เมื่อจัดตั้งบริษัทในเยอรมนี คุณต้องจดทะเบียนบริษัทกับสำนักงานภาษีและแจ้งภาระหน้าที่ทางภาษีของคุณ การกรอกแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีถือเป็นขั้นตอนสำคัญในกระบวนการนี้ เนื่องจากคุณจะต้องใช้แบบฟอร์มนี้สำหรับการจดทะเบียนภาษี ซึ่งจะมีผลอย่างยิ่งต่อการจัดเตรียมภาษีในอนาคต

บทความนี้จะอธิบายเกี่ยวกับแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษี พร้อมแนะนำวิธียื่นขอจดทะเบียนและกรอกแบบฟอร์มให้ถูกต้อง นอกจากนี้เรายังตอบคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับกำหนดเวลา ผลกระทบจากการยื่นแบบฟอร์มล่าช้า และระยะเวลาในการดำเนินการ

เนื้อหาหลักในบทความ

• แบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีคืออะไร
  
• ฉันจะขอรับแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีได้อย่างไร
  
• สิ่งที่ควรทำก่อนกรอกแบบฟอร์ม
  
• วิธีกรอกแบบฟอร์มให้ถูกต้อง
  
• คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษี
  

แบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีคืออะไร

แบบฟอร์มจดทะเบียนภาษี (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) หรือที่เรียกว่า “แบบสอบถามการจดทะเบียนธุรกิจ” (Betriebseröffnungsbogen) เป็นแบบฟอร์มที่ทุกบริษัทในเยอรมนีต้องกรอกและยื่นต่อสำนักงานภาษีที่เกี่ยวข้องก่อนเริ่มดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ แบบฟอร์มนี้ใช้เพื่อจดทะเบียนกับสำนักงานภาษีเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีและช่วยรับประกันว่าบริษัทจะเข้าสู่ระบบภาษีอย่างถูกต้อง

ในเยอรมนี ธุรกิจประเภทต่อไปนี้จำเป็นต้องกรอกแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษี

• กิจการที่มีเจ้าของคนเดียว: ได้แก่ ผู้ประกอบอาชีพอิสระ ธุรกิจขนาดเล็ก และผู้ค้าที่จดทะเบียน

• ห้างหุ้นส่วน: ห้างหุ้นส่วนในเยอรมนี โดยอาจเป็นห้างหุ้นส่วนสามัญ (OHG) หรือห้างหุ้นส่วนจำกัด (KG)

• บริษัทคอร์ปอเรชัน: ได้แก่ บริษัทจำกัดความรับผิด (GmbH) และบริษัทคอร์ปอเรชันมหาชน (AG)

• บริษัทคอร์ปอเรชันที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายต่างประเทศ: ได้แก่ บริษัทแบบจดทะเบียน (บริษัทที่มีคำว่า "Inc.") และห้างหุ้นส่วน

แบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีจะรวบรวมข้อมูลสำคัญเกี่ยวกับบริษัท เช่น กิจกรรมทางธุรกิจ โครงสร้างทางกฎหมาย และรายได้ที่คาดการณ์ไว้ สำนักงานภาษีจะใช้ข้อมูลนี้ในการกำหนดว่าธุรกิจของคุณควรถูกเก็บภาษีอย่างไร (คุณต้องจ่ายภาษีใดบ้าง และคุณต้องจ่ายเป็นจำนวนเท่าใดโดยประมาณ) นอกจากนี้ สำนักงานภาษีจะยังไม่ออกหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (Tax ID) ให้กับธุรกิจของคุณจนกว่าคุณจะยื่นแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีเรียบร้อยแล้ว คุณต้องใช้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในการดำเนินการต่างๆ เช่น การติดต่อกับหน่วยงานด้านการเงิน และการออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้า

คุณจำเป็นต้องมีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีจึงจะถือว่าใบแจ้งหนี้ถูกต้องตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของเยอรมนี (UStG) Stripe Invoicing ช่วยให้คุณออกใบแจ้งหนี้ได้ง่ายขึ้น โดยจะเพิ่มหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและข้อมูลอื่นๆ ที่ต้องระบุให้โดยอัตโนมัติ ซึ่งจะช่วยประหยัดเวลา ลดอัตราเกิดข้อผิดพลาด และมั่นใจได้ว่าใบแจ้งหนี้ของคุณเป็นไปตามข้อกำหนดอย่างครบถ้วนเสมอ

ฉันจะขอรับแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีได้อย่างไร

คุณสามารถขอรับแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีได้หลายวิธี ขึ้นอยู่กับว่าคุณกำลังจดทะเบียนธุรกิจหรือประกอบอาชีพอิสระ

การจดทะเบียนธุรกิจหรือจดทะเบียนกับทะเบียนพาณิชย์

หากคุณกำลังจดทะเบียนธุรกิจหรือจดทะเบียนธุรกิจของคุณกับสำนักทะเบียนพาณิชย์ สำนักงานภาษีจะส่งแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีให้คุณโดยอัตโนมัติ ขั้นตอนนี้จะเกิดขึ้นทันทีที่หน่วยงานที่เกี่ยวข้องดำเนินการจดทะเบียนของคุณเรียบร้อยแล้ว ซึ่งในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องขอแบบฟอร์มด้วยตัวเอง

ผู้ประกอบอาชีพอิสระ

หากคุณประกอบอาชีพอิสระ คุณไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนธุรกิจหรือจดทะเบียนกับสำนักทะเบียนพาณิชย์ ดังนั้นคุณจะต้องขอแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีด้วยตัวเอง ผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องขอแบบฟอร์มนี้จากสำนักงานภาษี ซึ่งคุณสามารถขอได้ทางโทรศัพท์หรือดาวน์โหลดแบบฟอร์มจากเว็บไซต์ของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐ นอกจากนี้ยังสามารถกรอกแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีแบบดิจิทัลโดยใช้เว็บไซต์สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีของเยอรมนีอย่าง ELSTER ได้อีกด้วย

สิ่งที่ควรทำก่อนกรอกแบบฟอร์ม

เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่พบบ่อย คุณควรทำตามขั้นตอนสำคัญต่อไปนี้ก่อนที่จะเริ่มกรอกแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษี

เปิดบัญชีธุรกิจและระบุรายละเอียดธนาคารของคุณ

แบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีกำหนดให้คุณต้องระบุรายละเอียดบัญชีธนาคารที่ใช้ในการประมวลผลการชำระและการคืนเงินภาษี คุณไม่ควรใช้บัญชีส่วนตัว แต่ควรเปิดบัญชีธุรกิจกับธนาคาร

มีเหตุผลหลายประการที่คุณไม่ควรใช้บัญชีส่วนตัวสำหรับธุรกิจของคุณ ประการแรก กฎหมายกำหนดให้บริษัทคอร์ปอเรชันต้องเปิดบัญชีธุรกิจ นอกจากนี้ ข้อกำหนดและเงื่อนไขของธนาคารโดยมักห้ามใช้บัญชีกระแสรายวันส่วนตัวเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ ประการสุดท้าย การใช้บัญชีร่วมอาจส่งผลให้การเงินส่วนตัวกับการเงินของบริษัทปะปนกัน ซึ่งจะทำให้ทำบัญชีได้ยากขึ้น และอาจก่อให้เกิดปัญหาในกรณีที่มีการตรวจสอบบัญชี

ประมาณการผลกำไรของคุณอย่างสมเหตุสมผล

แบบฟอร์มกำหนดให้คุณต้องระบุผลกำไรและรายรับที่คาดการณ์ไว้สำหรับปีงบประมาณแรกและปีที่สอง สำนักงานภาษีจะใช้ข้อมูลนี้เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่คุณต้องชำระภาษีโดยประมาณ ซึ่งโดยปกติจะครบกำหนดชำระทุกไตรมาส

หากคุณคำนวณแบบมองโลกในแง่ดีเกินไป คุณอาจระบุผลกำไรที่สูงเกินจริง ซึ่งจะทำให้ต้องชำระภาษีโดยประมาณสูง แม้ว่าธุรกิจของคุณจะไม่สามารถทำเงินได้ตามที่คาดไว้ก็ตาม ในทางกลับกัน หากคุณประเมินผลกำไรต่ำเกินไป คุณอาจต้องชำระภาษีย้อนหลังจำนวนมาก สำนักงานภาษียังอาจเรียกเก็บภาษีล่วงหน้าเพิ่มเติมตามการคาดการณ์นี้ซึ่งจะครบกำหนดชำระทันที ดังนั้นการให้ตัวเลขประมาณการที่สมเหตุสมผลจึงเป็นเรื่องสำคัญ

