Met belastingformulieren zorg je ervoor dat alle bedrijven, inclusief vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (LLC's), voldoen aan de belastingwetgeving. Afhankelijk van hoe een LLC in de Verenigde Staten is opgericht, kan deze verschillende formulieren gebruiken om informatie zoals inkomsten, uitgaven en winst te rapporteren aan de Internal Revenue Service (IRS). Door deze formulieren correct en op tijd in te leveren, blijft het bedrijf uit de problemen en behoudt het zijn wettelijke status.

Deze belastingformulieren helpen ook bij het beheer van het bedrijf. Ze kunnen toelaatbare zakelijke uitgaven onthullen die de totale belastingfactuur van het bedrijf verlagen. Voor LLC's met meer dan één lid wordt uitgesplitst hoe winsten of verliezen worden verdeeld voor duidelijkheid onder partners. Ze bieden een duidelijk financieel beeld, ondersteunen de planning en houden de bedrijfsfinanciën onder controle voor investeerders en andere mensen die met het bedrijf verbonden zijn. Hieronder bespreken we wat LLC's moeten weten over belastingformulieren, waaronder hoe je ze indient, welke documenten je nodig hebt en meer.

Wat staat er in dit artikel?

• Hoe een LLC op te richten
  
• Basisprincipes van LLC-belastingaangifte
  
• Welke bedrijfsgegevens en documentatie hebben LLC's nodig?
  
• Jaarlijkse belastingen voor LLC's
  
• Gemeenschappelijke LLC-kosten en onderbetaling
  
• Hoe je je LLC kunt annuleren
  

Een LLC oprichten

Voordat je je belastingformulieren in overweging neemt, moet je een LLC oprichten. Hier is een stapsgewijze handleiding om er een te vormen:

• Kies een naam voor je LLC: De naam van je LLC moet uniek zijn en nog niet worden gebruikt door een ander bedrijf in jouw staat. Het moet meestal ook 'LLC' of 'Limited Liability Company' bevatten. Je kunt de beschikbaarheid van namen controleren via het bedrijfsregistratiekantoor of de website van je staat.

• Kies een geregistreerde agent. Elke LLC moet een geregistreerde medewerker hebben. Dit is een persoon of entiteit die verantwoordelijk is voor het namens de LLC in ontvangst nemen van juridische documenten. De agent moet tijdens normale kantooruren beschikbaar zijn en een fysiek adres hebben in de staat waar de LLC is geregistreerd.

• Dien de statuten in: Dit is het belangrijkste document dat vereist is om je LLC formeel bij de staat te registreren. Het bevat meestal de naam, het adres, de informatie over de geregistreerde agent en soms de namen van de leden van de LLC. Je moet dit document indienen bij het ministerie van Buitenlandse Zaken van je staat of een vergelijkbare entiteit en daarbij de indieningskosten betalen.

• Maak een exploitatieovereenkomst: Hoewel een exploitatieovereenkomst niet in elke staat vereist is, is het verstandig om er een te maken. Dit interne document schetst het eigendom en de operationele procedures van de LLC om conflicten en misverstanden te helpen voorkomen.

• Verkrijg een werkgeversidentificatienummer (EIN - Employer Identification Number): Een EIN, ook wel een federaal belastingidentificatienummer genoemd, is vereist om een zakelijke bankrekening te openen, federale belastingen in te dienen en werknemers in dienst te nemen. Je kunt gratis een EIN aanvragen via de website van IRS.

• Registreer je voor staatsbelastingen: Afhankelijk van waar je LLC is gevestigd en wat voor soort bedrijf je doet, moet je je mogelijk registreren voor staatsbelastingen, zoals omzetbelasting en werkgeversbelasting.

• Voldoe aan lokale vereisten wat betreft vergunningen en licenties: Neem contact op met je stad en provincie om te bepalen of je specifieke vergunningen of licenties nodig heeft om je bedrijf legaal te exploiteren.

De basis van LLC-belastingaangifte

Flexibele belastingaangifte kan een groot voordeel zijn voor LLC-eigenaren. Dit is wat je moet weten over het indienen van deze belastingaangifte.

