Os formulários de impostos mantêm todas as empresas, incluindo as sociedades de responsabilidade limitada (LLCs), em conformidade com as leis fiscais. Dependendo de como uma LLC é estabelecida nos Estados Unidos, ela pode usar diferentes formulários de impostos para relatar informações como renda, despesas e lucros ao Internal Revenue Service (IRS). Preencher esses formulários corretamente e entregá-los no prazo mantém a empresa longe de problemas e ajuda a manter seu status jurídico.

Esses formulários de impostos também ajudam os proprietários a tomar decisões empresariais inteligentes. Eles podem revelar despesas comerciais permitidas que reduzem o valor total dos impostos da empresa. Para LLCs com mais de um membro, os formulários de impostos detalham como os lucros ou as perdas são divididos para dar clareza aos parceiros. Eles fornecem uma visão financeira clara, auxiliam no planejamento e mantêm as finanças da empresa sob controle para os investidores e outras pessoas ligadas à empresa. A seguir, abordaremos o que as LLCs devem saber sobre formulários de impostos, incluindo como declará-los, os documentos necessários e muito mais.

Principais conclusões

• A forma como a sua LLC declara impostos depende de como ela é classificada: as LLCs de membro único são tratadas como entidades desconsideradas e declaram impostos no Anexo C anexado ao Formulário 1040 do proprietário, enquanto as LLCs de vários membros são tratadas como parcerias e declaram o Formulário 1065 com o Anexo K-1 para cada parceiro.
  
• As LLCs podem optar por ser tributadas como uma empresa tipo C declarando o Formulário 8832 (usando o Formulário 1120) ou como uma empresa tipo S declarando o Formulário 2553 (usando o Formulário 1120-S).
  
• A maioria dos proprietários de LLC deve pagar imposto de trabalho autônomo sobre sua parte da renda da empresa (geralmente 15,3%).
  
• As LLCs de repasse podem se qualificar para a dedução de Renda Empresarial Qualificada (QBI), que corresponde a até 20% da renda empresarial qualificada sob a Seção 199A.
  
• Principais documentos para reunir: registros de renda empresarial, registros de despesas, registros de ativos/depreciação, registros de folha de pagamento e quaisquer formulários 1099-NEC ou 1099-K recebidos.
  

Como as LLCs são classificadas para fins fiscais

Classificações fiscais padrão

As LLCs de um único membro são tratadas como entidades desconsideradas por padrão, o que significa que são tributadas da mesma forma que empresas individuais. O proprietário informa a renda e as despesas da empresa em sua declaração de imposto de renda pessoal usando o Anexo C, que faz parte do Formulário 1040.

As LLCs com vários membros são tratadas como sociedades por padrão. Elas devem enviar declarações informativas no Formulário 1065. Cada membro recebe um Anexo K-1 que mostra sua parcela da renda, das deduções e dos créditos da LLC, que são informados em suas declarações de imposto de renda pessoais.

Escolha do status de corporação

As LLCs têm a opção de serem tributadas como corporações por meio do envio do Formulário 8832 do IRS. Elas podem escolher ser tratadas como uma empresa tipo S (S corp) ou uma empresa tipo C (C corp). Esta é a diferença entre elas:

• Status de C corp: se a LLC optar por ser tratada como uma C corp, ela enviará sua própria declaração de imposto de renda corporativa usando o Formulário 1120 e pagará impostos na alíquota corporativa. Essa configuração pode ajudar os proprietários a reduzir sua obrigação fiscal geral, mas também leva à dupla tributação de dividendos.

• Status de S corp: optar pelo status de S corp (usando o Formulário 2553) pode ajudar os proprietários da LLC a economizar em impostos de trabalho autônomo. Os lucros e algumas perdas são repassados para as declarações de imposto de renda pessoais dos proprietários e tributados em alíquotas individuais, mas apenas os salários retirados da empresa estão sujeitos ao imposto de trabalho autônomo.

