Steuerformulare stellen sicher, dass alle Unternehmen, einschließlich der Limited Liability Companies (LLCs), die Steuergesetze einhalten. Je nachdem, wie eine LLC in den USA strukturiert ist, kann sie unterschiedliche Steuerformulare verwenden, um dem Internal Revenue Service (IRS) Informationen wie Einkommen, Ausgaben und Gewinn zu melden. Wenn diese Formulare korrekt ausgefüllt und fristgerecht eingereicht werden, vermeidet das Unternehmen Probleme und erhält seinen rechtlichen Status aufrecht.

Diese Steuerformulare helfen Inhaber/innen auch dabei, kluge Geschäftsentscheidungen zu treffen. Sie können zulässige Geschäftsausgaben aufzeigen, die die Gesamtsteuerbelastung des Unternehmens senken. Für LLCs mit mehr als einem Mitglied schlüsseln Steuerformulare auf, wie Gewinne oder Verluste aufgeteilt werden, um Klarheit unter den Partner/innen zu schaffen. Sie vermitteln ein klares finanzielles Bild, unterstützen die Planung und halten die Unternehmensfinanzen für Investor/innen und andere mit dem Unternehmen verbundene Personen unter Kontrolle. Im Folgenden behandeln wir, was LLCs über Steuerformulare wissen sollten, einschließlich der Frage, wie sie eingereicht werden, welche Unterlagen Sie benötigen und mehr.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Die Art und Weise, wie Ihre LLC Steuern meldet, hängt von ihrer Einstufung ab: Ein-Personen-LLCs werden steuerlich als unselbstständig („disregarded entities“) behandelt und reichen ihre Steuern auf Schedule C als Anlage zum Formular 1040 des Inhabers/der Inhaberin ein, während Mehr-Personen-LLCs als Personengesellschaften behandelt werden und das Formular 1065 mit Schedule K-1 an alle Partner/innen einreichen.
  
• LLCs können wählen, ob sie als C-Corporation besteuert werden möchten, indem sie Formular 8832 (unter Verwendung von Formular 1120) einreichen, oder als S-Corporation, indem sie Formular 2553 (unter Verwendung von Formular 1120-S) einreichen.
  
• Die meisten LLC-Inhaber/innen müssen auf ihren Anteil am Unternehmenseinkommen Selbstständigensteuer (self-employment tax) zahlen (in der Regel 15,3 %).
  
• Pass-through-LLCs qualifizieren sich möglicherweise für den Abzug für qualifiziertes Unternehmenseinkommen (Qualified Business Income, QBI) – bis zu 20 % des qualifizierten Unternehmenseinkommens nach Section 199A.
  
• Wichtige zu sammelnde Unterlagen: Einkommensnachweise, Ausgabennachweise, Vermögens-/Abschreibungsnachweise, Gehaltsabrechnungsunterlagen und alle erhaltenen 1099-NEC- oder 1099-K-Formulare.
  

Wie LLCs für steuerliche Zwecke eingestuft werden

Standard-Steuerklassifizierungen

Einpersonen-LLCs werden standardmäßig als „Disregarded Entities“ (steuerlich nicht erfasste Einheiten) behandelt, was bedeutet, dass sie genauso besteuert werden wie Einzelunternehmen. Der/die Inhaber/in meldet das Geschäftseinkommen und die Ausgaben in der persönlichen Steuererklärung mithilfe von Schedule C, das Teil von Formular 1040 ist.

Mehrpersonen-LLCs werden standardmäßig als Personengesellschaften behandelt. Sie müssen Informationsmeldungen auf Formular 1065 einreichen. Jedes Mitglied erhält dann ein Schedule K-1, das seinen Anteil am Einkommen, an den Abzügen und an den Steuergutschriften der LLC ausweist, den es in seiner persönlichen Steuererklärung angibt.

Rechtsform einer Kapitalgesellschaft wählen

LLCs haben die Möglichkeit, als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden, indem sie das IRS-Formular 8832 einreichen. Sie können wählen, ob sie als S-Corporation (S-Corp) oder als C-Corporation (C-Corp) behandelt werden möchten. Hier ist der Unterschied zwischen beiden:

• C-Corp-Status: Wenn die LLC wählt, als C-Corp behandelt zu werden, reicht sie ihre eigene Körperschaftsteuererklärung mithilfe von Formular 1120 ein und zahlt Steuern zum Körperschaftsteuersatz. Diese Struktur kann Inhaber/innen helfen, ihre Gesamtsteuerbelastung zu senken, führt aber auch zur Doppelbesteuerung von Dividenden.

