Para iniciar uma empresa individual na Alemanha, você pode escolher entre diferentes formas jurídicas para diferentes títulos e funções: freelancer, proprietário de pequena empresa ou comerciante registrado. Neste artigo, explicaremos os requisitos para se tornar um comerciante registrado, o processo de cadastro e os prós e contras dessa forma jurídica. Também abordaremos os aspectos especiais de tributos, responsabilidade e contabilidade.

O que você vai encontrar neste artigo?

• O que é um comerciante registrado?
  
• Como se inscrever como comerciante registrado?
  
• Quais são os prós e os contras da forma jurídica de comerciante registrado?
  
• Quais são os impostos que os comerciantes registrados devem pagar?
  
• Quais são as obrigações contábeis dos comerciantes registrados?
  
• O que os comerciantes registrados devem saber sobre responsabilidade?
  

O que é um comerciante registrado?

Um comerciante registrado, conhecido em alemão como "e.K." para "eingetragener Kaufmann" ou "eingetragene Kauffrau", é um único proprietário que administra uma empresa comercial e está listado no Registro Comercial. Os comerciantes registrados devem seguir as regras estabelecidas pelo Código Comercial Alemão (HGB). Isso os diferencia dos proprietários de pequenas empresas, que são proprietários individuais não registrados, regidos pelo direito privado de acordo com o Código Civil Alemão (BGB).

A necessidade de os proprietários individuais se inscreverem como comerciantes no Registro Comercial depende de fatores como a natureza da empresa e o tamanho da empresa. Há uma diferença entre um "comerciante de fato" ("Ist-Kaufleute") e um "comerciante opcionalmente registrável" ("Kann-Kaufleute"). Em princípio, aplica-se o seguinte: todos os comerciantes devem se inscrever no Registro Comercial se suas atividades empresariais exigirem uma operação comercial. No entanto, nem sempre é fácil decidir se isso se aplica a um comerciante específico. Um faturamento anual superior a 800.000 euros ou um lucro anual superior a 80.000 euros pode ser um indicador. Outros fatores também podem ser considerados, como o número de funcionários, o valor dos ativos fixos e atuais, os tipos e a variedade de serviços oferecidos ou o volume de produtos.

Se a empresa for uma operação comercial, é considerada um comerciante de facto. Por conseguinte, deve estar inscrita no Registo Comercial. Se a empresa não necessitar de uma operação comercial, é considerada um comerciante com inscrição facultativa. Estas empresas podem optar por se inscrever ou não no Registo Comercial. Em caso de dúvida, a Câmara de Comércio e Indústria pode ajudar a determinar se a sua empresa precisa de ser inscrita no Registo Comercial.

Os comerciantes registrados também devem ser proprietários únicos, sem nenhum parceiro na empresa. Se vários comerciantes formarem uma empresa juntos, ela se tornará uma parceria geral (uma "offene Handelsgesellschaft" ou OHG).

A abreviação alemã usual para comerciantes registrados é "e.K.". Ocasionalmente, podem ser usadas as abreviações de gênero "e.Kfm." ou "e.Kfr.".

Como se registrar como comerciante registrado?

A inscrição como comerciante registrado na Alemanha envolve um processo formal com várias etapas:

• Registro comercial: Antes de se inscrever como comerciante registrado, você deve primeiro se registrar no escritório comercial apropriado. Isso pode ser feito pessoalmente ou on-line. Solicite uma licença comercial e pague uma tarifa administrável, geralmente de até € 65.
  
• Inscrição no Registro Comercial: Para ser inscrito no Registro Comercial, sua solicitação deve ser autenticada por um cartório. Você pode começar procurando um cartório que possa autenticar e enviar sua solicitação. A solicitação deve incluir seu nome e sobrenome, data de nascimento, local de nascimento e local de residência. Além disso, você precisará fornecer detalhes sobre sua empresa, incluindo sua forma jurídica, nome, sede social e objetivo. Além das taxas do cartório, você deve prever o pagamento de uma taxa (geralmente abaixo de €600) para a inscrição no Registro Comercial.
  