Standaardbelastingclassificatie

Eenpersoonsvennootschappen (LLC's) worden standaard behandeld als genegeerde entiteiten, dus ze worden op dezelfde manier belast als eenmanszaken. De eigenaar geeft de inkomsten en uitgaven van het bedrijf op in zijn persoonlijke belastingaangifte met behulp van Schedule C, dat deel uitmaakt van formulier 1040.

LLC's met meerdere leden worden standaard behandeld als partnerschappen. Zij moeten informatieformulieren indienen op het 1065-formulier. Elk lid ontvangt vervolgens een Schedule K-1 met hun aandeel in het inkomen, de aftrekposten en de kredieten van de LLC, die ze rapporteren op hun persoonlijke belastingaangiften.

Kiezen voor ondernemingsstatus

LLC's hebben de mogelijkheid om als onderneming te worden belast door IRS formulier 8832 in te dienen. Ze kunnen er dan voor kiezen om te worden behandeld als een S-corporatie (S-corp) of een C-corporatie (C-corp). Hier is het onderscheid:

• C corp status: Als de LLC ervoor kiest om als een C-corp te worden behandeld, doet ze zelf aangifte vennootschapsbelasting met behulp van formulier 1120 en betaalt ze belasting tegen het vennootschapstarief. Deze opzet kan eigenaren helpen hun totale belastingplicht te verlagen, maar leidt ook tot dubbele belasting van dividenden.

• Status van S-corp: Door de status van S-corp te kiezen (met formulier 2553) kunnen eigenaren van een LLC minder belasting betalen voor zelfstandigen. Winsten en sommige verliezen worden doorgegeven aan de persoonlijke belastingaangiften van eigenaren en belast tegen individuele tarieven, maar alleen salarissen van het bedrijf zijn onderworpen aan zelfstandigenbelasting.

Belastingen op arbeid

Als de LLC werknemers heeft, moet deze loonbelasting betalen. Dit houdt in dat het juiste bedrag aan federale, staats- en soms lokale belastingen wordt ingehouden op het salaris van werknemers en dat het werkgeversdeel van de belastingen wordt betaald.

Staatsbelastingen

LLC's moeten mogelijk ook staatsspecifieke belastingen betalen, zoals inkomstenbelasting en franchisebelasting. Deze belastingen worden bepaald door waar de LLC actief is en de aard van haar activiteiten.

Geschatte driemaandelijkse belastingen

Als de inkomsten van de LLC niet worden ingehouden, moeten leden mogelijk driemaandelijkse geschatte belastingbetalingen doen om hun verwachte belastingplicht te dekken.

Welke bedrijfsdocumenten en documentatie hebben LLC's nodig?

LLC's moeten een reeks zakelijke gegevens en documenten bijhouden voor wettelijke naleving, financiële transparantie en algemene activiteiten. Hier is een overzicht van wat LLC's moeten bijhouden:

• Statuten: Dit is het document dat bij de staat is ingediend om de LLC wettelijk te vormen. Het bevat basisinformatie zoals de naam, het adres en de namen van de leden van de LLC.

• Exploitatieovereenkomst: Hoewel het niet in elke staat vereist is, wordt een exploitatieovereenkomst ten zeerste aanbevolen. Hierin worden de eigendomsstructuur, de rollen van de leden, de winstverdeling en de procedures voor het afhandelen van wijzigingen en het ontbinden van de LLC geschetst. Het dient als een interne handleiding voor het runnen van de LLC.

• Notulen van vergaderingen: Als een LLC vergaderingen houdt, met name die met meerdere leden, is het belangrijk om notulen van deze vergaderingen bij te houden. Deze documentatie moet beslissingen bevatten, goedgekeurde acties en stemmen van leden over specifieke kwesties.

• Bankafschriften: Reguliere bankafschriften voor alle rekeningen op naam van de LLC.

• Ontvangstbewijzen en facturen: Facturen en betalingsbewijzen voor alle transacties, inclusief inkomsten en uitgaven.

• Boekhoudkundige boeken: Gedetailleerde vastleggingen van alle financiële transacties, waaronder winst- en verliesrekeningen, balansen en kasstroomoverzichten.

• Belastingaangiften en documentatie: Kopieën van ingediende belastingaangiften en andere gerelateerde documenten, waaronder onder andere keuzes voor de belastingstatus.

