การจัดตั้งธุรกิจขนาดเล็กถือเป็นก้าวแรกสู่การประกอบอาชีพอิสระสำหรับผู้ก่อตั้งและสตาร์ทอัพหลายราย ซึ่งมีข้อดีมากมายเมื่อเทียบกับธุรกิจประเภทอื่นๆ รวมถึงการได้รับการยกเว้นจากข้อบังคับทางบัญชีบางประการ ในบทความนี้ เราจะอธิบายว่าธุรกิจขนาดเล็กคืออะไร มีข้อดีและข้อเสียอะไรบ้าง และมีวิธีการจดทะเบียนอย่างไร นอกจากนี้ เราจะสำรวจความแตกต่างระหว่างผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายย่อย รวมถึงภาระผูกพันทางภาษีของธุรกิจขนาดเล็กด้วย

เนื้อหาหลักในบทความ

• ธุรกิจขนาดเล็กคืออะไร
  
• ความแตกต่างระหว่างผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กกับผู้ประกอบการรายย่อยคืออะไร
  
• ข้อดีของการจัดตั้งธุรกิจขนาดเล็กคืออะไร
  
• ข้อเสียของการจัดตั้งธุรกิจขนาดเล็กคืออะไร
  
• วิธีจดทะเบียนธุรกิจขนาดเล็กมีอะไรบ้าง
  
• ธุรกิจขนาดเล็กมีภาระหน้าที่ทางภาษีอะไรบ้าง
  

ธุรกิจขนาดเล็กคืออะไร

ธุรกิจขนาดเล็กเป็นนิติบุคคลเชิงพาณิชย์ที่มีประสิทธิภาพอย่างยิ่งเมื่อเริ่มต้นธุรกิจใหม่ ผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กไม่ถูกจัดให้อยู่ในประเภทธุรกิจเชิงพาณิชย์ ซึ่งหมายความว่าไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนการค้า และไม่ต้องอยู่ภายใต้บทบัญญัติของประมวลกฎหมายพาณิชย์ของเยอรมนี (HGB) ด้วยเหตุนี้ กฎระเบียบและภาระผูกพันบางประการที่โดยปกติแล้วธุรกิจต้องปฏิบัติตามจึงไม่มีผลบังคับใช้ ถ้อยคำทางกฎหมายของ HGB ระบุว่าธุรกิจขนาดเล็กอาจเหมาะสมหาก “ประเภทหรือขอบเขตของธุรกิจไม่จำเป็นต้องมีการดำเนินธุรกิจในลักษณะเชิงพาณิชย์” (มาตรา 1 วรรค 2 ของประมวลกฎหมายพาณิชย์ของเยอรมนี) ซึ่งหมายความว่าหากธุรกิจมีปริมาณการซื้อขายค่อนข้างน้อย ก็ไม่คุ้มค่าที่ผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กและสำนักงานภาษีจะต้องดำเนินการบริหารจัดการที่จำเป็นเพื่อให้เป็นไปตามบทบัญญัติของประมวลกฎหมายพาณิชย์ กิจกรรมอิสระและการประกอบการทั้งหมดถือเป็นธุรกิจ ซึ่งรวมถึงธุรกิจอุตสาหกรรมและงานฝีมือ และครอบคลุมถึงผู้ให้บริการส่วนใหญ่ อย่างไรก็ตาม สำหรับกิจกรรมของการประกอบอาชีพอิสระนั้น ธุรกิจถือเป็นสิ่งที่แยกต่างหากจากงานอิสระ

ธุรกิจขนาดเล็กมีรูปแบบการจัดตั้งทางกฎหมายเพียงสองรูปแบบ ได้แก่ ธุรกิจที่มีเจ้าของคนเดียว และห้างหุ้นส่วนตามกฎหมายพลเมืองที่มีเจ้าของสองหรือสามคน (GbR) โดยธุรกิจทั้งสองรูปแบบมีลักษณะที่เหมือนกันคือสามารถจัดตั้งได้อย่างง่ายดาย และเริ่มต้นได้ด้วยทรัพยากรทางการเงินเพียงเล็กน้อย ดังนั้นจึงเป็น "จุดเริ่มต้น" ที่เหมาะสมอย่างยิ่งสำหรับการเริ่มประกอบอาชีพอิสระ การจัดตั้งทางกฎหมายอื่นๆ ทั้งหมดจะไม่ถือว่าเป็นธุรกิจขนาดเล็กเนื่องจากสามารถทำได้เฉพาะภายในกรอบทางกฎหมายของประมวลกฎหมายพาณิชย์ของเยอรมนีเท่านั้น