Dedução de Renda Comercial Qualificada (QBI) (Seção 199A)

Proprietários elegíveis de LLCs de repasse direto (membro único, sociedades e LLCs optantes pelo status S) podem deduzir até 20% de sua renda comercial qualificada em sua declaração de imposto de renda federal de pessoa física.

• Formulário necessário: Formulário 8995 (Cálculo Simplificado) ou Formulário 8995-A (Cálculo Complexo para pessoas com rendimentos mais altos ou negócios/ofícios de serviços especificados).
  
• Por que é importante: a dedução diminui a renda pessoal tributável sem exigir o detalhamento de itens, o que oferece um alívio fiscal substancial para pequenas empresas que operam como entidades de repasse direto.
  

Impostos trabalhistas

Se a LLC tiver funcionários, deverá pagar impostos trabalhistas. Isso envolve reter o valor adequado de impostos federais, estaduais e, às vezes, locais dos contracheques dos funcionários e pagar a parte dos impostos do empregador.

Impostos estaduais

As LLCs também podem precisar pagar impostos específicos do estado, como imposto de renda estadual e impostos sobre franquias. Esses impostos são determinados pelo local onde a LLC opera e pela natureza de seus negócios.
A maioria dos estados com imposto de renda para pessoa física permite que LLCs com vários membros e S corps façam uma declaração estadual anual eletiva em nível de entidade (PTET). Ao pagar os impostos de renda estaduais diretamente pela LLC, em vez de em nível de membro individual, a empresa pode deduzir 100% dos impostos estaduais como uma despesa comercial federal, o que contorna o limite federal de pessoa física de detalhamento de itens do Imposto Estadual e Local (SALT).

Como declarar impostos para uma LLC de um único membro (Anexo C + Formulário 1040, imposto SE, QBI)

Por padrão, o IRS trata uma LLC de um único membro como uma "entidade desconsiderada". A LLC não envia uma declaração de imposto de renda federal separada. Em vez disso, todos os lucros e perdas são repassados diretamente para a declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.

• Formulário 1040 (Anexo C): informe todos os rendimentos brutos da empresa, o custo dos produtos vendidos (COGS) e as despesas operacionais dedutíveis. O lucro ou prejuízo líquido resultante flui diretamente para o Formulário 1040 (Anexo 1).

• Anexo SE (Imposto de Trabalho Autônomo): como os proprietários de LLC de um único membro são considerados autônomos, as receitas líquidas de US$ 400 ou mais estão sujeitas ao imposto de trabalho autônomo de 15,3% (12,4% de Seguridade Social + 2,9% de Medicare). Você calcula isso no Anexo SE. Você também pode deduzir 50% do seu imposto de trabalho autônomo como um ajuste acima da linha na renda do Formulário 1040.

• Dedução de Renda Comercial Qualificada (QBI) da Seção 199A: as receitas de repasse direto geralmente se qualificam para uma dedução de até 20% sobre a renda comercial qualificada. Calcule isso usando o Formulário 8995 (Cálculo Simplificado) ou o Formulário 8995-A (para rendas tributáveis mais altas ou negócios/ofícios de serviços especificados).

• Impostos estimados trimestrais (Formulário 1040-ES): sem a retenção de impostos pelo empregador, os proprietários devem fazer quatro pagamentos de impostos estimados trimestrais (em abril, junho, setembro e janeiro) para cobrir as obrigações combinadas de imposto de renda e de trabalho autônomo.

Como declarar impostos para uma LLC com vários membros (Formulário 1065 + Anexo K-1, exemplo prático)

O IRS classifica as LLCs com vários membros como sociedades por padrão. A empresa é uma entidade de repasse direto que não paga imposto de renda federal em nível de entidade, mas deve enviar uma declaração informativa anual.

• Formulário 1065 (Declaração de Renda de Sociedade dos EUA): uma declaração informativa enviada pela LLC até 15 de março (ou o 15º dia do terceiro mês após o encerramento do ano fiscal), que informa a receita total da empresa, as despesas operacionais, as deduções e o rendimento líquido.

