在德国开办独资企业，您可根据不同的头衔和角色选择不同的法律形式：自由职业者、小企业主或注册商家。在本文中，我们将介绍成为注册商家的要求、注册流程以及这种法律形式的利弊。我们还将介绍税务、责任和会计等特殊方面。

本文内容

• 什么是注册商家？
  
• 如何注册成为注册商家？
  
• 注册商家法律形式有何利弊？
  
• 注册商家需要缴纳哪些税费？
  
• 注册商家有哪些会计义务？
  
• 注册商家应了解哪些责任？
  

什么是注册商家？

注册商家在德语中称为“e.K.”，意为“eingetragener Kaufmann”或 “eingetragene Kauffrau”，是指经营商业业务并在商业登记处登记的独资业主。注册商家必须遵守《德国商法典》(HGB)规定的规则。这使其有别于小商家，后者是未注册的独资经营者，依据《德国民法典》(BGB)下的私法进行管辖。

个体经营者是否需要在商业登记处注册为商家，取决于业务性质和公司规模等因素。“事实商家”(“Ist-Kaufleute”) 和“可选注册的商家”(“Kann-Kaufleute”) 是有区别的。原则上，如果其经营活动需要进行商业运作，所有商家都必须在商业注册机构注册。不过，要确定这是否适用于某个商家并非易事。年营业额超过 €800,000 欧元或年利润超过 €80,000 可作为一个指标。还可考虑其他因素，例如雇员人数、固定资产和流动资产价值、提供服务的类型和范围或产品数量。

如果是商业经营，则被视为事实上的商家。因此，必须在商业注册机构注册。如果商家不需要商业经营，则被称为可选注册的商家。这些商家可选择是否在商业注册机构注册。如果您不确定，工商会可帮助确定您的商家是否需要在商业注册机构注册。

注册商家还必须是所有者，没有任何业务合伙人。如果几个商家共同成立一家公司，则成为普通合伙企业（“offene Handelsgesellschaft”或 OHG）。

德国注册商家的通常缩写是“e.K.”。偶尔也会使用性别缩写“e.Kfm.”或“e.Kfr”。

如何注册成为注册商家？

在德国注册成为注册商家需要经过多项正式流程：

• 商业注册：在注册成为注册商家之前，您必须先到相应的贸易办公室进行注册。您可以亲自前往，也可以在线办理。您要申请贸易执照，并支付一定的费用，，一般不超过 €65。
  
• 在商业注册机构注册：要在商业注册机构注册，您的申请表必须经过公证。您不妨先找一家可公证并提交申请表的公证处。申请表必须包括您的姓名、出生日期、出生地和居住地。此外，您还需要提供公司的详细信息，包括公司的法定形式、名称、注册办事处和目的。除公证费用外，您还应预计支付商业注册机构注册费用（通常低于 €600）。
  
• 在税务局注册：注册商家必须在注册后一个月内告知税务局该商家已开始营业。通常情况下，贸易办公室会自动转发商家的必要信息。但是，如果您不确定，最好确认是否已这样做。接下来，税务局会寄给您一份税务注册问卷调查，您需要填写。您可聘请税务顾问帮助完成这项工作。最重要的是，您需要提供一份切合实际的预期营业额估算，因为税务局会以此计算您的收入税。作为注册商家，如果您想使用小型企业家规则，必须告知税务局。
  
• 在 IHK 或 HWK 注册：根据不同的活动和行业，注册商家必须在相关的工商会 (IHK) 或手工业商会 (HWK) 注册。
  
• 正式通知：注册成功后，您即可作为注册商家正式开展业务。在公开交易中，必须使用您的法律形式。后缀“e.K.”必须出现在公司的正式文件上，例如报价单、发票或商业信函。
  

注册成为注册商家：逐步说明_

注册商家法律形式有何利弊？

成为注册商家有利有弊。如果您正在考虑成为注册商家，请仔细考虑以下几点。

与成立一家公司相比，以注册商家身份创业更为简单，所需的手续也更少。初始成本在财务上也是可控的。例如，不需要最低资本。此外，您的业务可快速启动。注册商家完成商业注册后，可立即开始经营。