• Contracten en juridische documenten: Alle contracten waarbij de LLC partij is, inclusief leaseovereenkomsten, servicecontracten en partnerschapsovereenkomsten, evenals alle juridische documenten met betrekking tot licenties, handelsmerken of ander intellectueel eigendom.

• Gegevens van werknemers en onafhankelijke contractanten: Alle arbeidsgerelateerde gegevens, waaronder arbeidsovereenkomsten, belastingformulieren (zoals W-2's en 1099's) en details van aangeboden voordelen.

• Regelgevend papierwerk: Alle vereiste wettelijke documenten, zoals gezondheids- en veiligheidsinspecties, professionele licenties en milieuvergunningen.

• Verzekeringsdocumenten: Polissen en claimdocumenten met betrekking tot zakelijke verzekeringen, waaronder aansprakelijkheids-, eigendoms- en arbeidsongevallenverzekeringen.

Jaarlijkse belastingen voor LLC's

De jaarlijkse belastingverplichtingen voor LLC's variëren afhankelijk van hun classificatie en staatsvereisten. Voor sommige bedrijfstakken, zoals de verkoop van alcohol of tabak, gelden aanvullende belastingvereisten. Dit is wat de meeste LLC's kunnen verwachten te betalen.

Federale belastingen

Eenpersoonsvennootschap (entiteit die buiten beschouwing wordt gelaten)

Eenpersoonsvennootschappen (LLC's) rapporteren inkomsten en uitgaven op Schedule C (formulier 1040), samen met persoonlijke inkomsten. De eigenaar betaalt zelfstandigenbelasting (sociale zekerheid en Medicare) over LLC-inkomsten en moet mogelijk het hele jaar door geschatte belastingbetalingen doen.

LLC met meerdere leden (vennootschap)

LLC's met meerdere leden moeten formulier 1065 (informatieteruggave) indienen om inkomsten en aftrekposten te melden. De LLC moet Schedule K-1 uitgeven aan elk lid en leden moeten hun aandelen rapporteren op hun aangifte inkomstenbelasting. Leden moeten mogelijk geschatte belasting betalen.

LLC's belast als S-corp of C-corp

Eenpersoonsvennootschappen (LLC's) die willen worden belast als S-corp of C-corp, moeten respectievelijk formulier 1120-S of 1120 indienen. De LLC betaalt vennootschapsbelasting en keert winst uit aan de eigenaar als belastbare dividenden.

Staatsbelastingen

• Inkomstenbelasting van de staat: De meeste staten vereisen dat LLC's inkomstenbelasting betalen over hun winst. Tarieven en regels verschillen per staat.

• Franchisebelasting: Sommige staten heffen een franchisebelasting op LLC's voor het doen van zaken in de staat.

• Omzetbelasting: LLC's die goederen of diensten verkopen, moeten mogelijk omzetbelasting innen en afdragen.

• Belastingen op arbeid: LLC's met werknemers moeten loonbelasting inhouden en betalen.

Veelvoorkomende LLC-kosten en onderbetaling

Als je te weinig betaalt voor het runnen van een LLC, kun je te maken krijgen met mogelijke boetes of nalevingsproblemen. Hier is een gedetailleerd overzicht van veelvoorkomende kosten voor LLC's:

• Oprichtingskosten: Dit zijn eenmalige kosten die aan de staat worden betaald wanneer je voor het eerst je LLC opricht. Ze omvatten de kosten voor het indienen van de statuten. Het bedrag verschilt per staat, maar varieert meestal van $ 50 tot $ 500.

• Jaarverslagkosten: De meeste staten vereisen dat LLC's een jaarlijks of tweejaarlijks rapport indienen, waarin de staat op de hoogte wordt gehouden van de activiteiten van de LLC en de huidige contactgegevens. De kosten voor deze rapporten verschillen per staat, maar variëren over het algemeen van $ 20 tot $ 300.

• Franchisebelastingen: Sommige staten heffen een franchisebelasting op LLC's. Californië heeft bijvoorbeeld een jaarlijkse franchisebelasting van $ 800.

• Kosten voor een geregistreerde agent: LLC's moeten een geregistreerde agent hebben in de staat waar ze zijn geregistreerd. Als je een professionele geregistreerde agentservice inhuurt, kan dit tussen de $ 100 en $ 300 per jaar kosten.