• Registro no órgão tributário:Os comerciantes registrados devem informar à repartição fiscal, no prazo de um mês após o registro da empresa, que a empresa começou a operar. Normalmente, a repartição comercial encaminhará automaticamente as informações necessárias sobre a empresa. No entanto, se você não tiver certeza, é melhor confirmar se isso foi feito. Em seguida, a repartição fiscal enviará um questionário de registro fiscal que você deverá preencher. Você pode contratar um consultor fiscal para ajudá-lo com isso. É muito importante fornecer uma estimativa realista do seu faturamento esperado, pois a repartição fiscal usará essa informação para calcular o seu imposto de renda. Como comerciante registrado, se quiser usar o empreendedor de pequena escala, você deve informar o órgão tributário.
  
• Registro na IHK ou HWK: Dependendo da atividade e do setor, os comerciantes registrados devem se inscrever na Câmara de Comércio e Indústria relevante (IHK) ou na Câmara de Artesanato (HWK).
  
• Aviso oficial: Depois de se registrar, você poderá oficialmente conduzir negócios como comerciante registrado. Em transações públicas, você deve usar sua forma jurídica. O sufixo “e.K.” deve aparecer nos documentos oficiais da empresa, como ofertas, faturas ou cartas comerciais.
  

Registro como comerciante registrado: Passo a passo

Quais são os prós e os contras da forma jurídica de comerciante registrado?

Ser um comerciante registrado tem benefícios e desvantagens. Considere cuidadosamente os seguintes pontos se estiver pensando em se tornar um comerciante registrado.

Iniciar uma empresa como comerciante registrado é mais simples e envolve menos formalidades do que formar uma empresa. Os custos iniciais também são financeiramente gerenciáveis. Por exemplo, não é necessário um capital mínimo. Além disso, sua empresa pode ser lançada rapidamente. Uma vez que os comerciantes registrados tenham concluído o cadastro da empresa, eles podem começar a operar imediatamente.

Os comerciantes registrados se beneficiam do fato de serem oficialmente reconhecidos como uma empresa, ao contrário das empresas que não estão listadas no registro comercial. Isso permite que eles usem publicamente um nome de sua escolha, desde que inclua o sufixo "e.K.". Portanto, você ainda pode usar um nome criativo ou imaginativo. Além disso, estar inscrito no registro comercial demonstra credibilidade e aumenta a reputação da empresa. Isso ajuda os comerciantes registrados a obter empréstimos bancários com mais facilidade, entre outros benefícios.

Os comerciantes registrados não precisam publicar declarações financeiras anuais. Isso reduz sua carga de trabalho administrativo e garante que suas informações confidenciais permaneçam privadas. Os comerciantes registrados também se beneficiam da obrigação de notificar defeitos ("Rügepflicht"). De acordo com a Seção 377 do Código Comercial, os compradores em transações comerciais mútuas devem inspecionar as mercadorias recebidas imediatamente e relatar quaisquer defeitos. Se não o fizerem, as mercadorias são consideradas aceitas e a compra é finalizada.

Por fim, os comerciantes registrados desfrutam de total liberdade empresarial. Como único proprietário, você pode tomar todas as decisões de forma independente. Isso também permite que você reaja rapidamente e se adapte a novas situações com facilidade. Não são necessários processos de acordo demorados. Como resultado, todos os lucros da empresa vão diretamente para o comerciante registrado.

No entanto, a estreita conexão pessoal com a empresa tem desvantagens em alguns cenários. Se o único proprietário, por exemplo, se ausentar por um longo período devido a uma doença, a empresa poderá enfrentar desafios. Nesses casos, não há parceiros equivalentes para assumir responsabilidades ou gerenciar a empresa. Além disso, os comerciantes registrados assumem todo o risco empresarial, pois essa forma jurídica não oferece nenhuma proteção de responsabilidade. Em caso de perda ou dano, os comerciantes registrados são totalmente responsáveis pelas dívidas da empresa com seus bens pessoais.

Os comerciantes registrados devem aderir aos requisitos contábeis. Isso os diferencia das empresas que não estão inscritas no Registro Comercial. Portanto, a contabilidade básica usando o regime de caixa não é suficiente. Os comerciantes registrados devem preparar um balanço abrangente, incluindo uma demonstração de lucros e perdas .