• S-Corp-Status: Die Wahl des S-Corp-Status (mit Formular 2553) kann LLC-Inhaber/innen helfen, Selbstständigensteuern zu sparen. Gewinne und einige Verluste werden an die persönlichen Steuererklärungen der Inhaber/innen weitergegeben und zu individuellen Sätzen besteuert, aber nur aus dem Unternehmen bezogene Gehälter unterliegen der Selbstständigensteuer.

Abzug für Qualified Business Income (QBI) (Section 199A)

Berechtigte Inhaber/innen von Pass-through-LLCs (Einpersonen-LLCs, Personengesellschaften und als S-Corp besteuerte LLCs) können bis zu 20 % ihres qualifizierten Geschäftseinkommens in ihrer individuellen Bundessteuererklärung abziehen.

• Erforderliches Formular: Formular 8995 (Vereinfachte Berechnung) oder Formular 8995-A (Komplexe Berechnung für Besserverdienende oder bestimmte Dienstleistungsberufe/-unternehmen).
  
• Warum dies wichtig ist: Der Abzug senkt das steuerpflichtige persönliche Einkommen, ohne dass eine Einzelaufschlüsselung erforderlich ist, und bietet eine erhebliche Steuererleichterung für kleine Unternehmen, die als Pass-through-Einheiten agieren.
  

Lohnsteuer

Wenn die LLC Mitarbeiter/innen hat, muss sie Lohnsteuer zahlen. Dies beinhaltet die Einbehaltung des richtigen Betrags an Bundes-, Bundesstaats- und manchmal auch Kommunalsteuern von den Gehaltsschecks der Mitarbeiter/innen und die Zahlung des Arbeitgeberanteils an den Steuern.

Steuern auf Bundesstaatenebene

LLCs müssen möglicherweise auch bundesstaatliche Steuern wie die Einkommensteuer und Franchise-Steuern des Bundesstaats zahlen. Diese Steuern werden dadurch bestimmt, wo die LLC tätig ist und welche Art von Geschäftstätigkeit sie ausübt.
Die meisten Bundesstaaten mit einer individuellen Einkommensteuer erlauben es Mehrpersonen-LLCs und S-Corps, eine freiwillige jährliche Steuermeldung auf Unternehmensebene (PTET) abzugeben. Durch die Zahlung der bundesstaatlichen Einkommensteuern direkt über die LLC anstatt auf Ebene der einzelnen Mitglieder kann das Unternehmen 100 % der bundesstaatlichen Steuern als Betriebsausgabe auf Bundesebene abziehen und so die individuelle Obergrenze für die Einzelaufschlüsselung der State and Local Tax (SALT) auf Bundesebene umgehen.

So reichen Sie die Steuererklärung für eine Einpersonen-LLC ein (Schedule C + Formular 1040, SE-Steuer, QBI)

Standardmäßig behandelt der IRS eine Einpersonen-LLC als „Disregarded Entity“. Die LLC reicht keine separate Bundeseinkommensteuererklärung ein. Stattdessen gehen alle Gewinne und Verluste direkt in die persönliche Steuererklärung der Inhaberin/des Inhabers über.

• Formular 1040 (Schedule C): Melden Sie alle Bruttogeschäftseinnahmen, die Herstellungskosten (Cost of Goods Sold, COGS) und die abzugsfähigen Betriebsausgaben. Der daraus resultierende Nettogewinn oder -verlust fließt direkt in Formular 1040 (Schedule 1) ein.

• Schedule SE (Self-Employment Tax): Da Inhaber/innen von Einpersonen-LLCs als selbstständig gelten, unterliegen Nettogewinne von 400 USD oder mehr der Selbstständigensteuer von 15,3 % (12,4 % Social Security + 2,9 % Medicare). Sie berechnen diese in Schedule SE. Sie können auch 50 % Ihrer Selbstständigensteuer als Abzug vom Bruttoeinkommen (Above-the-line-Abzug) auf Formular 1040 abziehen.

• Abzug für Qualified Business Income (QBI) (Section 199A): Pass-through-Einnahmen qualifizieren sich in der Regel für einen Abzug von bis zu 20 % auf das qualifizierte Geschäftseinkommen. Berechnen Sie diesen mithilfe von Formular 8995 (Vereinfachte Berechnung) oder Formular 8995-A (für höhere steuerpflichtige Einkommen oder bestimmte Dienstleistungsberufe/-unternehmen).