• Anexo K-1 (Formulário 1065): a LLC prepara um Anexo K-1 para cada sócio, no qual detalha sua parcela distributiva específica de lucros, perdas, deduções e créditos, de acordo com o acordo operacional.

• Declaração em declarações de pessoa física: cada membro pega seu Anexo K-1 e informa a renda no Formulário 1040, Anexo E (Parte II). Os sócios ativos também pagam imposto de trabalho autônomo sobre sua parcela das receitas comerciais ordinárias por meio do Anexo SE.

Como declarar impostos para uma LLC tributada como uma empresa tipo C (Formulário 1120)

Uma LLC pode optar por ser tributada como uma corporação padrão (C corp) por meio do envio do Formulário 8832 (Eleição de Classificação de Entidade). Sob essa estrutura, a empresa não é mais uma entidade de repasse direto e está sujeita às regras de imposto de renda corporativo.

• Formulário 1120 (Declaração de Imposto de Renda Corporativa dos EUA): a LLC envia sua própria declaração de imposto de renda corporativa, que vence em 15 de abril para empresas com ano civil, e paga a alíquota de imposto corporativo federal fixa de 21% sobre todos os lucros líquidos.

• Remuneração do proprietário (Salário W-2): os proprietários que realizam trabalho ativo para a LLC são tratados como funcionários e devem receber um salário a preço de mercado informado no Formulário W-2, sujeito aos impostos padrão sobre a folha de pagamento e à retenção de imposto de renda.

• Dividendos de acionistas (Formulário 1099-DIV): os lucros restantes distribuídos aos proprietários são emitidos como dividendos. A LLC não pode deduzir os pagamentos de dividendos como uma despesa, e os proprietários devem informá-los como renda de dividendos em suas declarações de pessoa física.

• Impostos estimados corporativos (Formulário 1120-W): se a LLC espera que sua obrigação fiscal corporativa seja de US$ 500 ou mais, ela deve fazer pagamentos estimados trimestrais usando o Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS).

Como declarar impostos para uma LLC tributada como uma empresa tipo S (Eleição do Formulário 2553 + Formulário 1120-S)

Uma LLC pode optar pelo status do Subcapítulo S para manter a tributação de repasse direto e, ao mesmo tempo, reduzir os impostos de trabalho autônomo para os proprietários-operadores. Para fazer essa escolha, a LLC deve enviar o Formulário 2553 (Eleição por uma Pequena Empresa) em até 75 dias após o início do ano fiscal ou durante o ano fiscal anterior.

• Formulário 1120-S (Declaração de Imposto de Renda dos EUA para uma Empresa do Tipo S): uma declaração informativa enviada pela LLC até 15 de março, na qual constam os rendimentos brutos da empresa, as deduções, a remuneração de executivos e o lucro líquido.

• Anexo K-1 (Formulário 1120-S): a LLC gera um Anexo K-1 para cada acionista mostrando sua parcela alocada do lucro comercial ordinário, que é informada no Formulário 1040, Anexo E.

• Remuneração Razoável via W-2: o IRS exige que os proprietários-funcionários ativos recebam um "salário razoável" proporcional à sua função. Esse salário é processado na folha de pagamento padrão (sujeito ao FICA de 15,3% e a impostos retidos na fonte) e deduzido como uma despesa comercial corporativa no Formulário 1120-S.

• Distribuições (Economia de imposto de trabalho autônomo): qualquer lucro restante após o pagamento de salários razoáveis pode ser retirado como distribuições aos acionistas. As distribuições são repassadas aos proprietários sem estarem sujeitas ao imposto de trabalho autônomo de 15,3%.

• Elegibilidade para QBI da Seção 199A: os lucros de repasse direto da S corp qualificam-se para a dedução de QBI de 20%, embora empresas com renda mais alta possam estar sujeitas a limitações com base no total de salários W-2 pagos pela entidade.

