納税者番号 (TIN) は、アメリカ政府が税務上の目的でお客様またはお客様のビジネスを追跡するために使用する番号です。TIN には、雇用者識別番号 (EIN) や社会保障番号 (SSN) など、さまざまな種類があります。納税申告書の提出、給付金の請求、その他の金融業務を処理する場合は、TIN が必要になります。

以下では、TIN の種類、用途、およびビジネスに適した TIN の取得方法についてご説明します。

この記事の内容

• 納税者番号の種類
  
• 納税者番号の用途
  
• 納税者番号の必要性
  
• 納税者番号と雇用者識別番号
  
• 納税者番号の申請方法
  
• 雇用者識別番号の取得方法
  

納税者番号の種類

内国歳入庁 (IRS) は、個人および事業体の納税義務を管理するために、さまざまな種類の TIN を使用しています。主要なタイプには、以下のものがあります。

• 社会保障番号 (SSN): これは、アメリカ市民および対象となるアメリカ居住者に発行される最も一般的な TIN です。個人は、主に個人の税金と社会保障給付のために SSN を使用します。

• 雇用者識別番号 (EIN): この番号は、納税申告の目的で企業や組織に発行されます。EIN は、企業が銀行口座を開設したり、ライセンスを申請したりする場合にも必要です。

• 個人納税者番号 (ITIN): ITIN は、アメリカの納税者番号を取得する必要があるが、SSN を持っていない、または取得する資格がない個人向けです。ITIN は、多くの場合、アメリカの納税申告書を提出する必要がある非居住者に発行されます。

• 作成者の納税者番号 (PTIN): 補償のための連邦税申告書の作成または準備を支援するすべての個人には、PTIN が発行されます。このグループには、公認会計士、登録代理人、およびその他の税務専門家が含まれます。

• 養子縁組納税者番号 (ATIN): これは、養子縁組が確定する前に養父母が納税申告書に子供を含める必要がある場合に、国内の養子縁組のケースで子供に割り当てられる一時的な番号です。

納税者番号の用途

企業や個人は、納税者番号をいくつかの目的で使用します。それらの用途には、以下のものがあります。

• 申告税: 個人および企業は、TIN を使用して連邦および州の納税申告書を提出します。これらの番号は、IRS が申告書を追跡して処理するのに役立ちます。

• 銀行口座の開設: 多くの場合、ビジネス用銀行口座を開設するには EIN が必要です。

• 雇用: 雇用主は EIN を使用して、特に雇用税について、納税申告書やその他の書類を IRS および州機関に提出します。

• クレジットおよびローン: 多くの場合、TIN はビジネスローンや与信枠の申請に必要であり、貸し手は TIN を使用してビジネスの正当性を確認します。

• 事業ライセンスおよび許認可: 事業ライセンスおよび許認可の申請プロセスにおいて、企業は通常、すべての納税義務が満たされていることを確認するために、申請プロセスの一部として EIN を提供する必要があります。

• 源泉徴収税: 請負業者を雇用したり、提携したりする場合、税金を正しく源泉徴収し、W-2 や 1099 などの納税申告書を発行するために TIN が必要になります。

• 健康保険およびその他の福利厚生: 個人は SSN を使用して、社会保障給付、メディケア、およびその他の政府サービスを利用します。

納税者番号の必要性

通常、企業が納税者番号を必要とするのは、次のいずれかに該当する場合です。

• 従業員を雇用する場合、給与税の申告と源泉徴収の際に EIN を使用します。

• 事業体またはパートナーシップとして事業を運営しており、個人の納税申告とは別に事業税申告書を提出する場合、EIN が必要です。

• 物品税の申告書、雇用税の申告書、酒類、タバコ、銃器の納税申告書を提出する必要がある場合、EIN が必要です。

• 非居住者に支払われる所得に対して源泉徴収する場合は、EIN を使用します。

• Keogh プラン (自営業者向けの税金繰延退職金制度) をご利用の場合は、EIN が必要です。

ビジネスに TIN が必要かどうか不明な場合は、IRS のウェブサイトで利用資格をご確認いただけます。

納税者番号と雇用者識別番号

「納税者番号」と「雇用者識別番号」という用語は、しばしば同じ意味で使用されますが、納税者の識別における異なる側面を指しています。TIN は個人と事業体の両方を対象とするさまざまな種類の識別番号が含まれる一般的なカテゴリーですが、EIN は企業と事業体のみを対象とした特定の TIN です。ここでは、TIN と EIN の違いについて詳しく見ていきます。

TIN

TIN は、IRS が税務目的で個人または事業体に割り当てるあらゆる種類の番号を表すために使用される、広義の用語です。TIN は、主に税法の施行に使用されます。これには、SSN や EIN など、いくつかの特定の種類の識別番号が含まれています。各タイプの TIN は、特定の税制上および法的要件に基づいて異なる目的を果たします。

