Para crear una empresa unipersonal en Alemania, puedes elegir entre diferentes formas legales para diferentes titulares y funciones: autónomo, titular de una pequeña empresa o comerciante registrado. En este artículo, te explicaremos los requisitos para convertirte en comerciante registrado, el proceso de registro y los pros y los contras de esta forma legal. También trataremos los aspectos especiales de los impuestos, la responsabilidad y la contabilidad.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es un comerciante registrado?
  
• ¿Cómo darse de alta como comerciante registrado?
  
• ¿Cuáles son los pros y los contras de la forma legal de comerciante registrado?
  
• ¿Qué impuestos tienen que pagar los comerciantes registrados?
  
• ¿Qué obligaciones contables tienen los comerciantes registrados?
  
• ¿Qué deben saber los comerciantes registrados sobre la responsabilidad?
  

¿Qué es un comerciante registrado?

Un comerciante registrado, conocido en alemán como "e.K.", por "eingetragener Kaufmann" o "eingetragene Kauffrau", es un empresario individual que dirige una empresa comercial y está inscrito en el Registro Mercantil. Los comerciantes registrados deben seguir las normas establecidas por el Código de Comercio alemán (HGB). Esto los diferencia de los pequeños empresarios, que son empresarios individuales no registrados que se rigen por el derecho privado en virtud del Código Civil alemán (BGB).

La necesidad de que los empresarios individuales se inscriban como comerciantes en el Registro Mercantil depende de factores como la naturaleza del negocio y el tamaño de la empresa. Existe una diferencia entre un "comerciante de hecho" ("Ist-Kaufleute") y un "comerciante opcionalmente registrable" ("Kann-Kaufleute"). En principio, se aplica lo siguiente: todos los comerciantes deben inscribirse en el Registro Mercantil si sus actividades empresariales requieren una operación comercial. Sin embargo, no siempre es fácil decidir si esto se aplica a un comerciante concreto. Un volumen de negocios anual superior a 800.000 euros o un beneficio anual superior a 80.000 euros pueden ser un indicador. También pueden tenerse en cuenta otros factores, como el número de empleados, el valor de los activos fijos y circulantes, los tipos y la gama de servicios ofrecidos o el volumen de productos.

Si la empresa es una operación comercial, se considera un comerciante de hecho. Por lo tanto, debe estar inscrito en el Registro Mercantil. Si la empresa no necesita una operación comercial, se denomina comerciante opcionalmente registrable. Estas empresas pueden elegir si desean inscribirse en el Registro Mercantil. Si no está seguro, la Cámara de Comercio e Industria puede ayudarle a determinar si su empresa debe inscribirse en el Registro Mercantil.

Los comerciantes registrados también deben ser los únicos titulares, sin ningún socio en la empresa. Si varios comerciantes forman juntos una empresa, esta se convierte en una sociedad colectiva (una "offene Handelsgesellschaft" u OHG).

La abreviatura alemana habitual para los comerciantes registrados es "e.K.". Ocasionalmente, pueden utilizarse las abreviaturas de género "e.Kfm." o "e.Kfr.".

¿Cómo darse de alta como comerciante registrado?

Registrarse como comerciante registrado en Alemania implica un proceso formal con múltiples pasos:

• Registro comercial: antes de inscribirte como comerciante registrado, debes registrarte en la oficina comercial correspondiente. Puedes hacerlo en persona o por Internet. Solicitas una licencia comercial y pagas una comisión manejable, generalmente hasta 65 euros.
  
• _Inscripción en el Registro Mercantil: _para ser inscrita en el Registro Mercantil, tu solicitud debe ser notariada. Puedes empezar por buscar un notario que pueda legalizar y presentar tu solicitud. La solicitud debe incluir tu nombre y apellido, fecha de nacimiento, lugar de nacimiento y lugar de residencia. Además, tendrás que proporcionar detalles sobre tu empresa, incluida su forma legal, nombre, domicilio social y finalidad. Aparte de los honorarios del notario, deberás anticipar el pago de una comisión (normalmente inferior a 600 euros) por la inscripción en el Registro Mercantil.
  
