿Qué diferencias existen entre la contabilidad de caja y la contabilidad por partida doble?

La diferencia esencial entre la contabilidad de caja y la contabilidad por partida doble estriba en la complejidad y el nivel de detalle de los registros financieros. La primera es bien conocida por sencilla y fácil de usar, mientras que la segunda ofrece una perspectiva más profunda y completa de las actividades financieras de la empresa.

La contabilidad de caja se limita a registrar los flujos de caja reales (entradas y salidas). En contraste, en la contabilidad por partida doble (el método obligatorio para empresas de mayor tamaño) es obligatorio registrar cada transacción al menos en dos cuentas: abonos y cargos. Este método permite analizar más detalladamente las finanzas del negocio, ya que recoge las cuentas pendientes y el pasivo además de los ingresos y los gastos. Sirve para gestionar la contabilidad con más precisión y permite elaborar una cuenta de resultados con las ganancias y pérdidas, que informa sobre la estabilidad y la posición financiera de esa empresa.

Por tanto, que una empresa recurra a la contabilidad de caja o deba aplicar la contabilidad por partida doble depende de su tamaño. Las más pequeñas pueden aprovechar la sencillez de la primera, mientras que las de mayor tamaño tienen la oportunidad de analizar detalladamente sus financias con la ayuda de la contabilidad por partida doble. Ahora bien, ambos métodos sirven para un objetivo similar: registrar los beneficios. Cada uno conlleva ventajas específicas, que dependen también de cuáles sean las necesidades concretas del negocio.

¿Quiénes pueden optar por usar la contabilidad de caja en lugar de la contabilidad por partida doble?

La contabilidad de caja es un método simplificado de registrar los beneficios, pero no todas las empresas pueden utilizarlo. La legislación fiscal alemana es la normativa que decide qué empresas pueden aplicar esta herramienta y cuáles no, y depende fundamentalmente del tamaño de la sociedad y de la clase de actividad que desarrolle.

¿Quiénes tienen derecho a utilizar la contabilidad de caja?

Solamente ciertos grupos de empresarios que tienen permiso para trabajar con el método de contabilidad de caja. Esta división asegura que las obligaciones fiscales se estructuren correctamente y propicia que las pequeñas empresas no sufran en exceso por los requisitos que impondría llevar una contabilidad por partida doble. El método de contabilidad de caja se admite para los siguientes tipos y grupos de negocios:

  • Profesionales independientes: las personas que trabajen como profesionales independientes como doctores, abogadas, arquitectos o artistas.
  • Pequeños negocios: este apartado se refiere a los pequeños negocios que no estén clasificados como empresas según las definiciones del Código de Comercio alemán (HGB).
  • Negocios con bajos ingresos y beneficios limitados: esta categoría comprende aquellos negocios cuyos ingresos y beneficios se sitúen por debajo de ciertos límites. Y dichos límites se ajustan anualmente y aparecen indicados en la Ley del Impuesto sobre la renta de Alemania (EStG).

Límites legales

Trabajar con contabilidad de caja está sujeto a respetar ciertos límites, que se exponen en el Artículo 4(3) de la Ley del Impuesto sobre la renta de Alemania. Esos límites especifican los ingresos y beneficios máximos que puede conseguir un negocio que lleve su contabilidad mediante el método de caja. Si los supera, debe utilizar la contabilidad por partida doble. Veamos cuáles son esos límites:

  • Límite a los ingresos: el máximo anual admisible para los ingresos es de 600.000 euros.
  • Límite a los beneficios: el máximo anual admisible para los beneficios es de 60.000 euros.

Excepciones y casos especiales

Aunque la contabilidad de caja represente una opción más simple y práctica para los grupos que hemos enumerado antes, también hay excepciones que obligarían a ciertos negocios a emplear la contabilidad por partida doble, aunque respeten los límites fijados. Entre ellas, destacan las siguientes:

  • Sociedades: como las sociedades de responsabilidad limitada (GmbH) y sociedades por acciones (AG). Tienen la obligación de trabajar siempre con contabilidad por partida doble, sean cuales sean sus ingresos y beneficios.
  • Negocios que solamente excedan uno de los dos límites: los negocios que únicamente superen uno de los dos límites establecidos (de ingresos o de beneficios) también tienen la obligación de adoptar la contabilidad de entrada por partida doble.

La contabilidad de caja rebaja la carga de trabajo y permite gestionar las obligaciones fiscales de una manera más directa y eficiente. Sin embargo, conviene no perder de vista nunca los límites y las excepciones, para no arriesgarse a incumplir los requisitos legales.

¿Qué modo de contabilidad debo utilizar en ELSTER?

El formulario oficial y estandarizado, Anlage EÜR, que pone a disposición el Ministerio Federal de Finanzas de Alemania, es el formulario de contabilidad de caja que tendrás que presentar en el portal ELSTER. Todas las empresas y personas autoempleadas que calculen sus beneficios mediante contabilidad de caja deben utilizar ese formulario.