ข้อกําหนดที่สำคัญอีกประการหนึ่งสำหรับธุรกิจขนาดเล็กคือขีดจำกัดรายได้ต่อปีสูงสุดที่กฎหมายกำหนด ซึ่งอาจไม่เกิน 600,000 ยูโรสำหรับยอดขายและ 60,000 ยูโรสำหรับกำไร ตัวอย่างของธุรกิจขนาดเล็กทั่วไปได้แก่ ร้านอาหาร ร้านไอศกรีม หรือร้านหนังสือพิมพ์ที่ดำเนินงานโดยครอบครัว ธุรกิจขนาดเล็กมักจะดำเนินงานโดยผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระแบบชั่วคราวหรือตามฤดูกาล จึงมียอดขายที่น้อยกว่า

ความแตกต่างระหว่างผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กกับผู้ประกอบการรายย่อยคืออะไร

ผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กกับผู้ประกอบการรายย่อยมีความแตกต่างกันอย่างชัดเจน โดยผู้ประกอบการรายย่อยนั้นครอบคลุมทั้งผู้ค้าและผู้ประกอบอาชีพอิสระ รวมถึงผู้ที่ทำงานในอุตสาหกรรมเกษตรและป่าไม้ ผู้ประกอบการรายย่อยต้องมีผลประกอบการไม่เกิน 22,000 ยูโรในปีก่อนหน้า หรือ 50,000 ยูโรในปีปัจจุบัน หากไม่เกินขีดจำกัดการขายเหล่านี้ กฎผู้ประกอบการรายย่อย จะมีผลบังคับใช้ ซึ่งจะยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ให้แก่ผู้ประกอบการรายย่อย อย่างไรก็ตาม ธุรกิจขนาดเล็กก็สามารถใช้กฎนี้ได้เช่นกันหากมีผลประกอบการที่สอดคล้องกัน

ข้อจำกัดเกี่ยวกับผลประกอบการประจำปีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กหมายความว่าผู้ประกอบการรายย่อยทุกคนที่ดำเนินธุรกิจจะได้รับการพิจารณาให้เป็นผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กโดยอัตโนมัติ อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กจะไม่ถือว่าเป็นผู้ประกอบการรายย่อยโดยอัตโนมัติทั้งหมด กรณีเช่นนี้จะเกิดขึ้นต่อเมื่อคุณได้รับประโยชน์จากการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎผู้ประกอบการรายย่อย ซึ่งโดยทั่วไปแล้วธุรกิจขนาดเล็กจะไม่ได้รับประโยชน์ดังกล่าว โดยสรุปแล้ว ธุรกิจขนาดเล็กเป็นนิติบุคคลที่ถูกกฎหมาย ในขณะที่ผู้ประกอบการรายย่อยมักเป็นที่กล่าวถึงในบริบทของภาษีเป็นหลัก

ข้อดีของการจัดตั้งธุรกิจขนาดเล็กคืออะไร

เมื่อเทียบกับโครงสร้างธุรกิจอื่นๆ แล้ว ธุรกิจขนาดเล็กมีข้อดีหลายประการดังต่อไปนี้ ประการแรก คุณสามารถจัดตั้งธุรกิจขนาดเล็กอย่างไม่เป็นทางการและคุ้มต้นทุน คุณไม่จำเป็นต้องมีเงินทุนเริ่มต้นใดๆ นอกจากนี้ คุณสามารถดำเนินกิจการธุรกิจขนาดเล็กเป็นกิจกรรมรองได้ เช่น เป็นอาชีพเสริมควบคู่ไปกับงานอย่างเป็นทางการของคุณ ในกรณีเช่นนี้ กฎหมายจำกัดให้คุณทำงานในกิจกรรมรองไม่เกิน 20 ชั่วโมงต่อสัปดาห์ เงินเดือนสำหรับกิจกรรมรองของคุณต้องไม่เกินเงินเดือนของงานหลัก โดยมีเหตุผลเนื่องจากอาชีพเสริมของคุณยังคงได้รับความคุ้มครองจากประกันสังคมจากนายจ้างในงานหลักของคุณ