• Registro en la agencia fiscal: los comerciantes registrados deben informar a su agencia fiscal en el plazo de un mes desde el registro de la empresa de que ésta ha comenzado a funcionar. Normalmente, la oficina de comercio remitirá automáticamente la información necesaria sobre la empresa. Sin embargo, si no estás seguro, es mejor que confirmes si esto se ha hecho. A continuación, la agencia fiscal le enviará un cuestionario de registro fiscal que deberá rellenar. Puedes contratar a un asesor fiscal para que te ayude con esto. Lo más importante es que proporciones una estimación realista de tu volumen de negocios previsto, ya que la agencia fiscal lo utilizará para calcular tu impuesto sobre la renta. Como comerciante registrado, si deseas acogerse a la regla pequeño empresario, debes comunicárselo a la agencia fiscal.
  
• Inscripción en la IHK o en la HWK: dependiendo de la actividad y del sector, los comerciantes registrados deben inscribirse en la Cámara de Comercio e Industria (IHK) o en la Cámara de Artesanía (HWK) correspondiente.
  
• Aviso oficial: una vez que estés registrado, podrás realizar negocios oficialmente como comerciante registrado. En los tratos públicos, deberás utilizar tu forma legal. El sufijo "e.K." debe aparecer en los documentos oficiales de la empresa, como ofertas, facturas o cartas comerciales.
  

Inscripción como comerciante registrado: paso a paso

¿Cuáles son los pros y los contras de la forma legal de comerciante registrado?

Ser un comerciante registrado tiene tanto ventajas como inconvenientes. Considera detenidamente los siguientes puntos si estás pensando en convertirte en un comerciante registrado.

Crear una empresa como comerciante registrado es más sencillo e implica menos trámites que constituir una sociedad anónima. Los costos iniciales también son financieramente manejables. Por ejemplo, no se requiere un capital mínimo. Además, su empresa puede ponerse en marcha rápidamente. Una vez que los comerciantes registrados han completado el registro de su empresa, pueden empezar a operar inmediatamente.

Los comerciantes registrados se benefician de ser reconocidos oficialmente como empresa, a diferencia de las empresas que no están inscritas en el registro mercantil. Esto les permite utilizar públicamente un nombre de su elección, siempre que incluya el sufijo "e.K.". Por lo tanto, aún puedes utilizar un nombre creativo o imaginativo. Además, estar inscrito en el registro comercial demuestra credibilidad y refuerza la reputación de la empresa. Esto ayuda a los comerciantes registrados a obtener préstamos bancarios con mayor facilidad, entre otras ventajas.

Los comerciantes registrados no tienen que publicar estados financieros anuales. Esto reduce su carga de trabajo administrativo y garantiza la privacidad de su información confidencial. Los comerciantes registrados también se benefician de la obligación de notificar los defectos ("Rügepflicht"). Según el artículo 377 del Código de Comercio, los compradores en transacciones comerciales recíprocas deben inspeccionar inmediatamente la mercancía recibida y notificar cualquier defecto. Si no lo hacen, la mercancía se considera aceptada y la compra se da por finalizada.

Por último, los comerciantes registrados disfrutan de plena libertad empresarial. Al ser tú el único titular, puedes tomar todas las decisiones de forma independiente. Esto también te permite reaccionar con rapidez y adaptarse a las nuevas situaciones con facilidad. No son necesarios los largos procesos de acuerdo. Como resultado, todos los beneficios de la empresa van directamente al comerciante registrado.

Sin embargo, la estrecha conexión personal con la empresa tiene inconvenientes en algunos escenarios. Si el único titular estuviera, por ejemplo, ausente durante un periodo prolongado por enfermedad, la empresa podría enfrentarse a desafíos. En tales casos, no existen socios equivalentes que asuman las responsabilidades o gestionen la empresa. Además, los comerciantes registrados asumen todo el riesgo empresarial, ya que esta forma legal no ofrece ninguna protección de responsabilidad. En caso de pérdida o daño, los comerciantes registrados son plenamente responsables de las deudas de la empresa con su patrimonio personal.

Los comerciantes registrados deben cumplir los requisitos de contabilidad. Esto los diferencia de las empresas que no están inscritas en el Registro Mercantil. Por lo tanto, una contabilidad básica utilizando contabilidad de caja no es suficiente. Los comerciantes registrados deben elaborar un balance general que incluya un estado de resultados.

