納税申告書は、有限責任会社 (LLC) を含むすべて事業が税法に遵守した状態を維持します。LLC は、アメリカでどのように設立されたかに応じて、収入、支出、利益などの情報を内国歳入庁 (IRS) に申告するために、さまざまな申告書を使用する可能性があります。申告書を正しく作成し、期限内に提出することが、事業をトラブルから守り、法的地位を維持するのに役立ちます。

これらの納税申告書は、事業の管理にも役立ちます。申告書によって、会社の全体的な税額を下げる許容可能な事業経費を明らかにすることができます。複数のメンバーが運営する LLC の場合、パートナー間で明確にするために、申告書は利益または損失がどのように分割されるかを切り分けます。また、申告書は明確な財務状況を提供し、計画をサポートし、投資家や事業に関係する他の人々のために事業の財務を抑制します。以下では、納税申告書の提出方法や必要な文書など、LLC が納税申告書について知っておくべきことを説明します。

この記事の内容

• LLC の設立方法
  
• LLC の納税申告の基礎
  
• LLC に必要な事業記録と文書
  
• LLC の年間税
  
• 一般的な LLC 手数料と過少納付
  
• LLC の解散方法
  

LLC の設立方法

納税申告書を検討する前に、LLC を設立する必要があります。ここでは、LLC を設立するためのステップバイステップガイドを紹介します。

• LLC の名称の選択: LLC の名称は一意で、居住する州の別の事業でまだ使用されていないものにする必要があります。また、通常は「LLC」または「Limited Liability Company (有限責任会社)」を含める必要があります。名前が利用可能かは、州の事業申請事務所またはウェブサイトで確認できます。

• 登録代理人の選択: すべての LLC には、LLC に代わって法的文書を受け取る責任を負う個人または事業体である登録代理人が必要です。代理人は、通常の営業時間内に配達物を受領できる必要があり、LLC が登録されている州内に所在地を持っている必要があります。

• 定款の提出: これは、LLC を州に正式に登録するために必要になる主要な文書です。通常、LLC の名前、住所、登録代理人情報、場合によってはメンバーの名前が含まれています。この文書を州の州務長官室または同様の機関に提出し、報告書手数料を支払う必要があります。

• 運営協定の作成: すべての州で運営協定が義務付けられているわけではありませんが、作成することをお勧めします。この内部文書は、紛争や誤解を防ぐために、LLC の所有権と運営手順について概説しています。

• 雇用者識別番号 (EIN) の取得: EIN は連邦納税者番号とも呼ばれ、事業用銀行口座の開設、連邦税の申告、従業員の雇用に必要です。IRS のウェブサイトから無料で EIN を申請できます。

• 州税の登録: LLC の所在地や事業内容によっては、売上税や雇用主税などの州税の登録が必要になる場合があります。

• 現地の許認可の遵守: 市や郡に問い合わせて、合法的に事業を運営するために特定の許可やライセンスが必要かどうかを判断してください。

LLC の納税申告の基礎

柔軟な納税申告は、LLC の所有者にとって大きなメリットとなります。これらの税金の申告について知っておくべきことは次のとおりです。

デフォルトの税務上の分類

シングルメンバー LLC は、デフォルトでみなし事業体として扱われるため、個人事業主と同じように課税されます。所有者は、フォーム 1040 の一部であるスケジュール C を使用して、個人納税申告書で事業の収入と費用を報告します。

マルチメンバー LLC は、デフォルトで共同事業として扱われます。フォーム 1065 で情報申告書を提出する必要があります。その後、各メンバーは、LLC の収入、所得控除、税額控除のシェアを示すスケジュール K-1 を受け取り、個人の納税申告書で申告します。

法人形態の選択

LLC には、IRS フォーム 8832 を提出することにより、法人として課税されるオプションがあります。その後、S 株式会社 (S corp) または C 株式会社 (C corp) として扱われることを選択できます。違いは次のとおりです。

• C 株式会社の形態: C 株式会社として扱われることを選択した LLC は、フォーム 1120 を使用して自社の法人税申告書を提出し、法人税率で税金を支払います。この設定は、所有者が全体的な納税額を下げるのに役立ちますが、配当金の二重課税にもつながります。

