Il Taxpayer Identification Number (TIN), o numero identificativo fiscale, è il numero utilizzato dal governo degli Stati Uniti per tenere traccia di te o della tua attività ai fini fiscali. Esistono diversi tipi di TIN, tra cui i numeri identificativi del datore di lavoro (EIN) e i numeri di previdenza sociale (SSN). Per presentare la dichiarazione dei redditi, richiedere sussidi o sbrigare altre incombenze finanziarie, avrai bisogno di un TIN.

Di seguito parleremo dei tipi di TIN, a cosa servono e come scegliere quello giusto per la tua attività.

Di cosa tratta questo articolo?

• Tipi di identificativi fiscali
  
• A cosa servono i numeri identificativi fiscali?
  
• Ho bisogno di un numero identificativo fiscale?
  
• Numeri identificativi fiscali e numeri identificativi del datore di lavoro
  
• Come richiedere un numero identificativo fiscale
  
• Come richiedere un numero identificativo del datore di lavoro
  

Tipi di numeri identificativi fiscali

L'Internal Revenue Service (IRS) utilizza diversi tipi di TIN per gestire gli obblighi fiscali delle persone fisiche e giuridiche. Ecco una carrellata dei tipi principali:

• SSN: si tratta del TIN più comune, rilasciato ai cittadini statunitensi e ai residenti statunitensi idonei. Le persone fisiche utilizzano gli SSN principalmente per le imposte personali e le prestazioni di previdenza sociale.

• Numero EIN: questo numero viene rilasciato ad attività e organizzazioni ai fini della dichiarazione e della reportistica fiscale. Il numero EIN è necessario anche quando un'attività vuole aprire un conto bancario o richiedere una licenza.

• Numero identificativo del contribuente individuale (ITIN): sono destinati alle persone che devono avere un TIN statunitense, ma che non hanno e non sono idonee a ottenere un SSN. Gli ITIN vengono spesso rilasciati ai non residenti che devono presentare la dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti.

• Numero identificativo fiscale dei consulenti della preparazione fiscale (PTIN): a tutte le persone che preparano o assistono nella preparazione delle dichiarazioni dei redditi federali per il risarcimento vengono emessi PTIN. Rientrano in questo gruppo i dottori commercialisti, gli agenti iscritti all'albo e altri professionisti contabili.

• Numero identificativo per contribuenti individuali adottati (ATIN): si tratta di un numero temporaneo assegnato a un bambino nei casi di adozione nazionale quando i genitori adottivi devono includere il bambino nella loro dichiarazione dei redditi prima che l'adozione sia finalizzata.

A cosa servono i numeri identificativi fiscali?

I numeri identificativi fiscali servono a diversi scopi per attività e persone fisiche. I loro usi includono quanto segue:

• Dichiarazione dei redditi: le persone fisiche e le attività utilizzano il TIN per presentare le dichiarazioni dei redditi federali e statali. Questi numeri aiutano l'IRS a monitorare ed elaborare le dichiarazioni.

• Apertura di conti bancari: le attività hanno spesso bisogno di un EIN per aprire conti bancari aziendali.

• Occupazione: i datori di lavoro utilizzano i numero EIN per dichiarare tasse e altri documenti all'IRS e alle agenzie statali, in particolare per le tasse sul lavoro.

• Crediti e prestiti: i TIN sono spesso necessari per richiedere prestiti o linee di credito alle imprese e i prestatori li utilizzano per verificare la legittimità delle attività richiedenti.

• Licenze e permessi commerciali: durante la richiesta di licenze e permessi commerciali, le attività sono in genere tenute a fornire i propri EIN per garantire che tutti gli obblighi fiscali vengano soddisfatti.

• Ritenute d'acconto: se assumi o lavori con appaltatori, è necessario il TIN per trattenere correttamente le imposte ed emettere moduli fiscali come il modulo W-2 e il modulo 1099.