Pros y contras de ser un comerciante registrado

¿Qué impuestos tienen que pagar los comerciantes registrados?

Los comerciantes registrados deben pagar el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el comercio sobre sus ingresos y presentar el impuesto al valor agregado (IVA) a la agencia fiscal.

El beneficio se considera la renta del comerciante registrado y se grava junto con otros ingresos personales.

Los comerciantes registrados también deben pagar el impuesto sobre actividades económicas, como todos los demás comerciantes. Sin embargo, se aplica una exención fiscal de 24.500 euros. Los comerciantes registrados no tienen que pagar el impuesto sobre actividades económicas por los beneficios que no superen este importe. Si se supera la cuantía exenta de impuestos, solo se deberá abonar el impuesto sobre actividades económicas por los beneficios que superen dicha cuantía. Por ejemplo, con un beneficio de 30.000 euros, solo se tienen en cuenta 5500 euros para el cálculo del impuesto sobre actividades económicas. El importe del impuesto sobre actividades económicas depende de los beneficios del comerciante registrado y de la tasa impositiva sobre actividades económicas fijada por el municipio correspondiente. Es importante tener en cuenta que todos los comerciantes registrados deben presentar una declaración del impuesto sobre actividades económicas, independientemente de si pagan o no el impuesto sobre actividades económicas.

Los comerciantes registrados deben gravar IVA sobre los bienes vendidos y los servicios prestados, y remitir ese IVA a la agencia fiscal. Las empresas que no están sujetas al IVA o que han optado por la regla del pequeño empresario están exentas. Stripe Tax te simplifica el cobro de impuestos, ya que los cobra automáticamente en todo el mundo. Stripe Tax también te da acceso a todos los documentos necesarios para el reembolso de impuestos.

También pueden aplicarse otros gravámenes a los comerciantes registrados. Por ejemplo, si emplea personal como comerciante registrado, debe pagar el impuesto sobre los salarios a la agencia fiscal. Además, si los comerciantes registrados compran bienes inmuebles, deben abonar un único impuesto de envío de fondos. Los comerciantes registrados que poseen terrenos urbanizados o no urbanizados también deben efectuar pagos trimestrales por adelantado del impuesto sobre bienes inmuebles.

¿Qué obligaciones contables tienen los comerciantes registrados?

Los comerciantes registrados deben llevar cuentas y balances por partida doble. Esto significa que los ingresos y los gastos deben registrarse en dos cuentas separadas. Una cuenta sigue la vía del movimiento de dinero, mientras que una cuenta homóloga registra la finalidad del dinero recibido o gastado. Utilizando esta contabilidad por partida doble, los comerciantes registrados preparan su balance y su estado de resultados para determinar su beneficio para los estados financieros anuales.

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¿Qué deben saber los comerciantes registrados sobre la responsabilidad?

Los comerciantes registrados tienen una amplia responsabilidad, que afecta tanto a su empresa como a su patrimonio personal. Es importante comprender los riesgos de responsabilidad y tomar las medidas adecuadas para minimizarlos. A diferencia de las sociedades anónimas, en el caso de los comerciantes registrados no hay distinción entre los activos de la empresa y los privados. La responsabilidad ilimitada significa que tanto los activos de la empresa como los activos privados del titular se utilizan para cubrir los pasivos de la empresa. Estos pasivos incluyen préstamos, deudas con proveedores, contratos de alquiler y leasing, deudas tributarias y otras obligaciones financieras.

Además, los comerciantes registrados son los únicos e incondicionales responsables de los siniestros y otras reclamaciones de responsabilidad de terceros. En caso de disputas legales, los comerciantes registrados pueden ser demandados personalmente. Si pierden un disputar legal, deben cubrir los costos incurridos con la totalidad de sus activos. Si la empresa se declara insolvente o se sobreendeuda, los comerciantes registrados deben declararse en quiebra. En los procedimientos de insolvencia, tanto los activos de la empresa como los privados se utilizan para pagar a los acreedores.

Para protegerse a sí mismos y a sus bienes privados de forma eficaz, los comerciantes registrados deben contratar un seguro adecuado, como un seguro de responsabilidad civil o profesional. Para protegerse a sí mismos y a su patrimonio privado, pueden realizar envíos de fondos a sus familiares en el momento oportuno o establecer contratos matrimoniales.