Características más relevantes de Anlage EÜR

  • Formulario oficial: Anlage EÜR es el formulario oficial para la contabilidad de caja. Ya no se permite usar otras opciones que estaban disponibles anteriormente para realizar cálculos de beneficios informales.

  • Acceso digital: el formulario está disponible en la plataforma ELSTER, dentro del apartado de formularios y servicios. Lo encontrarás en la lista de formularios ordenados alfabéticamente.

  • Estructura de contenidos: Anlage EÜR exige que se desglosen detalladamente los ingresos y gastos de explotación para determinar qué beneficios (o pérdidas) registra el negocio. Este aspecto implica otros documentos como «AVEÜR» (formulario de activos fijos), «Anlage SZ» (formulario de intereses de deuda no deducibles) y otros, según las circunstancias individuales de cada negocio.

  • Presentación junto con las declaraciones del impuesto sobre la renta: hay que enviar el formulario debidamente cumplimentado a la oficina fiscal, por vía electrónica a través de ELSTER, acompañando a la declaración del impuesto sobre la renta. Es obligatorio para empresarios (y empresarias), y deben ir acompañados de toda la documentación anexa pertinente.

¿Cómo se presenta una declaración de estado contable mediante contabilidad de caja en ELSTER?

El programa para la declaración de la renta que ofrece ELSTER es muy eficaz para presentar la declaración de estado contable mediante contabilidad de caja por vía electrónica y facilita mucho la declaración de impuestos en Alemania. Como plataforma ELSTER es fácil de usar y permite a cualquier usuario rellenar los formularios requeridos y presentarlos de forma segura.

Instrucciones detalladas para cumplimentar el formulario de contabilidad de caja de ELSTER

1. Entrar en Mein ELSTER: en primer lugar, accede al sitio web de Mein ELSTER. A continuación, inicia sesión en tu cuenta. Si no te habías inscrito antes, tendrás que crear una cuenta ahora.
2. Buscar el formulario correcto: tras iniciar sesión, aparecerá la pestaña de formularios y servicios. En el apartado «All forms» encontrarás los formularios necesarios para presentar una declaración de estado contable mediante contabilidad de caja. Están clasificados por orden alfabético, así que no te costará localizarlos.
3. Cumplimentar el formulario Anlage EÜR: introduce los datos de ingresos y gastos de explotación en el formulario Anlage EÜR. Deben comprender todas las transacciones financieras del negocio ocurridas durante el pasado año fiscal.
4. Incluir documentos anexos adicionales: es posible que debas adjuntar más formularios al Anlage EÜR (por ejemplo, el AVEÜR para los activos fijos, el Anlage SZ para los intereses de deuda no deducibles, el Anlage SE para el procesamiento de beneficios extraordinarios o el Anlage ER para incorporar estados adicionales). ¿Cuáles hay que incluir? Eso depende de los requisitos específicos de cada caso. También puedes adjuntarlos cuando termines de cumplimentar el formulario principal.
5. Calcular los beneficios: en ELSTER, los beneficios se calculan automáticamente restándoles a los ingresos los gastos que hayas indicado.
6. Presentar la declaración de impuestos: el formulario Anlage EÜR se remite a la oficina fiscal que toque, junto con la declaración del impuesto sobre la renta y cualquier otra declaración de obligaciones fiscales, como la declaración del impuesto sobre el valor añadido (IVA) o del impuesto comercial. Todo ello se hace directamente a través de ELSTER.

Plazos y advertencias

  • Plazo para cumplimentar el formulario: la fecha límite para remitir la declaración del impuesto sobre la renta incluido el formulario Anlage EÜR es el 31 de julio del año siguiente. Así se garantiza que se cumplan los plazos de la fiscalidad.
  • Cambios desde 2017: ten en cuenta que, desde 2017, es obligatorio utilizar el formulario estandarizado para la contabilidad de caja. Anteriormente se admitían las declaraciones de contabilidad de caja no estandarizadas y de tipo informal, pero ya no.

ELSTER ofrece una solución moderna y eficaz para presentar la declaración de estado contable mediante contabilidad de caja. De hecho, ahorra mucho trabajo administrativo. Al remitir la documentación y los datos por vía electrónica, se acelera el proceso y también aumentan la exactitud y la seguridad de la documentación fiscal. Además, hay varios programas para llevar la contabilidad de caja que disponen de módulos ELSTER integrados, para que sea todavía más fácil presentar las declaraciones. Veamos cuáles son los más destacados:

  • sevDesk
  • Lexoffice
  • BuchhaltungsButler
  • FastBill
  • WISO MeinBüro

Plantilla de contabilidad de caja

Aquí tienes disponible una plantilla de contabilidad de caja para que la descargues. Es una herramienta muy útil y simplifica la contabilidad para personas empresarias a pequeña escala y profesionales independientes.

Plantilla de contabilidad de caja

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