• Assistenza sanitaria e altre prestazioni: le persone usano l'SSN per accedere alle prestazioni di previdenza sociale, assistenza sanitaria e altri servizi governativi.

Ho bisogno di un numero identificativo fiscale?

Normalmente, un'attività ha bisogno di un numero di identificazione fiscale se si verifica una delle seguenti condizioni:

• Se assumi dipendenti, utilizzerai un EIN per la rendicontazione e le trattenute fiscali sui salari.

• Se gestisci una società o una partnership, avrai bisogno di un EIN per presentare le dichiarazioni dei redditi dell'attività, separatamente dalle dichiarazioni dei redditi personali.

• Se devi presentare la dichiarazione delle accise, la dichiarazione dei redditi sul lavoro o la dichiarazione dei redditi di alcolici, tabacco e armi da fuoco, è necessario disporre di un EIN.

• Se trattieni le imposte sul reddito pagato a persone non residenti, utilizzerai il numero EIN.

• Se disponi di un piano Keogh (un piano pensionistico fiscale differito per lavoratori autonomi), è necessario un numero EIN.

Se non sai se la tua attività ne ha bisogno, consulta il sito web dell'IRS per determinare la tua idoneità.

Numeri identificativi fiscali e numeri identificativi del datore di lavoro

I termini "numero identificativo fiscale" e "numero identificativo del datore di lavoro" sono spesso usati in modo intercambiabile, ma si riferiscono ad aspetti diversi dell'identificazione fiscale. Il TIN è una categoria generica che comprende vari tipi di numeri di identificazione sia per le persone fisiche sia per le persone giuridiche, mentre l'EIN è un TIN specifico solo per le aziende e le entità. Ecco i dettagli circa le differenze tra TIN e EIN.

TIN

Un TIN è un termine generico utilizzato per descrivere qualsiasi tipo di numero che l'IRS assegna a una persona fisica o giuridica a fini fiscali. I TIN vengono utilizzati principalmente per applicare le leggi fiscali e includono diversi tipi specifici di numeri di identificazione, tra cui SSN, EIN e altri. Ogni tipo di TIN ha uno scopo diverso in base agli specifici requisiti fiscali e legali.

EIN

L'EIN è un tipo specifico di TIN che l'IRS rilascia a persone giuridiche come società, partnership e ditte individuali. I numeri EIN vengono utilizzati per facilitare la dichiarazione dei redditi delle attività e rispettare le leggi sul lavoro. Vengono inoltre utilizzati per dichiarare le tasse, aprire conti bancari aziendali, richiedere prestiti aziendali, stabilire credito, ottenere licenze e permessi commerciali e distinguere l'identità di un'attività da quella della persona fisica.

Come richiedere un numero identificativo fiscale

La procedura di richiesta specifica di un numero identificativo fiscale dipende dal tipo. Ecco come puoi richiedere i tipi più comuni.

SSN

I cittadini statunitensi, i residenti permanenti e i residenti temporanei (che lavorano) hanno tutti bisogno del numero SSN. È possibile richiedere un SSN tramite la Social Security Administration (SSA) presso un ufficio SSA locale o, in alcuni casi, quando si richiede un visto di immigrazione mentre si vive all'estero. La domanda richiede il modulo SS-5 (richiesta di una tessera di previdenza sociale) insieme a una prova di identità, età e cittadinanza o status di immigrato legittimo.

EIN

Attività quali società, partnership, ditte individuali, organizzazioni non profit, agenzie governative e alcune persone fisiche, hanno tutte bisogno di un numero EIN. Puoi richiedere un numero EIN online tramite il sito web dell'IRS oppure via fax, posta o telefono. Se fai domanda online, in genere ricevi il numero EIN non appena compili la domanda.