นอกจากนี้ ยังมีการใช้กฎบัญชีแบบง่าย เนื่องจากธุรกิจขนาดเล็กจะไม่ถูกจัดประเภทเป็นผู้ค้าหากไม่ได้จดทะเบียนการค้า จึงยังคงเป็นบุคคลธรรมดาตามกฎหมาย และอยู่ภายใต้ประมวลกฎหมายแพ่งของเยอรมนี (BGB) มากกว่าประมวลกฎหมายพาณิชย์ของเยอรมนี (HGB) ด้วยเหตุนี้ ธุรกิจเหล่านี้จึงไม่จำเป็นต้องจัดทำบัญชีคู่หากมีผลกำไรน้อยกว่า 80,000 ยูโรหรือผลประกอบการน้อยกว่า 800,000 ยูโรต่อปี ซึ่งการมีรายการเดินบัญชีรายรับนั้นถือว่าเพียงพอแล้ว ธุรกิจขนาดเล็กที่มีผลกำไรหรือยอดขายเกินเกณฑ์ที่จำกัดเหล่านี้จำเป็นต้องใช้ระบบบัญชีคู่ และจัดทำงบดุลรวมทั้งรายงานกำไรและขาดทุน

นอกจากนี้ กฎหมายไม่กำหนดให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มเบื้องต้นหากมีการชำระภาษีประจำปีไม่เกิน 1,000 ยูโร ในกรณีเช่นนี้ สำนักงานภาษีจะยอมรับแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายปี หากภาระภาษีของปีก่อนหน้าอยู่ระหว่าง 1,000 ถึง 7,500 ยูโร คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส ซึ่งกฎหมายกำหนดให้ยื่นย้อนหลังภายในวันที่ 10 ของเดือนเมษายน กรกฎาคม ตุลาคม และมกราคม หากภาระภาษีประจำปีของคุณเกิน 7,500 ยูโร คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน ซึ่งควรยื่นล่วงหน้าภายในวันที่ 10 ของเดือนถัดไป นอกจากนี้ ธุรกิจขนาดเล็กไม่จำเป็นต้องตรวจสอบสินค้าคงคลังหรือเผยแพร่งบการเงินประจำปี โดยรวมแล้ว การยกเว้นเหล่านี้ช่วยประหยัดเวลาได้อย่างมาก และมีข้อดีอีกประการหนึ่งคือช่วยให้ผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กไม่ต้องจ่ายเงินสมทบสำหรับการประกันการว่างงานและเงินบำนาญ อย่างไรก็ตาม กฎหมายยังคงบังคับให้ผู้ประกอบการจ่ายเงินสมทบสำหรับการประกันสุขภาพ

คุณสามารถระงับการชำระเงินงวดแรกให้แก่หอการค้าและอุตสาหกรรม (IHK) หรือหอการค้าช่างฝีมือ (HWK) ที่เกี่ยวข้องได้เต็มจำนวนเป็นเวลาสองปี และสามารถระงับการชำระเงินบางส่วนต่อไปได้อีกสองปี โดยมีเงื่อนไขว่าธุรกิจขนาดเล็กต้องมีกำไรต่อปีน้อยกว่า 25,000 ยูโร และไม่มีรายได้จากวิสาหกิจเชิงพาณิชย์อื่นๆ การประกอบอาชีพอิสระ เกษตรกรรม หรือป่าไม้ ในช่วงห้าปีก่อนการก่อตั้งธุรกิจขนาดเล็ก นอกจากนี้ คุณยังจะได้รับการยกเว้นจากการชำระเงินสมทบแก่หอการค้า หากธุรกิจของคุณมีกำไรต่อปีน้อยกว่า 5,200 ยูโร (ดูมาตรา 3 ของกฎหมาย IHK)

ข้อเสียของการจัดตั้งธุรกิจขนาดเล็กคืออะไร

ผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กอาจมองว่าทางเลือกที่จำกัดในด้านโครงสร้างทางกฎหมายเป็นข้อเสีย ดังที่อธิบายไว้ข้างต้น ธุรกิจขนาดเล็กสามารถเลือกเป็นกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวหรือห้างหุ้นส่วนเท่านั้น นอกจากนี้ยังมีข้อกำหนดทางกฎหมายสําหรับชื่อธุรกิจด้วย ซึ่งต้องระบุอย่างชัดเจนว่าผู้ประกอบธุรกิจขนาดเล็กและธุรกิจของตนมีความสอดคล้องกันในทางปฏิบัติ ดังนั้นชื่อธุรกิจจะต้องประกอบด้วยชื่อและนามสกุลของผู้ประกอบธุรกิจขนาดเล็ก แต่คุณสามารถเลือกเพิ่มชื่อสมมติหรือคำอธิบายได้ เช่น "ร้านค็อกเทลจักรพงษ์ สุขใจ"