Quais documentos você precisa para declarar os impostos da sua LLC?

Para garantir relatórios precisos e reivindicar todas as deduções comerciais elegíveis, reúna uma documentação abrangente sobre sua receita, custos operacionais, investimentos de capital e despesas trabalhistas antes da declaração. Veja o que será necessário.

Registros de renda

• Resumos de vendas e receitas: Rendimentos brutos, resumos de liquidação de fundos de ponto de venda (POS), relatórios de gateway de pagamentos online (como Stripe ou PayPal) e registros de todas as faturas pagas por clientes.

• Declarações de informações recebidas: Formulários 1099-NEC (para pagamentos a clientes prestadores de serviços acima de US$ 600), 1099-MISC (aluguéis, royalties, prêmios) e 1099-K (transações com cartão de pagamento e redes de terceiros).

• Extratos bancários e de contas de comerciante: Extratos mensais completos de todas as contas bancárias empresariais e de operador dedicadas para verificar o total de depósitos e entradas brutas de caixa.

• Registros de renda acessória: Extratos de juros auferidos em contas empresariais (Formulário 1099-INT), renda de dividendos, devoluções/abatimentos ou ganhos obtidos com vendas de ativos.

Registros de despesas

• Faturas e recibos de fornecedores: Documentação detalhada de todas as despesas operacionais dedutíveis, incluindo compras de estoque, assinaturas de software, hospedagem de sites, serviços profissionais (jurídicos, contábeis), publicidade e materiais de escritório.

• Extratos de conta empresarial dedicada: Registros bancários e de cartão de crédito que corroboram datas de pagamento, valores de transações e nomes de beneficiários.

• Registros de quilometragem de veículos e viagens: Registros atualizados detalhando a data, a localização de partida/chegada, a quilometragem total e a finalidade comercial específica de todas as viagens comerciais (necessário se reivindicar a taxa de quilometragem padrão ou as despesas reais).

• Registros de home office: A metragem quadrada exata do seu espaço de trabalho dedicado em comparação com a área total da casa, além de contas de serviços públicos, aluguel, seguro residencial e custos de reparo (se usar o método de despesa real).

Registros de ativos e depreciação

• Faturas de compra de capital: Recibos, notas fiscais e contratos de compra de ativos de longo prazo de alto valor, como maquinário, equipamentos especializados, computadores, veículos e móveis de escritório.

• Datas de entrada em serviço: Datas exatas em que o equipamento ou a propriedade foi colocado em serviço comercial ativo (necessário para calcular a despesa da Seção 179 ou o bônus de depreciação no Formulário 4562).

• Cronogramas de depreciação do ano anterior: Cronogramas de depreciação históricos de declarações de impostos anteriores para monitorar a depreciação acumulada e os ajustes de base.

• Documentação de disposição e venda: Recibos de venda, registros de sucata ou documentação de troca de quaisquer ativos empresariais vendidos, aposentados ou descartados durante o ano fiscal.

Registros da folha de pagamento (se a sua LLC tiver funcionários)

• Resumos anuais da folha de pagamento: Relatórios detalhados que refletem os salários brutos pagos, bônus, horas extras, impostos pagos pelo funcionário e impostos sobre a folha de pagamento pagos pelo empregador.

• Declarações federais de impostos sobre a folha de pagamento: Cópias das declarações federais trimestrais (Formulário 941) e da declaração anual de imposto federal sobre desemprego (Formulário 940).

• Formulários de salário de fim de ano: Cópias arquivadas de declarações de salários e impostos do Formulário W-2 dos funcionários e o comprovante de transmissão do Formulário W-3 que o acompanha.

• Resumos de pagamento de prestadores de serviços: Cópias de todos os arquivos do Formulário 1099-NEC e transmissões do Formulário 1096 emitidos para terceirizados, além de registros assinados do Formulário W-9 em arquivo para cada fornecedor.