• Vierteljährliche geschätzte Steuern (Formular 1040-ES): Ohne Steuerabzug durch den Arbeitgeber müssen Inhaber/innen vier vierteljährliche geschätzte Steuerzahlungen (April, Juni, September und Januar) leisten, um die kombinierten Verpflichtungen aus Einkommen- und Selbstständigensteuer zu decken.

So reichen Sie die Steuererklärung für eine Mehrpersonen-LLC ein (Formular 1065 + Schedule K-1, Rechenbeispiel)

Der IRS stuft Mehrpersonen-LLCs standardmäßig als Personengesellschaften ein. Das Unternehmen ist eine Pass-through-Einheit, die keine Bundeseinkommensteuer auf Unternehmensebene zahlt, aber es muss eine jährliche Informationsmeldung einreichen.

• Formular 1065 (U.S. Return of Partnership Income): Eine Informationsmeldung, die von der LLC bis zum 15. März (oder dem 15. Tag des dritten Monats nach Ende des Steuerjahres) eingereicht wird und den Gesamtumsatz des Unternehmens, die Betriebsausgaben, die Abzüge und das Nettoeinkommen ausweist.

• Schedule K-1 (Formular 1065): Die LLC erstellt für jeden Partner ein Schedule K-1, das seinen spezifischen Ausschüttungsanteil an Gewinnen, Verlusten, Abzügen und Steuergutschriften gemäß der Betriebsvereinbarung detailliert aufführt.

• Meldung in individuellen Steuererklärungen: Jedes Mitglied nimmt sein Schedule K-1 und meldet das Einkommen in Formular 1040, Schedule E (Teil II). Aktive Partner zahlen zudem über Schedule SE Selbstständigensteuer auf ihren Anteil an den ordentlichen Geschäftsgewinnen.

So reichen Sie die Steuererklärung für eine als C-Corporation besteuerte LLC ein (Formular 1120)

Eine LLC kann durch das Einreichen des Formulars 8832 (Entity Classification Election) wählen, als Standardkapitalgesellschaft (C-Corp) besteuert zu werden. Unter dieser Struktur ist das Unternehmen keine Pass-through-Einheit mehr und unterliegt den Regeln der Körperschaftsteuer.

• Formular 1120 (U.S. Corporation Income Tax Return): Die LLC reicht ihre eigene Körperschaftsteuererklärung ein, die für kalenderjährliche Unternehmen am 15. April fällig ist, und zahlt den pauschalen Bundeskörperschaftsteuersatz von 21 % auf alle Nettogewinne.

• Vergütung der Inhaber/innen (W-2-Gehalt): Inhaber/innen, die aktive Arbeit für die LLC leisten, werden als Arbeitnehmer/innen behandelt und müssen ein marktübliches Gehalt erhalten, das auf Formular W-2 gemeldet wird und den üblichen Lohnsteuern sowie dem Einkommensteuereinbehalt unterliegt.

• Aktionärsdividenden (Formular 1099-DIV): Verbleibende Gewinne, die an die Inhaber/innen ausgeschüttet werden, werden als Dividenden ausgegeben. Die LLC kann Dividendenzahlungen nicht als Ausgabe abziehen und die Inhaber/innen müssen sie als Dividendeneinkommen in ihren individuellen Steuererklärungen melden.

• Geschätzte Körperschaftsteuern (Formular 1120-W): Wenn die LLC erwartet, dass ihre Körperschaftsteuerschuld 500 USD oder mehr beträgt, muss sie vierteljährliche geschätzte Zahlungen über das Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS) leisten.

So reichen Sie die Steuererklärung für eine als S-Corporation besteuerte LLC ein (Formular 2553-Wahl + Formular 1120-S)

Eine LLC kann den Subchapter-S-Status wählen, um die Pass-through-Besteuerung beizubehalten und gleichzeitig die Selbstständigensteuern für Inhaber-Betreiber zu senken. Um diese Wahl zu treffen, muss die LLC Formular 2553 (Election by a Small Business Corporation) innerhalb von 75 Tagen nach Beginn des Steuerjahres oder im vorangegangenen Steuerjahr einreichen.

• Formular 1120-S (U.S. Income Tax Return for an S Corporation): Eine Informationsmeldung, die von der LLC bis zum 15. März eingereicht wird und die Bruttoeinnahmen des Unternehmens, die Abzüge, die Vergütung der Führungskräfte und den Nettogewinn ausweist.

