税表确保所有企业，包括有限责任公司 (LLC)，都遵守税法。根据 LLC 在美国的设立方式，它可能会使用不同的表格向美国国税局 (IRS) 报告收入、支出和利润等信息。正确填写这些表格并按时提交可以避免企业陷入麻烦，并帮助其保持合法地位。

这些税表还有助于管理企业。它们可以揭示允许的营业支出，从而降低公司的整体税负。对于拥有多个成员的 LLC，它们可以明确利润或损失的分配情况，以便合伙人之间清晰知晓。它们提供了清晰的财务状况、支持规划，并为投资者和其他与企业相关的人员控制企业财务。下面，我们将讨论 LLC 需要了解的税表信息，包括如何申报、所需的文件等。

本文内容

• 如何成立 LLC
  
• LLC 税务申报基础知识
  
• LLC 需要哪些业务记录和文件？
  
• LLC 的年度税务
  
• 常见的 LLC 费用和少缴税款
  
• 如何注销 LLC
  

如何成立 LLC

在考虑税表之前，您需要先成立 LLC。以下是成立 LLC 的分步指南：

• 为您的 LLC 选择名称：您的 LLC 名称必须唯一，不能与被您所在州的其他企业使用。名称通常还需要包含“LLC”或“有限责任公司”字样。您可以通过州的企业注册办公室或网站检查名称的可用性。

• 选择注册代理：每个 LLC 都必须有一个注册代理，该代理可以是个人或企业实体，负责代表 LLC 接收法律文件。代理必须在正常工作时间内在岗，并且在 LLC 注册的州有实际地址。

• 提交组织章程：这是正式向州注册 LLC 所需的主要文件。它通常包括 LLC 的名称、地址、注册代理信息，有时还包括成员的姓名。您需要将此文件提交给州务卿办公室或类似机构，并支付注册费。

• 制定运营协议：虽然并非每个州都要求运营协议，但最好制定一份。这份内部文件概述了 LLC 的所有权和运营程序，有助于防止冲突和误解。

• 获取雇主识别号 (EIN)：EIN 有时也称为联邦纳税人识别号，是开设企业银行账户、申报联邦税和雇用员工所必需的。您可以通过 IRS 网站免费申请 EIN。

• 注册州税：根据您的 LLC 所在地和业务类型，您可能需要注册州税，例如销售税和雇主税。

• 遵守地方许可和执照：与您的城市和县联系，确定是否需要任何特定许可或执照才能合法经营您的业务。

LLC 税务申报基础知识

灵活的税务申报可能是 LLC 所有者的一大优势。以下是关于申报这些税务的信息。

默认税务分类

单成员 LLC 默认被视为“被忽略实体”，因此其征税方式与独资企业相同。所有者使用附表 C（表格 1040 的一部分）在其个人税表上报告业务收入和支出。

多成员 LLC 默认被视为合伙企业。它们必须使用表格 1065 提交信息申报表。然后，每个成员将收到一份附表 K-1，显示他们在 LLC 的收入、扣除和抵免的份额，并在其个人税表上报告。

选择公司身份

LLC 可以选择通过提交 IRS 表格 8832 来作为公司纳税。然后，它们可以选择被视为 S 公司 (S corp) 或 C 公司 (C corp)。区别如下：

• C 公司身份：如果 LLC 选择被视为 C 公司，它将使用表格 1120 提交自己的公司税表，并按公司税率缴税。这种方式可以帮助所有者降低整体税负，但也会导致股息的双重征税。

• S 公司身份：选择 S 公司身份（使用表格 2553）可以帮助 LLC 所有者节省自雇税。利润和一些损失会转嫁到所有者的个人税表上，并按个人税率征税，但只有从业务中提取的工资才需缴纳自雇税。

雇佣税

如果 LLC 有雇员，则必须缴纳雇佣税。这包括从员工的工资中扣除适当的联邦、州（有时还包括地方）的税款，并缴纳雇主的税款份额。

州税

LLC 可能还需要缴纳特定于州的税款，例如州所得税和特许经营税。这些税款取决于 LLC 的运营地点和业务性质。

季度预估税款

如果 LLC 的收入不受预扣税的影响，成员可能需要按季度缴纳预估税款以覆盖其预期的税务责任。

LLC 需要哪些业务记录和文件？

LLC 需要维护一系列业务记录和文件，以确保法律合规、财务透明和日常运营。以下是 LLC 应保留的记录：

• 组织章程：这是向州提交的用于合法成立 LLC 的文件。它包括 LLC 的名称、地址及其成员姓名等基本信息。

• 运营协议：虽然并非每个州都要求运营协议，但强烈建议制定一份运营协议。它概述了所有权结构、成员角色、利润分配以及处理变更和解散 LLC 的程序。它是运营 LLC 的内部手册。

