スペインでは電子請求書が長年にわたり堅調に普及してきましたが、デジタルトランスフォーメーション向けソフトウェア提供会社 SERES による「第12回電子請求書調査」が示すように、2022 年以降、その普及は大幅に加速 しています。同年に Create and Grow 法 が成立したことで、将来的な電子請求書発行の義務化への準備が整えられました。
このガイドでは、国が電子請求書の義務化の実装スケジュールを発表した後の主な考慮事項を分析します。
目次
- 電子請求書とは
- 電子請求書の利点
- 電子請求書の義務化の対象となるのは誰ですか?
- スペインにおける電子請求書義務化の法的要件
- 電子請求書が必須化されるのはいつからか
- スペインで受け付けられる電子請求書の種類
- スペインで義務付けられている電子請求書に従わなかった場合の罰則
- スペインで電子請求書を導入する手順
- スペインにおける電子請求書義務化に関するよくあるご質問
電子請求書とは
電子請求書 とは、請求書全体をデジタル形式で管理することです。スペインの規制には、特定のファイル形式や認定ツールの使用に代表されるように、特定の法的要件も含まれています。
特に、スペイン電子請求書義務に関する規則に準拠したソフトウェアは、オンライン請求書に含まれる情報を VERI*FACTU などの電子手段を用いて、税務当局とリアルタイムで共有できる必要があります。
電子請求書は、従来の紙ベースの請求書と同じ内容を含みますが、スペイン税務当局 (AEAT) が即時に検証できるため、記録は自動的に追跡可能になります。スペインで電子請求書の発行が義務化されると、税務上の取引を法的に有効とする唯一の方法となります。
電子請求書の利点
デジタルシステムとの連携には、将来の電子請求書規制に準拠するだけでなく、次のような直接的なメリットがあります。
エラーの減少
従来の方法では、指定された 請求書の詳細 を誤って入力するなどのエラーが発生する可能性があり、これは クライアントに初めて請求を行う際 に頻繁に発生し、支払いの失敗 につながる可能性があります。電子請求書プラットフォームでは、データ入力を自動化できるため、情報が常に正確かつ最新の状態になります。時間の節約
このプロセスの大部分 (請求書の生成や送信など) を自動化することで、書類が受取人により早く届くようになり、最終的には有益な 支払い最適化戦略 となります。2024 年だけでも、スペインの企業はこれらのシステムのおかげで、発行済みおよび受領済みの請求書の管理に 230 万時間以上の時間を節約できました。管理コストの削減
請求書の管理に費やす時間を削減することで、管理コストも削減できます。電子請求書プラットフォームを導入した地元企業のコスト削減額は、2024 年に 43 億ユーロを超えました。持続可能性の向上
電子請求書の導入により、紙の請求書を印刷する必要がなくなります。多数の紙書類を保管する手間を省けるだけでなく、スペインでの電子請求書の発行・受領によって、3 万 1,000 本以上の木に相当する紙が節約されました。
電子請求書の義務化の対象となるのは誰ですか？
電子請求書は、他の起業家や専門家と取引を行うすべての企業と自営業者に義務付けられます。つまり、すべての B2B 活動の請求書はデジタルで発行する必要があります。企業は、以下の 2 つの条件のいずれかが当てはまる場合にのみ、個々の顧客との取引 (B2C) の電子請求書を送信する必要があります。
- 顧客が電子請求書の受け取りを明示的に承諾または希望する場合
- 請求を行う会社が旅行代理業、運輸サービス提供、または小売業に該当し、契約がデジタルで締結される場合
さらに、必ずしも必要ではないケースもあります。
州制度: 会社および自営業者は、登録事務所がバスク州またはナバーラ州にある場合、この制度の対象となります。これらの自治コミュニティでは、それぞれ TicketBAI および BATUZ と呼ばれる代替の電子請求の義務化規制が適用されます。
簡易請求書: 簡易請求書 で記録される取引に適用され、通常は金額が 400 ユーロまで (付加価値税 [VAT] 含む) または修正請求書の場合に該当します。特定のケース、例えば小売業では、上限が 3,000ユーロに引き上げられます。
自発的な請求書: 義務がないにもかかわらず、請求書で文書化される取引を指します。たとえば、小売業店は 3,000 ユーロ未満の購入に対してのみ顧客に領収書を提供する必要がありますが、任意で請求書を作成することもできます。この場合、会社は電子システムを使用する代わりに紙版を発行できます。
スペインにおける電子請求書義務化の法的要件
Create and Grow 法は、スペインで最も厳しい電子請求の法的要件を課していますが、他の法律は規制の枠組みを補完するものです。最も重要な義務の一部を以下にご紹介します。