• S 株式会社の形態: S 株式会社 (フォーム 2553 を使用) の形態を選択する LLC の所有者は、自営業税を減らすことができます。利益と一部の損失は所有者の個人納税申告書に転嫁され、個人の税率で課税されますが、事業から引き出された給与のみが自営業税の対象となります。

雇用税

LLC に従業員がいる場合は、雇用税を支払う必要があります。従業員の給与から適切な額の連邦税、州税、場合によっては地方税を源泉徴収し、雇用主の税金を支払うことがこれに含まれます。

州税

LLC は、州の所得税やフランチャイズ税など、州固有の税金の支払いが必要になる場合もあります。これらの税金は、LLC が運営されている場所とその事業の性質によって決まります。

四半期ごとの予定納税

LLC の収益が源泉徴収の対象とならない場合、メンバーは予想される納税額に充てるために、四半期ごとの予定納税が必要になる場合があります。

LLC に必要な事業記録と文書

LLC は法令遵守、財務の透明性、および一般的な業務のために、さまざまな事業記録と文書を維持する必要があります。ここでは、LLC が記録しておくべきことを見てみましょう。

• 定款: これは、LLC を合法的に設立するために州に提出された文書です。LLC の名称、住所、メンバーの名前などの基本情報が含まれています。

• 運営協定: すべての州で義務付けられているわけではありませんが、運営協定の作成を強くお勧めします。運営協定は、所有権構造、メンバーの役割、利益分配、および変更に対処して LLC を解散するための手順の概要を示しています。この協定は、LLC を運営するための内部マニュアルとして機能します。

• 議事録: LLC が会議を開催する場合、特に複数のメンバーが参加する会議を開催する場合は、会議の議事録を保持することが重要です。議事録には、特定の問題に関する決定事項、承認されたアクション、およびメンバーの投票結果などを記載します。

• 銀行取引明細書: LLC 名義のすべての口座の通常の銀行取引明細書。

• 領収書と請求書: 収入と支出の両方を含むすべての取引の請求書と支払い領収書。

• 会計帳簿: 損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書など、すべての金融取引の詳細な記録。

• 納税申告書と関連文書: 提出された納税申告書と関連文書のコピー (税ステータスの選択が含まれる場合があります)。

• 契約書と法的文書: リース契約、サービス契約、パートナーシップ契約、およびライセンス、商標、またはその他の知的財産に関連する法的文書を含む、LLC が当事者である契約。

• 従業員および独立請負業者の記録: 雇用契約書、納税申告書 (W-2 や 1099 など)、提供される福利厚生の詳細など、雇用関連の記録。

• 規制関連文書: 安全衛生に関する検査、専門職のライセンス、環境許可証など、必要な規制文書。

• 保険証: 賠償責任保険、財産保険、労働者災害補償保険を含む、事業保険に関連する保険契約書および請求文書。

LLC の年間税

LLC の年間納税義務は、分類と州の要件によって異なります。アルコールやタバコの販売など、一部の業界では追加の税務要件があります。ここでは、ほとんどの LLC が支払うことになる税について説明します。

連邦税

シングルメンバー LLC (みなし事業体)

シングルメンバー LLC は、個人所得とともにスケジュール C (フォーム 1040) で収入と支出を報告します。所有者は LLC の収入に対して自営業税 (社会保障税とメディケア税) を支払い、年間を通じて予定納税が必要になる場合があります。

マルチメンバー LLC (共同事業)

マルチメンバー LLC は、収入と控除を報告するためにフォーム 1065 (情報申告書) を提出する必要があります。LLC は各メンバーにスケジュール K-1 を発行する必要があり、メンバーは個人の所得税申告書で持ち分を報告する必要があります。メンバーは、予定納税が必要になる場合があります。

S 株式会社または C 株式会社として課税される LLC

S 株式会社または C 株式会社として課税されることを選択したシングルメンバー LLC は、それぞれフォーム 1120-S またはフォーム 1120 を提出する必要があります。LLC は法人所得税を支払い、利益を課税配当として所有者に分配します。