คุณสามารถตรวจสอบตัวเลขประมาณการนี้เป็นประจำและทำการปรับเปลี่ยนตามความจำเป็น ที่ปรึกษาด้านภาษีจะช่วยให้มั่นใจได้ว่าภาษีโดยประมาณสอดคล้องกับธุรกิจของคุณอยู่เสมอ

พิจารณาการยกเว้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

แบบฟอร์มนี้อนุญาตให้คุณสละสิทธิ์การยกเว้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กภายใต้มาตรา 19 ของ UStG ซึ่งข้อบังคับนี้ยกเว้นไม่ให้ธุรกิจที่มีรายได้ต่ำต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

อย่างไรก็ตาม หากคุณประเมินผลประกอบการสูงเกินไปตั้งแต่ต้น หรือเลือกที่จะไม่ใช้สิทธิ์การยกเว้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กเร็วเกินไป คุณจะไม่สามารถกลับมาใช้สิทธิ์นี้ได้อีกจนกว่าจะผ่านไป 5 ปีหลังจากจดทะเบียนจัดตั้งบริษัท ดังนั้นควรพิจารณาอย่างรอบคอบว่าการใช้สละสิทธิ์นี้เหมาะกับธุรกิจของคุณหรือไม่ เพราะในหลายกรณี สถานะพิเศษนี้มีประโยชน์สำหรับผู้ก่อตั้ง เนื่องจากช่วยลดงานเอกสารเป็นหลัก

เลือกใช้การทำบัญชีแบบเกณฑ์เงินสด

อีกประเด็นสำคัญที่ควรพิจารณาเมื่อกรอกแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีคือวิธีคำนวณภาษี คุณสามารถเลือกได้ว่าจะใช้การเก็บภาษีแบบคิดตามบัญชีคงค้างหรือแบบคิดตามเงินสด

หากเลือกการเก็บภาษีแบบคิดตามบัญชีคงค้าง คุณต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับใบแจ้งหนี้ในรอบภาษีเบื้องต้นที่คุณออกใบแจ้งหนี้นั้น ไม่ว่าคุณจะได้รับการชำระเงินแล้วหรือไม่ก็ตาม ซึ่งอาจเป็นปัญหาโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบริษัทที่เพิ่งเปิดใหม่ เนื่องจากอาจต้องชำระเงินล่วงหน้า ซึ่งหมายความว่าบริษัทต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มแม้ว่าจะยังไม่ได้รับการชำระเงินจากลูกค้าก็ตาม

ในทางกลับกัน ผู้เสียภาษีแบบคิดตามเงินสดจะต้องนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มก็ต่อเมื่อลูกค้าชำระใบแจ้งหนี้แล้วเท่านั้น อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ว่าทุกบริษัทจะสามารถใช้การทำบัญชีแบบคิดตามเงินสดได้ ดังนั้นจึงควรตรวจสอบว่าบริษัทของคุณมีสิทธิ์ใช้หรือไม่

วิธีกรอกแบบฟอร์มให้ถูกต้อง

คุณสามารถกรอกแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีได้ในไม่กี่ขั้นตอนผ่าน ELSTER

ลงทะเบียนกับ ELSTER

เริ่มต้นด้วยการสร้างบัญชีกับ ELSTER ซึ่งมีหลายวิธีให้เลือก คุณสามารถใช้ไฟล์ใบรับรองหรือใช้บัตรประจำตัวประชาชนกับเครื่องอ่านบัตรและแอป ID หรือจะซื้ออุปกรณ์รักษาความปลอดภัยก็ได้ อีกทางเลือกหนึ่งคือการใช้บัตรลายเซ็น ซึ่งเหมาะอย่างยิ่งสำหรับที่ปรึกษาด้านภาษี ระยะเวลาในการลงทะเบียนจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับวิธีที่คุณเลือก

เลือกแบบฟอร์มที่เหมาะสม

เมื่อคุณเข้าสู่ระบบ ELSTER แล้ว ให้ไปที่ Forms Center (ศูนย์แบบฟอร์ม) จากนั้นไปที่ Forms & Services (แบบฟอร์มและบริการ) แล้วคลิกที่แท็บ "Tax registration form" (แบบฟอร์มจดทะเบียนภาษี) ซึ่งจะมีหลายเวอร์ชันให้เลือกตามโครงสร้างทางกฎหมายของบริษัทของคุณ คุณจะต้องเลือกเวอร์ชันที่เหมาะสม เนื่องจากข้อกำหนดจะแตกต่างกันไปตามโครงสร้างของธุรกิจ คุณสามารถเลือกแบบฟอร์มสำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว ห้างหุ้นส่วน บริษัทคอร์ปอเรชัน หรือบริษัทต่างประเทศ

