De kasboekhouding is een hulpmiddel voor kleine ondernemers in Duitsland om hun winst nauwkeurig en efficiënt te berekenen. In dit artikel gaan we in op de basisprincipes van de kasboekhouding en leggen we uit hoe deze werkt en welke voordelen deze biedt. Je vindt hier ook tips voor het gebruik van ELSTER en een sjabloon voor de kasboekhouding.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is kasboekhouding?
  
• Hoe werkt kasboekhouding?
  
• Wat is het verschil tussen kasboekhouding en dubbel boekhouden?
  
• Wie mag kasboekhouding gebruiken in plaats van dubbel boekhouden?
  
• Welk formulier moet ik gebruiken in ELSTER?
  
• Hoe dien je een kasstelsel-boekhoudingsverklaring in bij ELSTER?
  
• Sjabloon voor kasboekhouding
  

Wat is kasboekhouding?

Kasboekhouding is een simpele manier om winst te berekenen en staat bekend als super makkelijk te gebruiken. Het is niet alleen een optie, maar voor veel soorten bedrijven in Duitsland zelfs een wettelijke verplichting.

Vanwege deze wettelijke verplichting is het belangrijk om je kasstelsel correct en zorgvuldig toe te passen, zodat je voldoet aan de belastingregels en problemen met het belastingkantoor voorkomt. Door gebruik te maken van kasboekhouding kunnen bedrijven aan hun belastingverplichtingen voldoen en ook belangrijke inzichten verkrijgen in hun financiën voor het nemen van strategische beslissingen en het maken van langetermijnplannen.

Hoe werkt kasboekhouding?

Kasboekhouding is een methode waarbij de werkelijke inkomsten en uitgaven over een boekjaar direct worden vergeleken en het principe van inkomsten en uitgaven wordt gevolgd, waarbij transacties alleen worden geregistreerd wanneer betalingen worden gedaan of ontvangen.

Kasboekhouding is een alternatief voor dubbel boekhouden en is vooral handig voor kleinere bedrijven. Het geeft een duidelijk beeld van de financiële situatie van een bedrijf door de inkomsten en uitgaven direct te vergelijken. Dit is belangrijk om financiële stabiliteit en groei te garanderen.

Kasboekhouding vereist geen ingewikkelde boekingen in verschillende rekeningen. In plaats daarvan is alleen een systematische lijst van alle inkomsten en uitgaven nodig, wat de boekhouding veel eenvoudiger maakt. De winst of het verlies is het verschil tussen de geregistreerde inkomsten en uitgaven. Voor elke boeking zijn ontvangstbewijzen vereist om ervoor te zorgen dat de gegevens controleerbaar en consistent zijn.

Wat is het verschil tussen kasboekhouding en dubbel boekhouden?

Het verschil tussen kasboekhouding en dubbel boekhouden zit vooral in hoe ingewikkeld en gedetailleerd de financiële gegevens zijn. Kasboekhouding is simpel en makkelijk te gebruiken, terwijl dubbel boekhouden een dieper en uitgebreider beeld geeft van de financiële activiteiten van een bedrijf.

Bij kasboekhouding worden alleen de daadwerkelijke kasstromen – inkomsten en uitgaven – geregistreerd. Bij dubbele boekhouding (verplicht voor grotere bedrijven) moet elke transactie daarentegen in ten minste twee rekeningen worden geregistreerd: debet en credit. Deze methode biedt een gedetailleerder beeld van de financiën van een bedrijf, omdat naast inkomsten en uitgaven ook vorderingen en verplichtingen worden geregistreerd. Deze methode wordt gebruikt voor uitgebreide boekhouding, waaronder het opstellen van een winst- en verliesrekening (P&L), die inzicht geeft in de financiële positie en stabiliteit van het bedrijf .

Of een bedrijf kasboekhouding of dubbele boekhouding gebruikt, hangt dus af van hoe groot het is. Kleinere bedrijven vinden kasboekhouding makkelijker, terwijl grotere bedrijven met dubbele boekhouding een meer gedetailleerde financiële analyse kunnen doen. Maar beide manieren halen het basisdoel van het bijhouden van winsten en hebben elk hun eigen voordelen, afhankelijk van wat het bedrijf nodig heeft.