インボイスのステータスのレポート作成
両当事者は、請求書のステータス (発行済み、受領済み、支払い済み、期限切れ) を報告する必要があります。たとえば、サプライヤーに支払う 場合は、請求書を支払ったことを明示的に示す必要があります。無料コピーの提供
電子請求書を取得する個人または会社は、追加費用なしでコピーをリクエストできる必要があります。これは、作成日から 4 年間、無料提供される必要があります。この期間は、一般税法 の第 29 条 2 項に規定されているように、各請求書を保存する義務に従います。以前の請求書へのアクセスを許可する
電子請求書の受け取りへの同意を取り消すと、以前の請求書にアクセスする権利は削除できません。また、契約関係が終了しても、契約期間中に発行された請求書にアクセスできなくなるわけではありません。AEAT への電子請求書の送信
ユーザーは、AEAT が開発した無料の公開電子請求書ツールまたは認定アプリケーション (不正防止法 で導入された機能を使用) を使用して、政府機関に請求書を送信する必要があります。サードパーティーのソフトウェアと連携することを選択した場合、プログラムは各書類のデジタルコピーを AEAT に自動的に送信する必要があります。電子請求書の発行が義務付けられている企業の増加
この規制により、顧客とオンラインで頻繁にやり取りし、大量の請求書を作成する場合、デジタル請求書を発行する義務のある企業のリストを拡大することができます。
電子請求書が必須化されるのはいつからか
電子請求書の義務化は、Create and Grow 法の最終規制が承認された時点で発効します。現時点では、2025 年末までに発行される予定です。それ以降は、売上高に応じて 2 つの異なる期間が適用されます。
- 1 年間: 売上高が 800 万ユーロを超える企業および自営業者
- 2 年間: 売上高が 800 万ユーロ未満の企業および自営業者
さらに、不正利用防止法では、次の期限までに Computer Invoicing System (SIF) を使用することが義務付けられています。
2026 年には、認定済みの請求書ツールの使用が義務付けられます。ただし、これらの書類を VERI * FACTU を通じて AEAT にリアルタイムで提出することは、最終的な規則はまだ保留中であるため不要です。
スペインで受け付けられる電子請求書の種類
国の規則では、電子請求書は主に構造化と非構造化の 2 種類に分類されます。どちらもデジタルで送信できますが (請求書プラットフォームから送信したり、メールで送信したりなど)、税務上の際の扱いや有用性は大きく異なります。以下では、これらについて詳しく見ていきましょう。
構造化された電子請求書
これらの種類には、送信者と受取者側のコンピューターシステムが手動による介入なしで記録を処理できるように整理されたデータが含まれています。構造化された電子請求書は、作成、支払い、記録を自動化できるため、手作業によるエラーを最小限に抑え、管理に費やす時間を短縮できるため、特に便利です。
王令の最新草案 では、構造化された電子請求書を作成する際に認められる 4 つのファイル形式が示されています。
- Facturae: AEAT 独自の形式
- Universal Business Language (UBL): International Extensible マークアップ言語 (XML) ベースの標準
- 管理、商取引、および輸送のための電子データ交換 (EDIFACT): 売上高の多い大規模な組織や業界で一般的な形式
- 要件を満たすその他の XML ベースの形式
非構造化電子請求書
このタイプは、従来の請求方法に似ており、自動的に処理できない形式で情報が含まれています。最も一般的なファイルタイプは次のとおりです。
- 構造化メタデータのない PDF
- 紙の請求書のスキャン画像 (JPEG や PNG など)
デジタル文書であるにもかかわらず、手作業による処理が必要なため、指定された誤差が生じ、管理が遅くなります。特定の状況でも適用できる可能性がありますが、作成・成長法の決定版が施行されると、B2B 取引でこの形式が認められなくなります。
スペインで義務付けられている電子請求書に従わなかった場合の罰則
欧州連合の電子請求書要件 の法令遵守を確保するため、AEAT は電子請求書の発行を怠った企業や自営業者に厳しい罰則を科しています。
組織が顧客に電子請求書の取得を妨げたり、過去の請求書へのアクセスを阻止した場合、警告を受けます。ただし、再犯や違反が重大とみなされる場合 (例:監査の妨害など)、罰金は最大 1 万ユーロに達することがあります。
スペインで電子請求書を導入する手順