• Schedule K-1 (Formular 1120-S): Die LLC erstellt für jeden Aktionär ein Schedule K-1, das seinen zugewiesenen Anteil am ordentlichen Geschäftsgewinn ausweist, der in Formular 1040, Schedule E gemeldet wird.

• Angemessene Vergütung per W-2: Der IRS verlangt, dass aktiven mitarbeitenden Inhaber/innen ein „angemessenes Gehalt“ gezahlt wird, das ihrer Rolle entspricht. Dieses Gehalt wird über die Standard-Gehaltsabrechnung abgewickelt (unterliegt 15,3 % FICA und Quellensteuern) und als Körperschaftsbetriebsausgabe auf Formular 1120-S abgezogen.

• Ausschüttungen (Einsparungen bei der Selbstständigensteuer): Jeder verbleibende Gewinn nach Zahlung angemessener Löhne kann als Aktionärsausschüttung entnommen werden. Ausschüttungen werden an die Inhaber/innen weitergegeben, ohne der Selbstständigensteuer von 15,3 % zu unterliegen.

• Berechtigung für Section 199A QBI: Pass-through-Gewinne von S-Corps qualifizieren sich für den QBI-Abzug von 20 %, obwohl einkommensstärkere Unternehmen möglicherweise Einschränkungen unterliegen, die auf den insgesamt von der Einheit gezahlten W-2-Löhnen basieren.

Welche Unterlagen benötigen Sie, um die Steuererklärung für Ihre LLC einzureichen?

Um eine korrekte Meldung sicherzustellen und alle zulässigen geschäftlichen Abzüge geltend zu machen, stellen Sie vor dem Einreichen der Steuererklärung umfassende Unterlagen zu Ihrem Umsatz, Ihren Betriebskosten, Ihren Kapitalinvestitionen und Ihren Arbeitskosten zusammen. Folgendes benötigen Sie.

Einkommensnachweise

• Umsatzzusammenfassungen: Bruttoeinnahmen, Zusammenfassungen der Zahlungsabwicklung am Point of Sale (POS), Berichte vom Online-Zahlungsgateway (wie Stripe oder PayPal) und Register aller bezahlten Rechnungen von Kundinnen und Kunden.

• Erhaltene Informationserklärungen: Formulare 1099-NEC (für Zahlungen an Auftragnehmer/innen über 600 $), 1099-MISC (Mieten, Lizenzgebühren, Preise) und 1099-K (Zahlungskarten- und Drittnetzwerktransaktionen).

• Kontoauszüge von Bank- und Händlerkonten: Vollständige monatliche Auszüge für alle zweckgebundenen Geschäftsbank- und Abwicklerkonten, um die gesamten Einzahlungen und Bruttomittelzuflüsse zu überprüfen.

• Nebeneinkommensnachweise: Auszüge für auf Geschäftskonten verdiente Zinsen (Formular 1099-INT), Dividendenerträge, Rücksendungen/Preisnachlässe oder Erlöse aus dem Verkauf von Vermögenswerten.

Ausgabennachweise

• Lieferantenrechnungen und Belege: Detaillierte Unterlagen für alle abzugsfähigen Betriebsausgaben, einschließlich Bestandskäufen, Software-Abonnements, Webhosting, Fachdienstleistungen (rechtlich, Buchhaltung), Werbung und Büromaterial.

• Auszüge von zweckgebundenen Geschäftskonten: Kreditkarten- und Bankunterlagen, die Zahlungsdaten, Transaktionsbeträge und Namen der Zahlungsempfänger/innen belegen.

• Fahrten- und Reisekilometerprotokolle: Zeitnahe Aufzeichnungen, die das Datum, den Start-/Endstandort, die Gesamtkilometerzahl und den spezifischen geschäftlichen Zweck für alle gewerblichen Reisen detailliert aufführen (erforderlich, unabhängig davon, ob der Standard-Kilometersatz oder die tatsächlichen Ausgaben geltend gemacht werden).

• Homeoffice-Nachweise: Die genaue Quadratmeterzahl Ihres zweckgebundenen Arbeitsbereichs im Vergleich zur Gesamtwohnfläche, zusammen mit Nebenkostenabrechnungen, Miete, Gebäudeversicherung und Reparaturkosten (bei Verwendung der Methode der tatsächlichen Kosten).

Vermögens- und Abschreibungsnachweise

• Rechnungen über Anlagenkäufe: Belege, Kaufverträge und Quittungen für hochwertige, langfristige Vermögenswerte wie Maschinen, Spezialausrüstung, Computer, Fahrzeuge und Büromöbel.

