För många grundare och startups är det första steget mot egenföretagande att starta ett litet företag. Det erbjuder en mängd fördelar jämfört med andra verksamhetsformer, bland annat befrielse från vissa redovisningsregler. I den här artikeln förklarar vi vad ett småföretag är, vilka fördelar och nackdelar det medför och hur man registrerar ett. Vi kommer också att undersöka skillnaden mellan småföretagare och småskaliga entreprenörer, och vi kommer att ta en titt på småföretagens skattemässiga skyldigheter.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är ett litet företag?
  
• Vad är skillnaden mellan småföretagare och småskaliga entreprenörer?
  
• Vilka är fördelarna med att starta ett litet företag?
  
• Vilka är nackdelarna med att starta ett litet företag?
  
• Hur registrerar du ett litet företag?
  
• Vilka skatteregler gäller för småföretag?
  

Vad är ett litet företag?

Ett småföretag är en kommersiell enhet som är särskilt effektiv när man startar ett nytt företag. Småföretagare klassas inte som kommersiella företag. Detta innebär att de inte behöver registreras i handelsregistret och att de inte omfattas av bestämmelserna i den tyska handelslagen (HGB). Följaktligen gäller inte vissa av de bestämmelser och skyldigheter som företag normalt måste följa. Enligt den juridiska ordalydelsen i HGB kan ett litet företag vara lämpligt om "företagets verksamhetsform eller omfattning inte kräver en affärsverksamhet som är inrättad på ett kommersiellt sätt" (avsnitt 1, 2:a paragrafen i den tyska handelslagen). Detta innebär att om affärsvolymen är relativt liten är den administrativa ansträngning som krävs för att uppfylla bestämmelserna i handelslagen inte värt det - varken för småföretagaren eller skattekontoret. All självständig och entreprenöriell verksamhet anses vara ett företag. Detta inkluderar industri- och hantverksföretag samt de flesta tjänsteleverantörer. Som egenföretagare anses dock ett företag vara skilt från frilansarbete.

Ett litet företag kan bara ha en av två bolagsbildningar: enskild firma eller ett civilrättsligt handelsbolag för två eller tre personer (GbR). Båda har en gemensam egenskap - de är lätta att starta och de kan startas med blygsamma ekonomiska resurser. Därför är de väl lämpade som en första introduktion till egenföretagande. Alla andra bolagsbildningar är uteslutna för ett litet företag, eftersom de endast är möjliga inom den rättsliga ramen för den tyska handelslagen.

Ett annat viktigt krav för små företag är den juridiskt definierade gränsen för högsta årliga inkomst. Dessa får inte överstiga 600 000 EUR i försäljning och 60 000 EUR i vinst. Typiska små företag är t.ex. familjeägda restauranger, glassbarer eller tidningskiosker. Små företag drivs ofta av personer som är egenföretagare på deltid eller säsongsbasis och har därför lägre försäljning.

Vad är skillnaden mellan småföretagare och mindre entreprenörer?

Det finns en tydlig skillnad mellan en småföretagare och en entreprenör i liten skala. Det senare omfattar både näringsidkare och frilansare samt personer som arbetar inom jord- och skogsbruk. Småskaliga entreprenörer får inte överskrida en omsättning på 22 000 EUR under föregående år eller 50 000 EUR under innevarande år. Om dessa omsättningsgränser inte överskrids gäller regeln för mindre entreprenörer (small scale entrepreneur rule), som befriar småföretagare från att betala mervärdesskatt (moms). Små företag kan dock också använda denna regel om de också har en motsvarande omsättning.

Begränsningen av årsomsättningen för småföretag innebär att alla småföretagare som driver ett företag automatiskt anses vara småföretagare. Alla småföretagare är dock inte automatiskt småskaliga entreprenörer. Detta är endast fallet om du utnyttjar regeln om småskaliga företagare. De är då befriade från att betala moms, vilket i allmänhet inte är fallet för små företag. Sammanfattningsvis är ett litet företag en bolagsbildning, medan småskaliga entreprenörer främst diskuteras i samband med beskattning.

Vilka är fördelarna med att starta ett litet företag?