• Licentie- en vergunningskosten: Afhankelijk van het type bedrijf en de locatie kunnen verschillende lokale licenties en vergunningen vereist zijn. Deze kunnen sterk variëren in kosten.

LLC's die deze kosten niet op tijd betalen of anderszins niet aan de vereisten voldoen, kunnen de volgende financiële sancties krijgen:

• Kosten voor te late betaling en rente: Als een LLC de vereiste belastingen of heffingen niet op tijd betaalt, kunnen de staat en de IRS boetes voor te late betaling en rente opleggen. Deze kunnen zich opstapelen totdat de uitstaande verplichtingen zijn voldaan.

• Sancties voor niet-naleving: Er kunnen zwaardere straffen worden opgelegd voor het niet indienen van de vereiste rapporten of belastingaangiften. Dit kunnen boetes zijn voor het niet hebben van een geregistreerde agent of het niet indienen van een jaarverslag.

• Verlies van goede reputatie: Niet-betaling van vergoedingen en belastingen kan leiden tot het verlies van goede reputatie bij de staat. Dit kan van invloed zijn op het vermogen van de LLC om contracten aan te gaan, financiering veilig te stellen en haar bedrijfsactiviteiten uit te breiden.

• Administratieve ontbinding: Voortdurende niet-naleving kan leiden tot de administratieve ontbinding van de LLC. Zodra het is ontbonden, kan de aansprakelijkheidsbescherming die door de LLC-structuur wordt geboden, verloren gaan en kunnen leden worden blootgesteld aan persoonlijke aansprakelijkheid.

• Fiscale pandrechten en heffingen: Voor grote onderbetaling van belastingen kunnen de IRS en de belastingautoriteiten van de staat pandrechten vestigen op de activa van een LLC of zijn bankrekeningen heffen om te innen wat verschuldigd is.

Je LLC annuleren

Dit is hoe het proces van het annuleren van je LLC, ook wel ontbinding genoemd, er doorgaans uitziet.

Stemmen voor ontbinding

De leden van de LLC moeten stemmen om het bedrijf te ontbinden. De exploitatieovereenkomst moet dit proces schetsen en de meerderheid die nodig is om dit besluit te laten slagen. Als er geen exploitatieovereenkomst is, voorziet de staatswet in de ontbindingsprocedure.

Openstaande verplichtingen voldoen

Betaal alle schulden, aansprakelijkheden en contractuele verplichtingen af. Dit omvat het betalen van hun definitieve loon aan werknemers, het vereffenen van leveranciersrekeningen en het oplossen van openstaande huurcontracten of contracten. Doe definitieve belastingaangiften en betaal alle resterende belastingverplichtingen, waaronder mogelijk federale, staats- en lokale belastingen. Sommige staten vereisen een belastingverklaring voordat je de LLC formeel ontbindt.

Indienen van ontbindingsartikelen

Zodra alle schulden en belastingen zijn vereffend, dien je artikelen van ontbinding (ook wel een certificaat van beëindiging of certificaat van ontbinding genoemd) in bij de staat waar de LLC is georganiseerd. Hiermee wordt formeel het proces gestart om de LLC juridisch te ontbinden. Er kunnen kosten in rekening worden gebracht voor deze indiening, afhankelijk van de staat.

Geïnteresseerden op de hoogte brengen

Breng alle schuldeisers en leveranciers op de hoogte van je voornemen om te ontbinden. Dit kan nodig zijn voordat je een verzoek tot ontbinding indient om schuldeisers de kans te geven vorderingen in te dienen. Informeer klanten en klanten over de sluiting van je bedrijf om goodwill te behouden en eventuele laatste bestellingen of diensten te beheren.

Alle accounts sluiten

Sluit alle zakelijke bankrekeningen en andere financiële rekeningen voor de LLC. Annuleer alle bedrijfslicenties of -vergunningen om verdere verplichtingen te voorkomen.

Resterende activa verdelen

Nadat alle schulden en verplichtingen zijn betaald, verdeel je de resterende activa onder de leden van de LLC op basis van hun eigendomsaandelen of zoals bepaald in de exploitatieovereenkomst.