Wie kan kasboekhouding gebruiken in plaats van dubbel boekhouden?

Kasboekhouding is een simpele manier om winst bij te houden, maar niet elk bedrijf kan dit gebruiken. Of een bedrijf dit kan gebruiken, wordt bepaald door de Duitse belastingwetgeving en hangt vooral af van de grootte en het soort bedrijf.

Wie mag de kasboekhouding gebruiken?

Bepaalde groepen ondernemers kunnen gebruikmaken van kasboekhouding. Deze indeling zorgt ervoor dat belastingverplichtingen goed worden gestructureerd en dat kleinere bedrijven niet te veel last hebben van de eisen van dubbel boekhouden. De volgende soorten en groepen bedrijven kunnen kasboekhouding gebruiken:

• Vrije beroepen: Mensen die op vrije basis werken, zoals dokters, advocaten, architecten of kunstenaars.
  
• Kleine bedrijven: Dit zijn kleine bedrijven die niet onder het Duitse Wetboek van Koophandel (HGB) vallen.
  
• Bedrijven met lage inkomsten en beperkte winsten: Dit gaat over bedrijven waarvan de inkomsten en winsten onder bepaalde limieten zitten. Deze limieten worden elk jaar aangepast en staan in de Duitse wet op de inkomstenbelasting (EStG).
  

Wettelijke limieten

Als je kasboekhouding gebruikt, moet je aan bepaalde drempels voldoen, zoals beschreven in artikel 4, lid 3, van de Duitse wet op de inkomstenbelasting. Deze drempels bepalen de maximale omzet en winst die een bedrijf met kasboekhouding mag hebben voordat het over moet stappen op de dubbele boekhouding. Deze limieten zijn:

• Omzetlimiet: De maximale jaaromzet is 600.000 euro.
  
• Winstlimiet: De maximale jaarlijkse winst is 60.000 euro.
  

Uitzonderingen en speciale gevallen

Hoewel kasboekhouding een makkelijke en praktische optie is voor de hierboven genoemde groepen, zijn er ook uitzonderingen waarbij bedrijven die onder de drempels vallen toch verplicht zijn om een dubbele boekhouding te voeren. Deze omvatten:

• Ondernemingen: Ondernemingen zoals vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (GmbH's) en naamloze vennootschappen (AG's) moeten altijd een dubbele boekhouding voeren, ongeacht hun omzet en winst.
  
• Bedrijven die maar één drempel overschrijden: Bedrijven die maar één van de drempels (omzet of winst) overschrijden, moeten ook overstappen op een dubbel boekhoudsysteem.
  

Kasboekhouding vermindert de hoeveelheid boekhoudkundig werk en maakt het mogelijk om belastingverplichtingen op een efficiënte en eenvoudige manier af te handelen. Bedrijven moeten echter altijd de drempels en uitzonderingen in de gaten houden om ervoor te zorgen dat ze aan de wettelijke vereisten voldoen.

Welk formulier moet ik gebruiken in ELSTER?

Het officiële en gestandaardiseerde formulier, Anlage EÜR van het Duitse federale ministerie van Financiën, is het formulier voor kasboekhouding dat je moet indienen in ELSTER. Alle bedrijven en zelfstandigen die kasboekhouding gebruiken om hun winst te bepalen, moeten dit formulier gebruiken.

Belangrijke kenmerken van Anlage EÜR

• Officieel formulier: Anlage EÜR is het officiële formulier voor kasboekhouding. Eerdere opties voor informele winstberekeningen zijn niet meer toegestaan.

• Digitale toegang: Je kunt het formulier vinden op het ELSTER-platform in de sectie formulieren en diensten. Je vindt het in de alfabetische lijst met formulieren.

• Inhoudsopbouw: Bijlage EÜR vraagt om een gedetailleerd overzicht van de bedrijfsinkomsten en -uitgaven om de bedrijfswinst te bepalen. Hierbij horen ook extra documenten zoals "AVEÜR" (formulier voor vaste activa), "Anlage SZ" (formulier voor niet-aftrekbare rentelasten) en andere, afhankelijk van de specifieke situatie van het bedrijf.