州税

• 州の所得税: ほとんどの州では、LLC は利益に対して所得税を支払う必要があります。税率と規則は州によって異なります。

• フランチャイズ税: 一部の州は、州で事業を行う LLC にフランチャイズ税を課しています。

• 売上税: 商品や特定のサービスを販売する LLC は、売上税の徴収と納付が必要になる場合があります。

• 雇用税:従業員を抱える LLC は、給与税を源泉徴収して支払う必要があります。

一般的な LLC 手数料と過少納付

LLC を運営するための手数料を過少に支払うと、罰則や法令遵守上の問題が発生する可能性があります。LLC の一般的な手数料を詳しく見てみましょう。

• 設立手数料: LLC を初めて設立するときに州に支払われる 1 回限りの手数料で、定款の提出費用が含まれます。金額は州によって異なりますが、通常は 50 ドルから 500 ドルの範囲です。

• 年次報告手数料: ほとんどの州では、LLC が年次または隔年の報告書を提出することを義務付けており、これにより LLC の活動と最新の連絡先情報について州の記録を更新します。これらのレポートの手数料は州によって異なりますが、通常は 20 ドルから 300 ドルの範囲です。

• フランチャイズ税: 一部の州では、LLC にフランチャイズ税を課しています。たとえば、カリフォルニア州の年間フランチャイズ税は 800 ドルです。

• 登録代理人手数料: LLC は、登録されている州に登録代理人を置く必要があります。専門の登録代理人サービスを雇う場合、これには年間 100 ドルから 300 ドルの費用がかかります。

• ライセンス料と許認可手数料: 業種や所在地に応じて、さまざまな地域のライセンスと許許可が必要になる可能性があり、またそのコストは大きく異なる場合があります。

これらの手数料を期限内に支払わなかったり、要件を遵守しなかった LLC は、以下の罰金を科される可能性があります。

• 延滞料と利息: LLC が必要な税金または手数料を期限内に支払わなかった場合、州および IRS は延滞料および利息を課す可能性があります。これらは、未払いの債務が決済されるまで蓄積される可能性があります。

• 違反した場合の罰則: 必要な報告書や納税申告書を提出しなかった場合、より厳しい罰則が課せられる可能性があります。登録代理人を維持しなかったり、年次報告書を提出しなかったりした場合の罰則などがこれに含まれます。

• 事業資格の喪失: 手数料や税金の不払いにより、州との良好な関係を失う可能性があります。そして、このことは LLC が契約を締結し、資金調達し、事業活動を拡大する能力に影響を与える可能性があります。

• 行政解散: 継続的な違反は、LLC の行政解散につながる可能性があります。解散すると、LLC の構造によって提供される責任保護が失われ、メンバーは個人的な責任を負うことになる可能性があります。

• 先取特権および差押え: 税金の大幅な過少納付の場合、IRS および州の税務当局は、LLC の資産に先取特権を設定するか、銀行口座の差押えにより未払い額を回収することができます。

LLC の解散方法

LLC を取り消すプロセス (解散とも呼ばれます) は一般的にどのようなものかを説明します。

解散のための採決

LLC のメンバーは、会社を解散するために採決する必要があります。運営協定では、このプロセスと、決定を通過させるために必要な過半数を示す必要があります。運営協定がない場合は、州法が解散手続きを規定しています。

未払い債務の決済

すべての債務、負債を完済し、契約上の義務を果たします。これには、従業員への最終賃金の支払い、仕入先口座の決済、未払いのリースまたは契約の解決が含まれます。確定申告の申告書を提出し、連邦税、州税、地方税など、残りの納税額を支払います。一部の州では、LLC を正式に解散する前に納税手続きが必要です。

解散条項の提出

すべての債務と税金が清算されたら、LLC が組織された州に解散条項 (終了証明書または解散証明書とも呼ばれます) を提出します。これにより、LLC を法的に解散するプロセスが正式に開始されます。州によっては、この申請に関連する手数料がかかる場合があります。

関係者への通知

すべての債権者とサプライヤーに解散の意向を通知します。このプロセスは、債権者に請求を行う機会を与えるために、解散を申請する前に必要になる場合があります。営業権を維持し、最後の注文やサービスに対応するために、クライアントと利用者に廃業を通知します。

すべての口座の解約

LLC の事業用銀行口座およびその他の金融口座をすべて解約します。さらなる義務が発生しないように、営業許可または許認可を取り消します。

残りの資産の配分

すべての債務が支払われた後、残りの資産を LLC のメンバーの所有権に応じて、または運営協定に規定されているように分配します。