在德国注册时，您必须在税务局注册您的公司并申报您的纳税义务。填写税务注册表是此过程的关键部分，因为您将使用此表格进行税务注册，并且其对未来的税务准备有重大影响。

本文介绍了税务注册表，并向您展示了如何申请和正确填写您的表格。我们还回答了有关截止日期、延迟提交的后果和处理时间的常见问题。

本文内容

• 什么是税务注册表？
  
• 我如何申请税务注册表？
  
• 在填写表格之前我应该做什么？
  
• 我如何正确填写表格？
  
• 关于税务注册表的常见问题
  

什么是税务注册表？

税务注册表 (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung)——也称为“商业登记问卷”(Betriebseröffnungsbogen)——是每家德国公司在从事业务活动之前都必须填写并提交给相关税务局的表格。该表格用于向税务局注册以办理税务事宜，并确保公司正确进入税务系统。

在德国，以下类型的企业有义务填写税务注册表：

• 独资企业： 这包括自由职业者，小型企业，以及注册商家。

• 合伙企业： 德国合伙企业可以包括普通合伙企业 (OHG)和有限合伙企业 (KG)。

• 公司： 这些包括有限责任公司 (GmbH)和股份公司 (AG)。

• 根据外国法律成立的公司： 这包括注册公司（即那些用“Inc.”命名的）和合伙企业。

税务注册表收集有关公司的关键信息，例如其业务活动、法律组织形式，以及预期营业额。税务局使用这些信息来确定您的企业应如何征税（即您必须缴纳哪些税款以及您需要缴纳多少预估税款）。此外，在您提交税务注册表之前，税务局不会向您的企业颁发税号（税号）。您需要一个税号才能进行与金融机构沟通和向客户开具发票等活动。

根据德国增值税 (VAT) 法案 (UStG)，税号是确保发票正确所必须的。Stripe Invoicing 可以帮助您简化发票开具流程并自动将税号和其他必填信息添加到您的发票中，从而节省您的时间、降低错误率并确保您的发票始终完全合规。

我如何申请税务注册表？

您可以通过多种方式获取税务注册表，具体取决于您是注册企业还是个体经营者：

企业或商业登记处注册

如果您正在注册企业或向商业登记处注册您的业务，税务局会自动向您发送税务注册表。相关机构处理您的注册后，此步骤就会发生。在这种情况下，无需自己主动获取表格。

自由职业

如果您是自由职业者，则无需注册企业或在商业登记处注册。因此，您必须自己获取税务注册表。自由职业者必须向税务局申请此表格。您可以通过电话或从联邦财政部网站下载此表格。您还可以使用德国提交纳税申报表的网站 ELSTER，以数字方式填写税务注册表。

在填写表格之前我应该做什么？

为确保您避免常见错误，在开始填写税务注册表之前需要采取以下几个重要步骤：

开设公司银行账户并提供您的银行账户详情

税务注册表需要您提供可用于处理缴税和退税的银行账户的详细信息。您不应使用私人账户，而是要在银行开设一个公司银行账户。

您不应该为您的企业使用私人账户的原因有多种。首先，法律要求公司开设公司银行账户。此外，银行的条款和条件通常禁止将私人支票账户用于商业目的。最后，联名账户可能会导致个人和公司财务混合。这会使簿记变得更加困难，如果您接受审计，可能会导致问题。

提供对您的利润的实际估计

该表格要求您注明第一和第二个财政年度的预测利润和收入。税务局使用这些信息来确定您欠了多少估计税，这些估计税通常是按季度缴纳的。

如果您的计算过于乐观，您可以宣布高预期利润。然后，即使您的企业表现不如预期，您也必须相应地缴纳预估税款。严重低估您的利润同样有风险，因为您最终会欠很多欠款。税务局还将根据这一预测要求立即支付额外的预付款。因此，提供切合实际的估计非常重要。