เนื่องจากธุรกิจขนาดเล็กเป็นนิติบุคคลที่ก่อตั้งขึ้นตามกฎหมาย ผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กจึงมีความรับผิดต่อทรัพย์สินส่วนตัวของตนอย่างไม่จำกัด ซึ่งธุรกิจขนาดเล็กไม่สามารถจำกัดความเสี่ยงนี้ได้ หากคุณต้องการให้เป็นเช่นนั้น คุณต้องพิจารณาการจัดตั้งบริษัทเอกชนจำกัด (GmbH) หรือบริษัทจำกัด ความเสี่ยงทางการเงินอีกประการหนึ่งของธุรกิจขนาดเล็กก็คือหากมีต้นทุนการซื้อหรือการลงทุนสูง คุณจะไม่สามารถเคลมการหักภาษีซื้อได้

นอกจากนี้ คุณอาจพบว่าผู้ที่มีแนวโน้มจะเป็นพาร์ทเนอร์ธุรกิจนั้นต้องการจะเข้าสู่ความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับธุรกิจเชิงพาณิชย์ และอาจมองว่าธุรกิจขนาดเล็กมีศักยภาพด้อยกว่า ซึ่งอาจบั่นทอนโอกาสของคุณที่จะประสบความสําเร็จในการหาผู้ร่วมลงทุนได้

วิธีจดทะเบียนธุรกิจขนาดเล็กมีอะไรบ้าง

คุณสามารถจดทะเบียนธุรกิจขนาดเล็กกับสำนักงานการค้าที่เกี่ยวข้องได้ด้วยตนเองหรือทางออนไลน์ โดยวิธีการทางออนไลน์นั้นช่วยประหยัดเวลาได้ แต่อาจไม่สามารถทำได้ในบางเมืองและเขต การจดทะเบียนธุรกิจขนาดเล็กมีขั้นตอนที่ไม่ต่างจากธุรกิจประเภทอื่นๆ และไม่มีใบอนุญาตหรือแบบฟอร์มที่เฉพาะเจาะจง ผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กเพียงแค่กรอกแบบฟอร์มจดทะเบียนธุรกิจ "ตามปกติ" เท่านั้น โดยกฎหมายอุตสาหกรรมของเยอรมนี (GewO) กำหนดให้ผู้ประกอบการต้องจดทะเบียนธุรกิจก่อนเริ่มดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ (มาตรา 14 ของ GewO)

นอกจากนี้ ผู้ที่เริ่มต้นธุรกิจเป็นทีมควรจัดทำข้อตกลงหุ้นส่วนเป็นลายลักษณ์อักษร (GbR-Vertrag) ก่อนเริ่มดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ ขอแนะนำอย่างยิ่งให้จัดทำข้อตกลงนี้แม้ว่ากฎหมายจะไม่ได้กำหนดไว้และมีข้อตกลงพื้นฐานอยู่ภายใต้บังคับแห่งประมวลกฎหมายแพ่งของเยอรมนีแล้วก็ตาม อย่างไรก็ตาม ขอแนะนำให้ทำข้อตกลงโดยเฉพาะในแง่ของความรับผิดส่วนบุคคลเพื่อใช้บังคับในกรณีต่างๆ เช่น ในกรณีเกิดความขัดแย้ง ในกรณีล้มละลาย หรือเมื่อหุ้นส่วนถูกยุบเลิก นอกจากนี้ ควรพิจารณาอย่างรอบคอบว่าจะดำเนินการทางบัญชีโดยมีที่ปรึกษาหรือไม่ แต่ไม่ว่าคุณจะเลือกจัดการบัญชีอย่างไร คุณต้องเปิดบัญชีธนาคารธุรกิจเพื่อแยกรายได้ส่วนบุคคลและรายได้ธุรกิจออกจากกัน

หลังจากจดทะเบียนกับสำนักงานการค้าและชำระค่าธรรมเนียมแล้ว (ตั้งแต่ 15 ถึง 60 ยูโร ขึ้นอยู่กับเขต) ผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กจะได้รับแบบฟอร์มสำหรับจดทะเบียนธุรกิจขนาดเล็กเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี โดยผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กจะต้องกรอกแบบฟอร์มนี้ซึ่งจะใช้ในขั้นตอนต่อไปในการจดทะเบียนธุรกิจขนาดเล็กกับสำนักงานภาษี