Jämfört med andra företagsstrukturer erbjuder ett småföretag ett antal fördelar: För det första kan du starta ett småföretag informellt och på ett kostnadseffektivt sätt. Du behöver inte något startkapital. Dessutom kan ett litet företag också drivas som en sekundär aktivitet - till exempel parallellt med formell anställning. I så fall är du begränsad till att arbeta högst 20 timmar per vecka med bisysslan. Lönen för bisysslan får inte överstiga lönen för huvudsysslan. Bakgrunden till detta är att din bisyssla fortsätter att omfattas av socialförsäkringen från din arbetsgivare i din huvudanställning.

Dessutom gäller förenklade regler för kontoföring. Eftersom små företag inte klassificeras som handlare om de inte är inskrivna i handelsregistret, förblir de juridiskt enskilda firmor och omfattas av den tyska civillagen (BGB) snarare än den tyska handelslagen (HGB). De är därför inte skyldiga att föra dubbla konton om de genererar mindre än 80 000 EUR i vinst eller 800 000 EUR i omsättning per år. En inkomstdeklaration är tillräcklig. Små företag som överskrider dessa gränser med sin vinst eller omsättning är skyldiga att använda dubbel bokföring och upprätta en balansräkning, inklusive en resultaträkning.

Det finns inte heller något krav på att lämna in en preliminär momsdeklaration om den årliga betalningen av skatt inte överstiger 1 000 EUR. I detta fall kommer skattekontoret att acceptera den årliga momsdeklarationen. Om skatten för föregående år ligger mellan 1 000 och 7 500 EUR måste du lämna in kvartalsvisa momsdeklarationer. Dessa ska lämnas in i efterhand senast den 10:e kalenderdagen i april, juli, oktober och januari. Om din årliga beskattning överstiger 7 500 euro måste du lämna in en månatlig momsdeklaration. Detta ska göras i förskott senast den 10:e kalenderdagen i påföljande månad. Dessutom behöver små företag inte inventera eller offentliggöra sina årsredovisningar. Sammantaget leder dessa befrielser till en betydande tidsbesparing. En annan fördel: småföretagare behöver inte betala avgifter för arbetslöshets- och pensionsförsäkring. Sjukförsäkring är dock fortfarande obligatorisk.

De första betalningarna till den relevanta kammaren för handel och industri (IHK) eller kammaren för hantverk (HWK) kan också skjutas upp helt under två år. Det kan förbli delvis uppskjutet i ytterligare två år, förutsatt att småföretagets årliga vinst är mindre än 25 000 EUR och att ingen inkomst har genererats från andra kommersiella företag, egenföretagande, jordbruk eller skogsbruk under de fem år som föregick etableringen av småföretaget. Dessutom anses du alltid vara befriad från avgifter till kammaren om din årliga vinst är mindre än 5 200 EUR (se avsnitt 3 i IHK-lagen).

Vilka är nackdelarna med att starta ett litet företag?

Småföretagare kan anse att det är en nackdel att vara begränsade i sitt val av bolagsbildning. Som beskrivits ovan kan ett litet företag bara välja mellan enskild firma eller ett handelsbolag. Det finns också krav på företags registrerade namn: det måste tydligt framgå att småföretagaren och dennes företag är praktiskt taget identiska. Därför måste företagsnamnet innehålla småföretagarens personliga för- och efternamn. Du kan dock välja att lägga till ett fiktivt namn eller en beskrivning - till exempel "John Smith Cocktail Bar."

På grund av etablerade bolagsbildningar bär småföretagare ett obegränsat ansvar med sina privata tillgångar. Det finns inget sätt för ett litet företag att begränsa denna risk. Om du vill göra detta måste du överväga att starta ett privat aktiebolag (GmbH) eller ett företag med begränsat ansvar. En ytterligare ekonomisk nackdel med ett litet företag är att om det finns höga anskaffningskostnader eller investeringar kan du inte göra anspråk på något skatteavdrag för ingående skatt.

Dessutom kan du märka att potentiella affärspartner föredrar att ingå affärsrelationer med kommersiella företag. Små företag anses inte alltid vara jämlika. Detta kan också minska dina chanser att lyckas med investerare.