然后，您可以定期查看此估计并根据需要进行调整。税务顾问可以帮助您确保您的估计税款仍然反映您的业务。

考虑小型企业豁免

该表格允许您放弃《德国增值税法》第 19 条规定的小型企业豁免。该规定免除向营业额低的企业收取增值税。

但是，如果您在开始时高估了您的营业额，或者您过早选择不使用小型企业豁免条件，则在公司成立五年后才能再次申请。因此，您应该仔细考虑您的企业申请认领小型企业豁免条件是否有意义。在很多情况下，这种特殊身份对创始人很有用，主要是因为它减少了文书工作。

选择收付实现制会计

填写税务注册表时要考虑的另一个重要点是如何计算您的税款。您可以选择权责发生制或收付实现制纳税。

对于权责发生制税，您必须在开具发票的初步纳税期间缴纳发票增值税。无论您是否收到付款，都会发生这种情况。这对于年轻公司来说尤其成问题，因为他们可能需要提前付款，这意味着即使他们还没有收到客户的付款，也要缴纳增值税。

另一方面，收付实现制纳税人只需在客户结算发票后上缴增值税。但是，并非所有公司都允许使用收付实现制会计，因此检查您的公司是否可以使用非常重要。

我如何正确填写表格？

您可以通过 ELSTER 只需几个步骤即可填写税务注册表：

注册 ELSTER

首先在 ELSTER 创建一个账户。有几种不同的注册方式。您可以将证书文件或您的身份证与读卡器和 ID 应用程序一起使用，或者购买安全棒。另一种选择是签名卡，特别适合税务顾问。注册时间因您选择的方法而异。

选择正确的表格

登录 ELSTER 后，导航到表格中心。然后，转到“表格与服务”并单击“税务注册表”选项卡。根据您公司的法律组织形式，会提供不同的版本。确保选择正确的版本，因为要求根据企业结构而有所不同。您可以选择独资企业、合伙企业、股份有限公司和海外公司的表格。

填表

接下来，填写表格。该表格分为多个部分。首先提供有关您公司的基本信息。这包括公司名称、法律组织形式和业务活动类型。您还需要说明公司成立日期和可预见的收入。

您可能需要提供其他信息，具体取决于公司类型。例如，独资企业将被要求提供有关收入和增值税责任的信息。股份有限公司必须回答有关公司和贸易税及其合作伙伴或成员的更具体问题。

确保正确且完整地填写所有字段，因为不完整或不正确的信息可能会导致延误。如果您有任何疑问，请使用 ELSTER 的帮助功能。提供必要的信息后，再提交您的表格。

关于税务注册表的常见问题

您将在下文找到有关税务注册表的一些常见问题的解答：

填写税务注册表需要专业支持吗？

您通常不需要聘请税务顾问来填写税务注册表。这些问题在很大程度上是不言自明的，ELSTER 提供了提示和解释。但是，如果您不确定或对税务问题有更复杂的问题，最好寻求专业支持。税务顾问可以帮助您避免错误并确保您正确提供必要的信息。

填写税务注册表的截止日期是什么时候？

根据《德国财政法》(Abgabenordnung 或 AO) 第 138 条，您需要在开始商业运营后 4 周内填写并提交税务注册表。

如果我提交表格太迟会怎样？

如果您未能在截止日期前提交税务注册表，可能会发生一些不同的事情。根据 AO 第 240 条，首先是会产生滞纳金。您支付的时间越长，这笔费用就越多。如果申报严重延迟，税务局将为您估算您的税款。这种估计通常是不利的，因为它基于可能无法反映您的实际收入的假设。在非常严重的情况下，税务局可以对您处以罚款或提起法律诉讼。

我什么时候会收到我的税号？

一旦您填写并提交了税务注册表，税务局将对其进行审核。审核完成后，您将收到您公司的税号。处理时间从几天到几周不等，具体取决于进行审查的税务局以及您提交的文件数量。