ITIN

I non residenti che devono presentare la dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti e non sono idonei per il numero SSN devono richiedere l'ITIN. Puoi richiedere un ITIN compilando il modulo W-7 dell'IRS (richiesta del numero identificativo del contribuente individuale dell'IRS) e inviandolo insieme a una dichiarazione dei redditi compilata per posta, presso un ufficio dell'IRS o tramite un agente di accettazione autorizzato. Dovrai anche fornire una prova di identità e status straniero (ad esempio, un passaporto o un visto).

PTIN

I consulenti della preparazione fiscale retribuiti devono avere PTIN prima di preparare le dichiarazioni dei redditi federali statunitensi. È possibile richiedere un PTIN online attraverso il sito web dell'IRS, procedura che può essere completata in circa 15 minuti. Puoi anche fare domanda per posta, ma l'elaborazione può richiedere diverse settimane.

ATIN

Un individuo ha bisogno di un ATIN se è in procinto di adottare un bambino americano ma non può ottenere un SSN per il bambino in tempo per presentare la dichiarazione dei redditi. Puoi richiedere un ATIN compilando il modulo W-7A dell'IRS (richiesta del numero identificativo del contribuente per le adozioni in sospeso negli Stati Uniti). La domanda non può essere presentata online e deve essere spedita per posta.

Come richiedere un numero identificativo del datore di lavoro

La ricezione del numero EIN è in genere un processo semplice e gratuito. Ecco una guida dettagliata.

Determina la tua idoneità

Prima di presentare la domanda, accertati che la tua attività principale si trovi negli Stati Uniti o nei territori degli Stati Uniti e che la persona che fa domanda sia in possesso di un numero TIN (SSN, ITIN o EIN) valido.

Raccogli le informazioni necessarie

Dovrai avere questi dettagli a portata di mano prima di inviare la richiesta:

• Nome ufficiale dell'entità o della persona fisica che richiede l'EIN;

• Nome commerciale dell'attività, se diverso dalla ragione sociale

• Indirizzo e numero di telefono dell'attività

• Nome e TIN del funzionario principale, socio accomandatario, concedente, proprietario o fiduciario

• Tipo di entità (ad esempio, ditta individuale, società, azienda a responsabilità limitata, partnership)

• Motivo della richiesta (ad esempio, avvio di una nuova attività, assunzione di dipendenti, scopo bancario)

• Data di avvio o acquisizione dell'attività

• Numero di dipendenti che dovrebbero essere assunti nei successivi 12 mesi

Richiedi il numero EIN

Il modo più veloce per ricevere un numero EIN è attraverso la procedura online dell'IRS. Questo servizio è disponibile dal lunedì al venerdì, dalle 7:00 alle 22:00 nel fuso orario ET. Per completare la procedura, visita il sito web dell'IRS e usa l'assistente dedicato ai numeri EIN. Al termine, dovresti ricevere immediatamente il numero EIN e potrai iniziare a usarlo immediatamente.

Se non desideri presentare la dichiarazione online, puoi compilare il modulo SS-4 (richiesta del numero identificativo del datore di lavoro) e inviarlo via fax al numero di fax indicato sul sito web dell'IRS. Con questo metodo generalmente si riceve il numero EIN entro quattro giorni lavorativi. Puoi compilare il modulo SS-4 e spedirlo all'indirizzo del centro servizi IRS del tuo stato (queste informazioni sono disponibili anche sul sito web dell'IRS). Se fai domanda per posta, potrebbero essere necessarie fino a quattro settimane per l'elaborazione.

I candidati internazionali possono richiedere un EIN chiamando il numero 267-941-1099 (non è un numero verde) dalle 6:00 alle 23:00 nel fuso orario ET, dal lunedì al venerdì. Se tutti i requisiti sono soddisfatti, l'IRS assegnerà un numero EIN al termine della conversazione.

Ricevi la conferma

Una volta elaborata la richiesta, riceverai una lettera di conferma (CP-575) dall'IRS contenente il tuo EIN. Se fai domanda online, puoi scaricare, salvare e stampare immediatamente l'avviso di conferma.