与未列入商业注册名单的商家不同，注册商家受益于官方认可，与一家公司一样。这样，他们就能公开使用自己选择的名称，前提是名称必须包含后缀“e.K.”。因此，您仍可使用富有创意或想象力的名称。此外，在商业注册机构注册可显示公司的信誉，提高公司的声誉。这有助于注册商家更容易获得银行贷款等益处。

注册商家无需公布年度财务报表。这样可减少您的行政工作量，并确保您的敏感信息不被泄露。注册商家还受益于缺陷通知义务（“Rügepflicht”）。根据《商法典》第 377 条，相互商业交易中的买家必须立即检查收到的货物并报告任何缺陷。如果不这样做，则认为货物已被验收，并最终完成购买。

最后，注册商家享有充分的创业自由。由于您是所有者，您可独立做出所有决定。这也让您能够迅速做出反应，轻松适应新的环境。不需要耗时的协议流程。因此，所有业务利润都直接归注册商家所有。

不过，在某些情境下，个人与商家的紧密关联也有弊端。例如，如果所有者因病长期缺席，公司可能会面临挑战。在这种情况下，没有对等的合作伙伴来接管责任或管理商家。此外，注册商家要承担全部创业风险，因为这种法律形式不提供任何责任保护。如果发生损失或损害，注册商家要用个人资产对商家的债务承担全部责任。

注册商家必须遵守会计要求。这让他们有别于未在商业注册机构注册的公司。因此，仅使用收付实现制会计的基本簿记是不够的。注册商家必须编制全面的资产负债表，包括损益表。

成为注册商家的利弊

注册商家需要缴纳哪些税费？

注册商家必须缴纳所得税和利润贸易税，并向税务局缴纳增值税 (VAT)。

利润被视为注册商家的收入，与其他个人收入一起纳税。

此外，注册商家必须像所有其他商人一样缴纳营业税。不过，免税额 €24,500 适用。如果利润不超过此金额，则注册商家无需缴纳贸易税。如果超过免税额，则只需为超过免税额的利润缴纳贸易税。例如，如果利润为 €30,000，在计算贸易税时只考虑 €5,500。贸易税的金额取决于注册商家的利润和相关市政当局规定的贸易税率。值得注意的是，无论是否缴纳贸易税，所有注册商家都必须提交贸易税申报表。

注册商家必须对销售的商品和提供的服务收取增值税，并将增值税上缴税务局。无须缴纳增值税或选择小规模企业规则的商家可豁免。Stripe Tax 通过在全球范围内自动收取税费，为您简化了纳税程序。Stripe Tax 还可让您获取办理退税所需的所有文件。

其他税费也可能适用于注册商家。例如，如果您作为注册商家雇佣员工，必须向税务局缴纳工资税。此外，如果注册商家购买不动产，则需一次性缴纳不动产转账税。拥有已开发或未开发土地的注册商家还需按季度提前支付房产税。

注册商家有哪些会计义务？

注册商家必须保留复式账户和资产负债表。这意味着收入和支出必须分别记录在两个账户中。一个账户跟踪资金的流动路线，而另一个对应账户则记录资金的收支用途。利用这种复式记账法，注册商家可编制资产负债表和损益表，以确定年度财务报表的利润。

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注册商家应了解哪些责任？

注册商家要承担广泛的责任，这对企业和个人资产都有影响。了解责任风险并采取适当措施将其最小化非常重要。与公司不同，注册商家没有商业资产和私人资产之分。无限责任意味着公司的资产和所有者的私人资产都用来支付公司的负债。这些负债包括贷款、供应商负债、租赁合同、收税债务和其他金融债务。

此外，注册商家对损害索赔和其他第三方责任索赔申请承担全部和无条件的责任。如果发生法律争议，注册商家个人可被起诉。如果他们在法律争议中败诉，必须以其全部资产支付产生的费用。如果商家资不抵债或过度负债，注册商家必须申请破产。在破产程序中，商家和私人资产都将用于偿还债权人。

为了有效保护自己和私人资产，注册商家应购买适当的保险，例如职业或公众责任保险。您可及时向家庭成员转账资产，或订立婚约，以保护自己和私人资产。