EIN

EIN は、IRS が企業、パートナーシップ、個人事業主などの事業体に対して発行する特定の種類の TIN です。EIN は、事業税の申告を容易にし、雇用法を遵守するために使用されます。また、納税申告、ビジネス用銀行口座の開設、ビジネスローンの申請、信用の確立、事業ライセンスと許認可の確保、ビジネスのアイデンティティと所有者である個人のアイデンティティの区別にも使用されます。

納税者番号の申請方法

納税者番号の具体的な申請プロセスは、必要な納税者番号の種類によって異なります。ここでは、最も一般的なタイプの申請方法をご紹介します。

SSN

アメリカ市民、永住者、および一時 (就労) 居住者はすべて SSN が必要となります。SSN の申請は、社会保障局 (SSA) を通じて、現地の SSA 当局で、または場合によっては、海外に居住しながら移民ビザを申請するときに行うことができます。申請には、フォーム SS-5 (Application for a Social Security Card) と、身元、年齢、および市民権または合法的な移民ステータスを証明する書類が必要です。

EIN

企業、パートナーシップ、個人事業主、非営利団体、政府機関、特定の個人を含むすべてのビジネスには、EIN が必要です。EIN は、IRS のウェブサイトからオンラインで申請することも、ファックス、郵便、電話で申請することもできます。オンラインで申請する場合、通常、申請を完了するとすぐに EIN が届きます。

ITIN

アメリカの納税申告書を提出する必要があり、SSN の資格がない非居住者には、ITIN が必要です。ITIN を申請するには、IRS のフォーム W-7 (Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number) に記入し、記入済みの納税申告書とともに郵送するか、IRS 事務所で直接、または認定受入代理人を通じて提出します。また、本人確認書類と外国での身分を証明する書類 (パスポートやビザなど) も必要です。

PTIN

報酬を受け取る納税申告書作成者は、アメリカ連邦税申告書を作成する前に PTIN を取得する必要があります。PTIN は IRS のウェブサイトからオンラインで取得でき、手続きの所要時間は約 15 分です。郵送で申請することもできますが、処理に数週間かかる場合があります。

ATIN

アメリカ人の子供の養子縁組過程にあるが、税金の申告に間に合うように子供の SSN を取得できない場合、ATIN が必要です。ATIN を申請するには、IRS のフォーム W-7A (Application for Taxpayer Identification Number for Pending US Adoptions) を提出します。この申請はオンラインでは提出できず、郵送する必要があります。

雇用者識別番号の取得方法

EIN は通常、シンプルな手続きで取得でき、料金はかかりません。ここでは、そのステップバイステップガイドをご紹介します。

利用資格を判断する

申請する前に、主たるビジネスがアメリカ国内またはアメリカ領土内にあること、および申請者に有効な TIN (SSN、ITIN、EIN) があることを確認してください。

必要な情報を集める

申請手続きを開始する前に、以下の詳細を手元に用意する必要があります。

• EIN を申請する事業体または個人の法人名

• ビジネスの商号 (正式名称と異なる場合)

• ビジネスの住所と電話番号

• 主要役員、ゼネラルパートナー、助成金提供者、所有者、または委託者の名前と TIN

• 事業体の種類 (個人事業主、企業、有限責任会社、パートナーシップなど)

• 申請理由 (新規事業の立ち上げ、従業員の雇用、銀行関連の目的など)

• 事業の開始日または買収日

• 今後 12 カ月間に採用される予定の従業員数

EIN の申請

EIN を取得する最速の方法は、IRS のオンライン申請を使用することです。このサービスは、月曜日から金曜日の午前 7 時から午後 10 時 (東部標準時) にご利用いただけます。オンライン申請を提出するには、IRS のウェブサイトにアクセスし、EIN アシスタントを使用します。完了すると即時に EIN が届き、すぐに使用を開始できます。

オンラインでの申請を希望しない場合は、フォーム SS-4 (Application for Employer Identification Number) に記入し、適切な番号にファックスで送信してください (この番号は IRS のウェブサイトで確認できます)。この方法では、通常 4 営業日以内に EIN を取得できます。フォーム SS-4 に記入して、お住まいの州の IRS サービスセンターの住所に郵送することもできます (この情報は IRS のウェブサイトでも入手できます)。郵送で申請する場合、処理に最大 4 週間かかる場合があります。

海外からの申請者は、月曜日から金曜日の午前 6 時から午後 11 時 (東部標準時) まで、267-941-1099 (フリーダイヤルではありません) に電話することでも EIN を申請できます。すべての要件が満たされている場合、IRS は会話の最後に EIN を割り当てます。

確認書の受け取り

申請が処理されると、IRS から EIN が記載された確認書 (CP-575) が届きます。オンラインで申請する場合、すぐに確認書をダウンロード、保存、印刷することができます。