ドイツで会社を設立する場合、税務署に会社を登録し、税務申告が必要になります。税務登録フォームへの記入は、このプロセスの重要な部分であり、以降の税務準備に大きく影響します。

この記事では、税務登録フォームについて説明し、フォームの申請方法と正しい入力方法をご紹介します。また、期限、申請の遅れによる影響、処理時間に関するよくある質問にもお答えします。

目次

• 税務登録フォームとは
  
• 税務登録フォームの申請方法
  
• フォームに記入する前にすること
  
• フォームに正しく記入するには
  
• 税務登録フォームに関するよくある質問
  

税務登録フォームとは

税務登録フォーム (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) は、「事業登録調査票」(Betriebseröffnungsbogen) とも呼ばれ、ドイツのすべての会社が事業活動を行う前に、記入して該当税務署への提出が義務付けられています。このフォームは、税務目的で税務署に登録するために使用され、会社が適切に課税システムに登録されるようにします。

ドイツでは、次のタイプのビジネスが税務登録フォームに記入する義務があります。

• 個人事業主: これには、フリーランサー、中小企業、登録事業者が含まれます。

• パートナーシップ: ドイツのパートナーシップには、合名会社 (OHG)と合資会社 (KG)があります。

• 株式会社: これには、有限責任会社 (GmbH) と株式会社 (AG) が含まれます。

• 外国法に従って設立された会社: これには、法人 (「Inc.」である会社) とパートナーシップが含まれます。

税務登録フォームでは、事業活動、法的形態、予想される売上高など、会社に関する重要な情報を収集します。税務署はこの情報を使用して、ビジネスの課税方法 (支払う必要のある税金や予定納税額など) を決定します。また、税務署は、税務登録フォームを提出するまで、納税者番号 (税務ID) を発行しません。金融当局への連絡や顧客への請求などの活動には納税者番号が必要です。

ドイツの付加価値税 (VAT) 法 (UStG) によると、納税者番号は請求書の有効性を判断する上で必須です。Stripe Invoicing では、請求業務を簡素化し、請求書に納税者番号やその他の必須情報を自動的に追加することで、時間を節約しエラー率を減らして、請求書を常に法令に準拠するようにします。

税務登録フォームの申請方法

税務登録フォームは、事業を登録しているか、自営業者であるかに応じて、さまざまな方法で取得できます。

事業登記または商業登録

ビジネスを登録している場合、または商業登記簿にビジネスを登録している場合、税務署から税務登録フォームが自動的に送信されます。このステップは、関連する機関が登録を処理し次第実行されます。この場合、ご自身でフォームを取得する必要はありません。

フリーランスの専門職

フリーランサーが事業登録や商業登記簿への登録を行う必要はありません。そのため、税務登録フォームはご自身で取得する必要があります。フリーランサーはこのフォームを税務署に申請する必要があります。電話または連邦財務省のウェブサイトからフォームをダウンロードしてください。また、ドイツの納税申告書提出サイト ELSTER を使用して、税務登録フォームをデジタルで入力することもできます。

フォームに記入する前にすること

よくある間違いを避けるために、税務登録フォームへの入力を開始する前に実行すべき重要な手順をいくつかご紹介します。

ビジネス用銀行口座を開設し、銀行口座の詳細を提供する

税務登録フォームでは、税金の支払いと還付の処理に使用できる銀行口座の詳細を入力する必要があります。プライベートアカウントは使用しないでください。代わりに、銀行でビジネス用銀行口座を開設してください。

プライベートアカウントをビジネスに使用すべきでない理由は複数あります。まず、法人はビジネス用銀行口座を開設することが法律で義務付けられています。さらに、銀行の利用規約では、通常、ビジネス目的での個人用当座預金口座の使用が禁止されています。最後に、共同口座は、個人と会社の財務が混在する原因となります。これにより、簿記が難しくなる可能性があり、監査を受けると問題が発生する可能性があります。

利益の現実的な見積もりを提供する

この申告書には、1 年目と 2 年目の会計年度の予想利益と収入を記載する必要があります。税務署はこの情報を使用して、通常四半期ごとに納付する推定税金の納税額を決定します。

楽観的に計算しすぎると、予想利益を高く申告することになります。その後、ビジネスが想定どおりに進まない場合でも、それに応じて推定税金を支払う必要があります。利益を大幅に過小評価することは、多くの滞納を抱えることになるため、同様にリスクがあります。税務署は、この予測に基づき追加で前払いも要求し、その期限は非常に短くなっています。したがって、現実的な予測を提示することが重要です。