• Inbetriebnahmedaten: Genaue Daten, an denen Ausrüstung oder Eigentum in den aktiven Geschäftsbetrieb überführt wurde (notwendig für die Berechnung der Ausgaben nach Section 179 oder der Sonderabschreibung auf Formular 4562).

• Abschreibungspläne aus dem Vorjahr: Historische Abschreibungspläne aus früheren Steuererklärungen, um kumulierte Abschreibungen und Basisanpassungen nachzuverfolgen.

• Veräußerungs- und Verkaufsunterlagen: Verkaufsbelege, Verschrottungs-Logs oder Inzahlungnahme-Unterlagen für alle geschäftlichen Vermögenswerte, die während des Steuerjahres verkauft, stillgelegt oder veräußert wurden.

Gehaltsabrechnungsunterlagen (wenn Ihre LLC Angestellte hat)

• Jährliche Zusammenfassungen der Gehaltsabrechnungen: Detaillierte Berichte, die gezahlte Bruttolöhne, Boni, Überstunden, von Angestellten gezahlte Steuern und von Arbeitgeber/innen gezahlte Lohnsteuern widerspiegeln.

• Bundeslohnsteuererklärungen: Kopien der vierteljährlichen Bundessteuererklärungen (Formular 941) und der jährlichen Bundessteuererklärung zur Arbeitslosenversicherung (Formular 940).

• Lohnformulare am Jahresende: Eingereichte Kopien der Lohn- und Steuerbescheinigungen W-2 für Angestellte sowie das dazugehörige Übermittlungsformular W-3.

• Zahlungszusammenfassungen für Auftragnehmer/innen: Kopien aller Formular 1099-NEC-Einreichungen und Formular 1096-Übermittlungen, die an unabhängige Auftragnehmer/innen ausgestellt wurden, zusammen mit den für alle Anbieter/innen hinterlegten, unterzeichneten W-9-Formularen.

• Leistungen und Rentenbeiträge: Nachweise über Beiträge der Arbeitgeber/innen zu Gruppenkrankenversicherungen, HSA/FSA-Plänen, Arbeitsunfallversicherungen und qualifizierten Rentenplänen (z. B. SEP-IRA, SIMPLE IRA oder 401[k]).

Welche Geschäftsunterlagen und Belege benötigen LLCs?

LLCs müssen eine Reihe von Geschäftsunterlagen und Dokumenten für rechtliche Compliance, finanzielle Transparenz und den allgemeinen Betrieb aufbewahren. Folgendes sollten LLCs aufbewahren:

• Gründungsurkunden (Articles of Organization): Dies ist das Dokument, das beim Bundesstaat eingereicht wird, um die LLC rechtmäßig zu gründen. Es enthält grundlegende Informationen wie den Namen der LLC, die Adresse und die Namen ihrer Mitglieder.

• Betriebsvereinbarung (Operating Agreement): Obwohl sie nicht in jedem Bundesstaat erforderlich ist, wird eine Betriebsvereinbarung dringend empfohlen. Diese skizziert die Eigentümerstruktur, die Rollen der Mitglieder, die Gewinnverteilung sowie Verfahren zur Handhabung von Änderungen und zur Auflösung der LLC. Sie dient als internes Handbuch für die Führung der LLC.

• Besprechungsprotokolle: Wenn eine LLC Besprechungen abhält, insbesondere solche mit mehreren Mitgliedern, ist es wichtig, über diese Besprechungen Protokoll zu führen. Diese Dokumentation sollte getroffene Entscheidungen, genehmigte Maßnahmen und die Abstimmungen der Mitglieder zu bestimmten Themen enthalten.

• Kontoauszüge: Regelmäßige Kontoauszüge für alle Konten, die auf den Namen der LLC laufen.

• Belege und Rechnungen: Rechnungen und Zahlungsbelege für alle Transaktionen, einschließlich Einnahmen und Ausgaben.

• Buchhaltungsunterlagen: Detaillierte Aufzeichnungen aller Finanztransaktionen, einschließlich Gewinn- und Verlustrechnungen, Bilanzen und Kapitalflussrechnungen.

• Steuererklärungen und Dokumentation: Kopien eingereichter Steuererklärungen und aller zugehörigen Dokumente, die möglicherweise Wahlen zum Steuerstatus umfassen.

• Verträge und rechtliche Dokumente: Alle Verträge, an denen die LLC beteiligt ist, einschließlich Mietverträgen, Dienstleistungsverträgen und Partnerschaftsverträgen, sowie alle rechtlichen Dokumente im Zusammenhang mit Lizenzen, Marken oder anderem geistigem Eigentum.