• 会议记录：如果 LLC 举行会议，尤其是多成员会议，保留这些会议的记录非常重要。这些文件应包括做出的决定、批准的行动以及成员对特定问题的投票或意见。

• 银行对账单：LLC 名下所有账户的定期银行对账单。

• 收据和发票：所有交易的账单和付款收据，包括收入和支出。

• 会计账簿：所有财务交易的详细记录，包括损益表、资产负债表和现金流量表。

• 税表和文件：已提交的税表副本以及任何相关文件，可能包括税务身份的选择。

• 合同和法律文件：LLC 作为合同签订方的任何合同，包括租赁协议、服务合同和合伙协议，以及与许可、商标或其他知识产权相关的任何法律文件。

• 雇员和独立承包商记录：任何与雇佣相关的记录，包括雇佣协议、税表（如 W-2 和表格 1099）以及提供的福利详情。

• 监管文书工作：任何所需的监管文件，例如健康和安全检查、专业执照和环境许可证。

• 保险文件：与任何商业保险相关的保单和索赔文件，包括责任险、财产险和工人赔偿保险。

LLC 的年度税务

LLC 的年度税务义务根据其分类和州的要求而有所不同。某些行业，如酒类或烟草销售，有额外的税务要求。以下是大多数 LLC 可能需要缴纳的税种。

联邦税

单成员 LLC（被忽略实体）

单成员 LLC 在个人收入中使用附表 C（表格 1040）报告收入和支出。所有者将为 LLC 收入缴纳自雇税（社会保障和医疗保险），并且可能需要在全年内缴纳预估税款。

多成员 LLC（合伙企业）

多成员 LLC 必须提交表格 1065（信息申报表）以报告收入和税务扣除。LLC 必须向每个成员发放附表 K-1，成员必须在其个人所得税表上报告其份额。成员可能需要缴纳预估税款。

作为 S 公司或 C 公司征税的 LLC

选择作为 S 公司或 C 公司征税的单成员 LLC 必须分别提交表格 1120-S 或表格 1120。LLC 缴纳公司所得税，并将利润作为应税股息分配给所有者。

州税

• 州所得税：大多数州要求 LLC 对其利润缴纳所得税。税率和规则因州而异。

• 特许经营税：一些州对在该州开展业务的 LLC 征收特许经营税。

• 销售税：销售商品或某些服务的 LLC 可能需要收取并缴纳销售税。

• 雇佣税：有雇员的 LLC 必须预扣并缴纳工资税。

常见的 LLC 费用和少缴税款

如果您少缴了运营 LLC 的费用，可能会面临罚款或合规问题。以下是 LLC 常见费用的详细说明：

• 成立费用：这些费用是您最初成立 LLC 时向州支付的一次性费用。它们包括提交组织章程的费用。具体金额因州而异，通常在 50 至 500 美元之间。

• 年度报告费用：大多数州要求 LLC 提交年度或双年度报告，以更新州关于 LLC 活动和当前联系信息的情况。这些报告的费用因州而异，通常在 20 至 300 美元之间。

• 特许经营税：一些州对 LLC 征收特许经营税。例如，加利福尼亚州有每年 800 美元的特许经营税。

• 注册代理费用：LLC 必须在注册的州拥有注册代理。如果您聘请专业的注册代理服务，每年的费用可能在 100 至 300 美元之间。

• 许可证和执照费用：根据业务类型及其所在地，可能需要各种当地许可证和执照。这些费用差异很大。

未按时支付这些费用或未能遵守要求的 LLC 可能会面临以下罚款：

• 滞纳金和利息：如果 LLC 未能按时支付所需的税款或费用，州和 IRS 可能会征收滞纳金和利息。这些费用会累积，直到未履行的义务得到解决。

• 对违规行为的处罚：未能提交所需的报告或税表可能会被处以更严厉的罚款。这些罚款可能包括未能维持注册代理或未提交年度报告的罚款。

• 失去合法地位：未支付费用和税款可能导致 LLC 在所在州失去合法地位。这可能会影响 LLC 签订合同、获得融资和扩展业务活动的能力。

• 行政解散：持续不合规可能导致 LLC 的行政解散。一旦解散，LLC 结构提供的有限责任保护可能会丧失，成员可能会面临个人责任。

• 税务留置权与扣押：对于严重的少缴税款，IRS 和州税务机关可以对 LLC 的资产进行留置或扣押其银行账户以追回欠款。

如何注销 LLC

以下是注销 LLC（也称为解散）的典型流程。

投票解散

LLC 的成员必须投票才能决定解散公司。运营协议应概述此过程以及通过此决定所需的多数票。如果没有运营协议，将遵守州法律提供的解散程序。

结算未履行的义务

偿还所有债务、责任和合同义务。这包括支付员工的最终工资、结算供应商账户以及解决任何未履行的租赁或合同。提交最终税表并支付任何剩余的税务责任，可能包括联邦、州和地方税款。一些州要求您在正式解散 LLC 之前清算税务。

提交解散章程

在解决所有债务和税款后，向 LLC 注册所在州提交解散章程（有时称为终止证书或解散证书）。这会正式启动合法解散 LLC 的程序。根据州的不同，可能需要支付与此提交相关的费用。

通知相关方

告知所有债权人和供应商您打算解散。这可能在您申请解散之前是必需的程序，以便债权人有时间提出索赔。告知客户和消费者您的业务将关闭，以维护声誉并处理任何最后的订单或服务。

关闭所有账户

关闭 LLC 的任何企业银行账户和其他财务账户。注销任何商业许可证或执照，以避免产生进一步的义务。

分配剩余资产

在偿还所有债务和义务后，根据成员的股权份额或运营协议中的规定，将剩余资产分配给 LLC 的成员。