Hur registrerar du ett litet företag?

Du kan registrera ett litet företag hos det relevanta handelskontoret. Detta kan göras personligen eller online. Det senare sparar tid, men det är inte säkert att det är möjligt i alla städer och distrikt. Processen för registrering av småföretag skiljer sig inte från någon annan form av företag. Det finns ingen särskild licens för småföretag eller formulär för att registrera ett litet företag. Småföretagaren måste helt enkelt genomföra en "normal" registrering av företaget. Enligt den tyska kodfriheten för branschen (GewO) måste detta göras innan business-to-business påbörjas (avsnitt 14 i lagen ”GewO”).

Den som startar ett företag som ett team bör också upprätta ett skriftligt partnerskapsavtal (GbR-Vertrag) innan affärsverksamheten påbörjas. Detta rekommenderas starkt, även om det inte krävs enligt lag och de grundläggande avtalen regleras av den tyska civillagen. Särskilt med tanke på det personliga ansvaret är det dock bra att ingå avtal som gäller t.ex. i konfliktsituationer, vid insolvens eller när partnerskapet upplöses. Du bör också noga överväga om du ska utföra bokföringsaktiviteter med eller utan stöd av en rådgivare. Oavsett hur du väljer att sköta din bokföring måste du öppna ett business-to-business bankkonto för att kunna skilja på privata och affärsmässiga inkomster.

Efter att ha registrerat sig på handelskontoret och betalat avgiften - mellan 15 och 60 euro beroende på distrikt - får småföretagaren ett skatteformulär för registrering av sitt företag. Småföretagare måste fylla i detta formulär, som används i nästa steg för att registrera småföretaget hos skattekontoret.

Du är skyldig att registrera dig hos handelskammaren eller hantverkskammaren, eftersom småföretagare måste bli medlemmar i något av dessa organ. Du är också skyldig att registrera dig hos arbetsgivarens ansvarsförsäkringsförening. Du behöver dock bara betala avgifter här om ditt företag har anställda. I så fall måste du också begära ett företagsnummer från arbetsförmedlingen och registrera de anställda hos respektive sjukförsäkringsbolag.

Det är inte obligatoriskt att registrera sig i handelsregistret, men det kan göras frivilligt. Som kvalificerade företag omfattas dock småföretagare av alla de rättigheter och skyldigheter som gäller för företag.

Vilka skatteregler gäller för småföretag?

Ett mindre företag ger bekvämlighet och befrielser, men småföretagare måste också ta hänsyn till flera skattemässiga skyldigheter. För det första är småföretagare skyldiga att upprätthålla robusta konton i enlighet med allmänna skyldigheter för due diligence. Detta innebär bland annat att alla transaktioner som äger rum i småföretagen måste registreras. Transaktionernas typ och storlek måste alltid vara transparenta. Transaktionernas påverkan på företagens allmänna intäkter och finansiella ställning måste alltid vara tydlig. I praktiken innebär detta att företaget måste behålla alla relevanta dokument och kvitton för handel och skatter. Du rekommenderas att spara inkommande och utgående fakturor separat - antingen fysiskt eller digitalt.

Vinsten beskattas som en del av inkomstskatten för en småföretagare. Utöver inkomstskatten måste du betala näringsskatt - detta gäller för alla näringsidkare. Det finns dock ett skatteavdrag på 24 500 euro. Om du ligger under denna gräns är ditt företag befriat från att betala handelsskatt. Förutsatt att inga regler för småföretag används måste du också betala moms för småföretaget. Du har dock möjlighet att ansöka om kontantbaserad beskattning: Detta innebär att momsen på kundfakturor endast ska betalas när kunden har betalat sin faktura. Om ditt företag har anställda måste du också registrera dig för och betala ut arbetsgivaravgifter. Om ditt företag använder fordon måste du också betala fordonsskatt.

För mer information om att starta ett företag eller business-to-business, besök portalen Stripe More resources. Om du letar efter professionellt stöd för dina finansiella processer, vänligen kontakta vårt säljteam.