คุณมีหน้าที่ในการจดทะเบียนกับหอการค้าหรือหอการค้าช่างฝีมือ เนื่องจากผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กจะต้องเป็นสมาชิกขององค์กรใดองค์กรหนึ่งเหล่านี้ นอกจากนี้ คุณยังมีหน้าที่ในการจดทะเบียนกับสมาคมประกันความรับผิดของนายจ้างด้วย อย่างไรก็ตาม คุณจะจ่ายเงินสมทบเฉพาะในกรณีที่ธุรกิจขนาดเล็กของคุณมีลูกจ้างเท่านั้น ซึ่งหากเป็นกรณีนี้ คุณต้องขอเลขทะเบียนบริษัทจากสำนักงานจัดหางาน และลงทะเบียนพนักงานกับบริษัทประกันสุขภาพที่เกี่ยวข้อง

กฎหมายไม่บังคับให้คุณต้องจดทะเบียนการค้า แต่คุณสามารถทำได้โดยสมัครใจ อย่างไรก็ตาม ในฐานะธุรกิจที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กต้องดำเนินการภายใต้สิทธิและภาระผูกพันทั้งหมดของธุรกิจ

ธุรกิจขนาดเล็กมีภาระหน้าที่ทางภาษีอะไรบ้าง

ธุรกิจขนาดเล็กได้รับความสะดวกและการยกเว้นต่างๆ แต่ผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กยังต้องคำนึงถึงภาระผูกพันทางภาษีหลายประการด้วยกัน ประการแรก ผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กต้องรักษาบัญชีให้มั่นคงตามภาระผูกพันด้านการตรวจสอบข้อมูล (due diligence) ทั่วไป โดยสิ่งที่สำคัญที่สุดคือจะต้องมีการบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดที่เกิดขึ้นระหว่างธุรกิจขนาดเล็ก รวมทั้งต้องระบุประเภทและขนาดของธุรกรรมอย่างโปร่งใส และมีข้อมูลที่ชัดเจนเกี่ยวกับอิทธิพลของธุรกรรมที่มีต่อรายได้และฐานะทางการเงินโดยรวมของธุรกิจทั้งหมด ซึ่งในทางปฏิบัติหมายความว่าธุรกิจต้องเก็บรักษาเอกสารและใบเสร็จรับเงินที่เกี่ยวข้องทั้งหมดสำหรับการค้าและภาษี ขอแนะนำให้เก็บรักษาใบแจ้งหนี้ขาเข้าและขาออกโดยแยกจากกัน ไม่ว่าจะในรูปแบบเอกสารจริงหรือดิจิทัล

ผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กจะต้องเสียภาษีจากกำไรเป็นส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้ของตนเอง นอกจากภาษีเงินได้แล้ว คุณจะต้องเสียภาษีการค้าซึ่งเป็นภาษีที่เรียกเก็บจากผู้ประกอบการทุกราย อย่างไรก็ตาม หากคุณมีรายได้ต่ำกว่า 24,500 ยูโร ธุรกิจขนาดเล็กของคุณจะได้รับการยกเว้นภาษีการค้า แต่หากไม่มีการใช้กฎเกณฑ์ใดๆ สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก คุณจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจขนาดเล็กด้วย อย่างไรก็ตาม คุณมีตัวเลือกในการยื่นคำขอเพื่อเสียภาษีด้วยเงินสด ซึ่งหมายความว่าภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ของลูกค้าจะครบกำหนดชำระก็ต่อเมื่อลูกค้าได้ชำระเงินตามใบแจ้งหนี้แล้ว หากธุรกิจขนาดเล็กของคุณมีลูกจ้าง คุณต้องจดทะเบียนและเสียภาษีการจ้างงานด้วย และหากคุณใช้ยานพาหนะของบริษัท คุณก็จะต้องเสียภาษียานพาหนะด้วย

หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการ เริ่มต้นธุรกิจหรือการทำบัญชีธนาคาร โปรดไปที่พอร์ทัลแหล่งข้อมูลเพิ่มเติมของ Stripe หากคุณต้องการการสนับสนุนด้านการเงิน โปรดติดต่อฝ่ายขายของเรา