Prós e contras de ser um comerciante registrado

Quais impostos os comerciantes registrados têm de pagar?

Os comerciantes registrados devem pagar imposto de renda e imposto comercial sobre seus lucros e enviar o imposto sobre valor agregado (IVA) ao órgão tributário.

O lucro é considerado a renda do comerciante registrado e é tributado juntamente com outras rendas pessoais.

Os comerciantes registrados também devem pagar tributos comerciais, como todos os outros comerciantes. No entanto, um subsídio isento de impostos de €24.500 é aplicável. Os comerciantes registrados não precisam pagar tributos comerciais sobre os lucros até esse valor. Se o valor isento de impostos for excedido, o imposto comercial só será devido sobre os lucros acima desse valor. Por exemplo, com um lucro de € 30.000, apenas € 5.500 são considerados para o cálculo do imposto sobre comércio exterior. O valor do imposto comercial depende do lucro do comerciante registrado e da alíquota do imposto comercial definida pelo município relevante. É importante observar que todos os comerciantes registrados devem enviar uma declaração de imposto comercial, independentemente de pagarem ou não o imposto comercial.

Os comerciantes registrados devem cobrar o IVA sobre as mercadorias vendidas e os serviços prestados e repassar esse IVA ao órgão tributário. As empresas que não estão sujeitas ao IVA ou que optaram pela regra do empreendedor de pequena escala estão isentas. O Stripe Tax simplifica a cobrança de impostos para você, recolhendo automaticamente os tributos em todo o mundo. O Stripe Tax também lhe dá acesso a todos os documentos necessários para o reembolso de tributos.

Outros impostos também podem ser aplicáveis a comerciantes registrados. Por exemplo, se você empregar funcionários como comerciante registrado, deverá pagar imposto sobre salários à repartição fiscal. Além disso, se comerciantes registrados adquirirem imóveis, será cobrado um imposto único sobre transferência de imóveis. Comerciantes registrados que possuam terrenos urbanizados ou não urbanizados também são obrigados a efetuar pagamentos trimestrais antecipados do imposto sobre a propriedade.

Que obrigações contábeis os comerciantes registrados têm?

Os comerciantes registrados são obrigados a manter contas e balanços patrimoniais em dupla entrada. Isso significa que as receitas e despesas devem ser registradas em duas contas separadas. Uma conta acompanha o movimento do dinheiro, enquanto uma conta correspondente registra a finalidade do dinheiro recebido ou gasto. Usando essa contabilidade em dupla entrada, os comerciantes registrados preparam seu balanço patrimonial e demonstração de resultados para determinar seu lucro para as demonstrações financeiras anuais.

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O que os comerciantes registrados devem saber sobre responsabilidade?

Os comerciantes registrados têm ampla responsabilidade, o que afeta tanto os ativos da empresa quanto os pessoais. É importante entender os riscos de responsabilidade e tomar as medidas adequadas para minimizá-los. Diferentemente das corporações, não há distinção entre os ativos da empresa e os ativos privados dos comerciantes registrados. Responsabilidade ilimitada significa que tanto os ativos da empresa quanto os ativos privados do proprietário são usados para cobrir os passivos da empresa. Esses passivos incluem empréstimos, passivos de fornecedores, contratos de aluguel e leasing, dívidas fiscais e outras obrigações financeiras.

Além disso, os comerciantes registrados são exclusiva e incondicionalmente responsáveis por reclamações de danos e outras reclamações de responsabilidade de terceiros. No caso de contestações jurídicas, os comerciantes registrados podem ser processados pessoalmente. Se perderem uma contestação jurídica, eles deverão cobrir os custos incorridos com todos os seus ativos. Se a empresa se tornar insolvente ou superendividada, os comerciantes registrados deverão declarar falência. Nos processos de insolvência, tanto os ativos da empresa quanto os privados são usados para pagar os credores.

Para proteger a si mesmo e seus bens privados de forma eficaz, os comerciantes registrados devem fazer um seguro adequado, como um seguro de responsabilidade profissional ou pública. Você pode transferir bens para membros da família em tempo hábil ou estabelecer contratos de casamento para proteger a si mesmo e seus bens particulares.