電子請求書の発行が義務付けられている場合は、罰則を回避するために、最終規制で定められた期限までに発行してください。以下では、スペインで義務付けられている電子請求書の導入手順をお伝えします。
承認されたソフトウェアの選択
承認済みの電子請求書ソフトウェアの一覧 を確認しましょう。すべてのプログラムは、他のソフトウェアや AEAT (スペイン税務当局) のシステムと追加費用なしで情報をやり取りできる必要があります。また、ツールは電子請求書の管理を可能にし、顧客が無料で閲覧・ダウンロード・印刷できるようにする必要があります。さらに、ユーザーが電子請求書の受け取りをやめたい場合は、無料で直感的な同意撤回プロセスを提供しなければなりません。もしあなたがオンライン取引の処理に Stripe Payments を使用している場合、スペインで開発された請求ソリューション Invopop を使えば、電子請求書発行を自動化できます。Invopop は、AEAT の VERI*FACTU システムおよびその他の関連する欧州規制に準拠しています。Stripe App Marketplace から、このツールをはじめ、決済プラットフォームと簡単に連携できる幅広いソリューションにアクセスできます。請求書提出チャネルの確立
ソフトウェアが起動したら、請求書を送信するためのチャネルを選択します。たとえば、個人の場合、メールは一般的な通信手段であり、事前に同意を得る必要があります。B2B環境では、EDI (電子データ交換) などのビジネス通信チャネルを利用することがよくあり、請求書自動処理 や B2B 支払い自動化 が可能になります。インボイスのカスタマイズ
電子請求書には、発行日、納税者識別番号 (NIF)、発行者および受領者の個人情報、請求書番号、取引の説明を記載する必要があります。内容は、法令の最終版で認められた形式のいずれかを使用し、構造化されたファイルとして保存しなければなりません。草案の王令で示されている形式 は、XML、UBL、EDIFACT、および Facturae です。AEAT への請求書の提出
ソフトウェアの承認により、VERI * FACTU システムとの互換性が保証されます。そのシステムでは、請求書レコードが生成されると、手動による介入なしで自動的に送信されます。請求書の管理
発行者は、すべての電子請求書を少なくとも 4 年間保存する必要があります。AEAT がリクエストを送信した場合、その期間内に生成された書類をすぐに回収できる必要があります。
スペインにおける電子請求書義務化に関するよくあるご質問
個人との取引に電子請求書は必須か
多くの人は電子請求書が B2B 取引専用だと考えがちですが、実際には一部の B2C 取引においてもデジタル形式が義務づけられています。たとえば、個人の顧客が電子請求書の受け取りを希望または選択した場合、企業は必ず発行しなければなりません。同様に、運輸業、旅行代理業、小売業などでは、契約がデジタル上で締結される場合、電子請求書の発行が必要です。
自営業者に対する電子請求書の義務化
はい、電子請求書の発行は企業と個人事業主の双方に義務付けられています。創設成長法第 12 条に明記されているとおり、他の事業者または専門家に対して商品やサービスを販売するすべての専門従事者は、電子請求書の発行が義務となります。個人事業主の場合、認定アプリケーションの使用開始日は 2026 年 7 月 1 日です。さらに、AEAT (スペイン国税庁) への自動送信およびその他の関連義務は、法令の最終版が承認された 2 年後に適用されます (承認は 2025 年末までに行われる見込みです)。
AEAT とのリアルタイム通信が中断された場合、会社は電子請求書を一時停止する必要がありますか。
いいえ、AEAT との通信ができない場合でも、企業は電子請求書の発行を継続する必要があります。コンピューターまたはネットワーク障害によってリアルタイム通信が影響を受けた場合でも、たとえば AEAT のサーバーに不具合があり、企業側はインターネット接続を維持している場合など、発行が可能であれば引き続き電子請求書を発行しなければなりません。電子請求書を即時送信できなかった場合は、できるだけ早く送信を行い、インシデント欄に「S」を記入する必要があります。
必須の電子請求書形式
PDF ファイルやスキャンした画像などの非構造化デジタル形式で請求書を送信することは法務上認められていますが、作成・成長法の最後のテキストが施行されると、B2B 取引でこれらの主張が認められなくなります。
その時点以降は、自動的な請求書処理を可能にする構造化フォーマットのみが有効となります。王令の最新草案によると、認められる形式は Facturae、UBL、EDIFACT、および AEAT が定める技術要件を満たすその他の XML ベースの形式です。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。