• Unterlagen von Angestellten und unabhängigen Auftragnehmer/innen: Alle beschäftigungsbezogenen Aufzeichnungen, einschließlich Arbeitsverträgen, Steuerformularen (wie W-2s und 1099s) und Details zu den angebotenen Leistungen.

• Behördliche Unterlagen: Alle erforderlichen behördlichen Dokumente, wie Gesundheits- und Sicherheitsinspektionen, Berufslizenzen und Umweltgenehmigungen.

• Versicherungsdokumente: Policen und Schadensdokumente im Zusammenhang mit allen Geschäftsversicherungen, einschließlich Haftpflicht-, Sach- und Arbeitsunfallversicherungen.

Fristen für die Abgabe der Steuererklärung von LLCs

Die Frist für die Abgabe der bundesstaatlichen Steuererklärung Ihrer LLC hängt davon ab, wie das Unternehmen steuerlich eingestuft wird (Single-Member, Multi-Member Partnership, S-Corp oder C-Corp) und ob es ein normales Kalenderjahr (endet am 31. Dezember) oder ein Geschäftsjahr nutzt.

Geschätzte vierteljährliche Steuern

Wenn die Einnahmen der LLC nicht der Steuereinbehaltung unterliegen, müssen die Mitglieder möglicherweise vierteljährliche geschätzte Steuerzahlungen leisten, um ihre erwartete Steuerschuld zu decken.

• Q1-Zahlung: Fällig am 15. April (deckt das Einkommen vom 1. Januar – 31. März ab)

• Q2-Zahlung: Fällig am 15. Juni (deckt das Einkommen vom 1. April – 31. Mai ab)

• Q3-Zahlung: Fällig am 15. September (deckt das Einkommen vom 1. Juni – 31. August ab)

• Q4-Zahlung: Fällig am 15. Januar des Folgejahres (deckt das Einkommen vom 1. September – 31. Dezember ab)

Jährliche Steuern für LLCs

Die jährlichen Steuerverpflichtungen für LLCs variieren je nach Klassifizierung und bundesstaatlichen Anforderungen. Für einige Branchen, wie den Verkauf von Alkohol oder Tabak, gelten zusätzliche steuerliche Anforderungen. Folgendes können die meisten LLCs erwarten.

Bundessteuern

Single-Member LLC (Disregarded Entity)

Single-Member LLCs melden Einkommen und Ausgaben auf Schedule C (Form 1040) zusammen mit dem persönlichen Einkommen. Der/die Inhaber/in zahlt Selbstständigensteuern (Social Security und Medicare) auf das Einkommen der LLC und muss möglicherweise das ganze Jahr über geschätzte Steuerzahlungen leisten.

Multi-Member LLC (Partnership)

Multi-Member LLCs müssen Form 1065 (Informationserklärung) einreichen, um Einkommen und Abzüge zu melden. Die LLC muss für jedes Mitglied Schedule K-1 ausstellen und die Mitglieder müssen ihre Anteile in ihren persönlichen Einkommensteuererklärungen angeben. Mitglieder müssen möglicherweise geschätzte Steuerzahlungen leisten.

LLCs, die als S-Corps oder C-Corps besteuert werden

Single-Member LLCs, die sich dafür entscheiden, als S-Corps oder C-Corps besteuert zu werden, müssen Form 1120-S bzw. 1120 einreichen. C-Corp-LLCs zahlen Körperschaftsteuer und schütten Gewinne als steuerpflichtige Dividenden an den/die Inhaber/in aus, während S-Corp-LLCs Pass-through-Gesellschaften sind, die keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer zahlen oder steuerpflichtige Dividenden ausschütten.

Steuern auf Bundesstaatenebene

• Staatliche Einkommensteuer: In den meisten Bundesstaaten müssen LLCs Einkommensteuer auf ihre Gewinne zahlen. Steuersätze und Regeln variieren je nach Bundesstaat.

• Franchisesteuer: Einige Bundesstaaten erheben eine Franchisesteuer für LLCs, die in diesem Bundesstaat geschäftlich tätig sind.

• Sales Tax: LLCs, die Waren oder bestimmte Dienstleistungen verkaufen, müssen möglicherweise Sales Tax erheben und abführen.

• Lohnsteuern: LLCs mit Beschäftigten müssen Lohnsteuern einbehalten und abführen.

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