• Indienen met aangifte inkomstenbelasting: Stuur het ingevulde formulier samen met de aangifte inkomstenbelasting elektronisch via ELSTER naar het belastingkantoor. Voor ondernemers is dit verplicht en moet je alle relevante bijlagen meesturen.

Hoe dien je een kasboekhoudingsverklaring in bij ELSTER?

Het elektronisch indienen van de kasboekhoudingsverklaring via het belastingaangifteprogramma ELSTER is efficiënt en maakt het proces van belastingaangifte in Duitsland eenvoudiger. ELSTER is een gebruiksvriendelijk platform waarmee gebruikers de vereiste formulieren kunnen invullen en veilig kunnen indienen.

Stapsgewijze instructies voor het invullen van het formulier voor de kasboekhouding in ELSTER

1. Ga naar Mein ELSTER: Ga eerst naar de website van Mein ELSTER. Log dan in op je account. Als je nog niet geregistreerd bent, moet je je eerst aanmelden.
2. Zoek het juiste formulier: Nadat je bent ingelogd, zie je het tabblad 'Formulieren en diensten'. Onder 'Alle formulieren' vind je de formulieren die je nodig hebt om een kasstroomoverzicht in te dienen. De formulieren zijn op alfabetische volgorde gesorteerd, waardoor je ze gemakkelijk kunt vinden.
3. Vul Anlage EÜR in: Vul de bedrijfsinkomsten en -uitgaven in Anlage EÜR in. Dit omvat alle financiële transacties van het bedrijf in het afgelopen boekjaar.
4. Voeg extra bijlagen toe: Afhankelijk van de vereisten moet je mogelijk extra formulieren bij Anlage EÜR voegen (bijvoorbeeld AVEÜR voor vaste activa, Anlage SZ voor niet-aftrekbare rentelasten, Anlage SE voor de verwerking van buitengewone winsten of Anlage ER voor aanvullende verklaringen). Je kunt deze extra bijlagen ook toevoegen nadat je het hoofdformulier hebt ingevuld.
5. Winst berekenen: De winst wordt automatisch berekend in ELSTER door de door jou opgegeven uitgaven af te trekken van de inkomsten.
6. De belastingaangifte indienen: De Anlage EÜR wordt samen met de inkomstenbelastingaangifte en eventuele andere belastingaangiften, zoals de btw-aangifte of de bedrijfsbelastingaangifte, bij het bevoegde belastingkantoor ingediend. Dit gebeurt rechtstreeks via ELSTER.

Deadlines en opmerkingen

• Deadline voor indiening: Je moet de aangifte inkomstenbelasting inclusief Anlage EÜR uiterlijk op 31 juli van het volgende jaar indienen. Zo weet je zeker dat je de belastingdeadlines haalt.
  
• Veranderingen sinds 2017: Let op: sinds 2017 moet je het standaardformulier voor kasboekhouding gebruiken. Je kunt niet meer zomaar een informele kasboekhouding indienen.
  

Het gebruik van ELSTER voor het indienen van de kasstroomrekening is een moderne en efficiënte oplossing die de administratieve werklast aanzienlijk vermindert. Digitale indiening versnelt het proces en verbetert ook de nauwkeurigheid en veiligheid van de belastingdocumentatie. Er zijn ook verschillende programma's voor het bijhouden van kasstroomrekeningen die ELSTER-modules hebben geïntegreerd voor gemakkelijke indiening. Deze omvatten:

• sevDesk
  
• Lexoffice
  
• BuchhaltungsButler
  
• FastBill
  
• WISO MeinBüro
  

Sjabloon voor kasboekhouding

Hier vind je een sjabloon voor kasboekhouding die je kunt downloaden. Dit is een handige manier om de boekhouding voor kleine ondernemers en vrije beroepen makkelijker te maken.

Sjabloon voor kasboekhouding

Lees meer over belasting- en boekhoudoplossingen van Stripe. Als je wilt weten hoe je je boekhoudprocessen kunt verbeteren en je bedrijf nog succesvoller kunt maken, neem dan contact op met ons verkoopteam.