その後、この予測を定期的にレビューし、必要に応じて調整します。推定税金が事業を反映したものであるようにするため、税務アドバイザーに相談するのもいいでしょう。

中小企業の免除を検討する

このフォームで、UStG 第 19 条に基づく中小企業の免除を免除できます。この規制により、売上高の低い企業は VAT の徴収が免除されます。

ただし、最初に売上高を過大評価した場合、または中小企業免除の利用をオプトアウトするのが早すぎる場合は、法人化後 5 年が経過するまで再請求できません。そのため、中小企業免除を請求することがビジネスにとって理にかなっているかどうかを慎重に検討する必要があります。多くの場合、この特別なステータスは、主に事務処理が軽減されるため、創業者にとって有益なものとなります。

現金主義会計の選択

税務登録フォームの入力時に考慮すべきもう 1 つの重要なポイントは、税務処理方法です。発生ベース課税または現金ベース課税を選択できます。

発生主義課税では、請求書を発行した予備課税期間中に請求書に対して VAT を支払う必要があります。これは、支払いを受け取っているかどうかに関係なく発生します。創業間もない企業は前払い (顧客からまだ支払いを受け取っていないにもかかわらず VAT を支払う) が必要になるため、特に問題になる可能性があります。

一方、現金ベースでの納税では、顧客が請求書を売上として処理した後にのみ VAT を納付する必要があります。ただし、すべての企業が現金主義会計の使用を許可されているわけではないため、受け付けられるかどうかの確認が重要です。

フォームに正しく記入するには

税務登録フォームは、ELSTER を使用してわずか数ステップで入力できます。

ELSTER に登録する

まず、ELSTER でアカウントを作成します。登録する方法はいくつかあります。リーダーと ID アプリを使用して証明書ファイルまたは ID カードを使用するか、セキュリティスティックを購入します。または、署名カードをつかうこともできます。これは税務アドバイザーに特に適しています。登録時間は、選択する方法によって異なります。

適切なフォームを選択する

ELSTER にログインしたら、フォームセンターに移動します。次に、フォームとサービスに移動し、「税務登録フォーム」タブをクリックします。会社の法的形態に応じてさまざまなバージョンを使用できます。ビジネスの構造によって要件が異なるため、適切なバージョンを選択してください。個人事業主、共同事業、法人、海外の企業のフォームを選択できます。

フォームに入力する

次に、フォームに入力します。フォームは複数のセクションに分かれています。まず、会社に関する基本情報を入力します。これには、会社名、法的形態、事業活動の種類が含まれます。また、設立日と予測される利益も記載する必要があります。

会社のタイプによっては、追加情報の提出が必要になる場合があります。たとえば、個人事業主は、利益と VAT 納税額に関する情報の提出を求められます。法人は、法人税と営業税について、パートナーまたはメンバーに関するより具体的な質問に回答する必要があります。

すべてのフィールドに正しく完全入力してください。情報が不完全または間違っていると遅延が発生する可能性があります。不明点がある場合、ELSTER のヘルプ機能を使用してください。必要な情報を入力したら、フォームを送信してください。

税務登録フォームに関するよくある質問

税務登録フォームに関するよくある質問への回答を以下にまとめました。

税務登録フォームへの入力に専門家の支援は必要か

通常、税務登録フォームに記入するために税務アドバイザーを雇う必要はありません。質問は主に自明であり、ELSTER がヒントと説明を用意しています。ただし、税務上の問題について不明な点がある場合や、より複雑な質問がある場合は、専門家のサポートを受けることをお勧めします。税務アドバイザーに相談することで、エラーを回避し、必要な情報を正しく提供できます。

税務登録フォームの記入期限

ドイツ財政法 (AO) の第 138 条によると、営業開始後 4 週間以内に税務登録フォームに記入して提出する必要があります。

申告が遅れた場合

期限内に税務登録フォームを提出しなかった場合は、いくつかのことが考えられます。1 つ目に、延滞手数料の発生があります (AO 第 240 条)。この手数料は、納付が遅れるほど増加します。申請が大幅に遅れると、税務署が税金を見積もります。この見積もりは、実際の収入を反映していない可能性がある仮定に基づいているため、多くの場合、不利です。税務署は、罰金を科したり、法的手続きを開始したりすることがあります。

納税者番号の発行タイミング

税務登録フォームに記入して提出すると、税務署がそのフォームを審査します。この審査が完了すると、会社の納税者番号が発行されます。この処理時間は、審査を行う税務署と提出した書類の量に応じて、数日から数週間の間で変動します。