กรอกแบบฟอร์ม

ขั้นตอนต่อมาคือกรอกแบบฟอร์ม ซึ่งแบ่งออกเป็นหลายส่วน ให้เริ่มจากการให้ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับบริษัทของคุณ เช่น ชื่อบริษัท รูปโครงสร้างทางกฎหมาย และประเภทกิจกรรมทางธุรกิจ คุณต้องระบุวันจดทะเบียนจัดตั้งบริษัทและรายได้ที่คาดการณ์ด้วย

คุณอาจต้องให้ข้อมูลเพิ่มเติมโดยขึ้นอยู่กับประเภทของบริษัท เช่น กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวจะต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และความรับผิดด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม ส่วนบริษัทคอร์ปอเรชันต้องตอบคำถามที่เฉพาะเจาะจงมากกว่าเกี่ยวกับภาษีบริษัทคอร์ปอเรชัน ภาษีการค้า และข้อมูลเกี่ยวกับหุ้นส่วนหรือสมาชิก

ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณกรอกข้อมูลทุกช่องอย่างถูกต้องและครบถ้วน เนื่องจากข้อมูลที่ไม่สมบูรณ์หรือไม่ถูกต้องอาจส่งผลให้เกิดความล่าช้าได้ ใช้ฟังก์ชันช่วยเหลือของ ELSTER หากคุณมีข้อสงสัย เมื่อคุณให้ข้อมูลที่จำเป็นแล้ว ให้ส่งแบบฟอร์มของคุณ

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษี

ด้านล่างนี้คือคำตอบของคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษี

ฉันต้องขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญในการกรอกแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีหรือไม่

โดยปกติแล้ว คุณไม่จำเป็นต้องจ้างที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อกรอกแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษี เนื่องจากคำถามส่วนใหญ่เข้าใจได้ง่าย และ ELSTER มีเคล็ดลับและคำอธิบายประกอบ อย่างไรก็ตาม หากคุณไม่แน่ใจ หรือมีข้อสงสัยที่ซับซ้อนเกี่ยวกับประเด็นด้านภาษี การขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญก็อาจเป็นทางเลือกที่ดี ที่ปรึกษาด้านภาษีสามารถช่วยคุณหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดและช่วยตรวจสอบได้ว่าคุณให้ข้อมูลที่จำเป็นอย่างถูกต้อง

จะต้องกรอกแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีให้เสร็จเมื่อใด

มาตรา 138 ของประมวลกฎหมายการคลังเยอรมนี (Abgabenordnung หรือ AO) กำหนดให้คุณต้องกรอกและยื่นแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีภายใน 4 สัปดาห์หลังจากเริ่มดำเนินงานเชิงพาณิชย์

จะเกิดอะไรขึ้นถ้าฉันยื่นแบบฟอร์มช้าเกินไป

หากคุณไม่ยื่นแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีก่อนถึงวันครบกำหนดอาจเกิดปัญหาตามมา อย่างแรกคืออาจต้องเสียค่าปรับจากการยื่นล่าช้าตามที่มาตรา 240 ของ AO ระบุไว้ ซึ่งค่าปรับนี้จะเพิ่มขึ้นตามระยะเวลาที่คุณชำระล่าช้า ในกรณีที่การยื่นแบบฟอร์มล่าช้ามาก สำนักงานภาษีจะประมาณการภาษีให้คุณ ซึ่งตัวเลขประมาณการนี้มักจะไม่เอื้อประโยชน์ต่อคุณ เนื่องจากเป็นการอิงตามสมมติฐานที่อาจไม่สะท้อนถึงรายรับจริงของคุณ ในกรณีที่ร้ายแรงมาก สำนักงานภาษีสามารถสั่งปรับหรือดำเนินกระบวนการทางกฎหมายได้

ฉันจะได้รับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีเมื่อไหร่

เมื่อคุณกรอกและยื่นแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีแล้ว สำนักงานภาษีจะดำเนินการตรวจสอบ คุณจะได้รับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของบริษัทเมื่อการตรวจสอบนี้เสร็จสมบูรณ์ ซึ่งอาจใช้เวลาดำเนินการตั้งแต่ไม่กี่วันจนถึงหลายสัปดาห์ ขึ้นอยู่กับสำนักงานภาษีที่ตรวจสอบและจำนวนเอกสารที่คุณส่ง