• Benefícios e contribuições para aposentadoria: Documentação de contribuições do empregador para planos de saúde em grupo, planos HSA/FSA, seguro de indenização de trabalhadores e planos de aposentadoria qualificados (por exemplo, SEP-IRA, SIMPLE IRA ou 401[k]).

De que registros e documentos comerciais as LLCs precisam?

As LLCs precisam manter uma série de registros e documentos comerciais para fins de conformidade jurídica, transparência financeira e operações gerais. Veja o que as LLCs devem manter nos registros:

• Contrato social: Este é o documento protocolado no estado para formar a LLC legalmente. Ele inclui informações básicas, como o nome da LLC, o endereço e os nomes de seus membros.

• Acordo operacional: Embora não seja obrigatório em todos os estados, um acordo operacional é altamente recomendado. Ele descreve a estrutura de propriedade, as funções dos membros, a distribuição de lucros e os procedimentos para lidar com mudanças e dissolver a LLC. Ele serve como um manual interno para administrar a LLC.

• Atas de reuniões: Se uma LLC realizar reuniões, principalmente com vários membros, é importante manter as atas dessas reuniões. Essa documentação deve incluir as decisões tomadas, as ações aprovadas e os votos dos membros sobre questões específicas.

• Extratos bancários: Extratos bancários regulares de todas as contas em nome da LLC.

• Recibos e faturas: Contas e recibos de pagamento de todas as transações, incluindo rendas e despesas.

• Livros contábeis: Registros detalhados de todas as transações financeiras, incluindo demonstrações de resultados, balanços patrimoniais e demonstrativos de fluxo de caixa.

• Declarações e documentação de impostos: Cópias das declarações de impostos arquivadas e quaisquer documentos relacionados, que podem incluir eleições para status fiscal.

• Contratos e documentos jurídicos: Quaisquer contratos dos quais a LLC faça parte, incluindo contratos de locação, contratos de serviços e acordos de parceria, além de quaisquer documentos jurídicos relacionados a licenciamento, marcas registradas ou outra propriedade intelectual.

• Registros de funcionários e terceirizados: Quaisquer registros relacionados a vínculos empregatícios, incluindo contratos de trabalho, formulários de impostos (como W-2s e 1099s) e detalhes dos benefícios oferecidos.

• Documentação regulatória: Quaisquer documentos regulatórios obrigatórios, como inspeções de saúde e segurança, licenças profissionais e licenças ambientais.

• Documentos de seguro: Apólices e documentos de sinistros relacionados a qualquer seguro empresarial, incluindo seguro de responsabilidade civil, seguro de propriedade e seguro de indenização de trabalhadores.

Prazos de declaração de impostos de LLCs

O prazo para a declaração de impostos federais da sua LLC depende de como a empresa é classificada para fins fiscais (unipessoal, sociedade pluripessoal, S corp ou C corp) e se ela opera em um ano civil padrão (que termina em 31 de dezembro) ou em um ano fiscal.

Impostos trimestrais estimados

Se a receita da LLC não estiver sujeita a retenções, os membros podem precisar fazer pagamentos de impostos estimados trimestralmente para cobrir suas obrigações fiscais esperadas.

• Pagamento do 1º trimestre: vencimento em 15 de abril (referente à renda de 1º de janeiro a 31 de março).

• Pagamento do 2º trimestre: vencimento em 15 de junho (referente à renda de 1º de abril a 31 de maio).

• Pagamento do 3º trimestre: vencimento em 15 de setembro (referente à renda de 1º de junho a 31 de agosto).

• Pagamento do 4º trimestre: vencimento em 15 de janeiro do ano seguinte (referente à renda de 1º de setembro a 31 de dezembro).

Impostos anuais para LLCs

As obrigações fiscais anuais para LLCs variam dependendo de sua classificação e requisitos estaduais. Alguns setores, como a venda de álcool ou tabaco, têm requisitos fiscais adicionais. Veja o que a maioria das LLCs pode esperar pagar.

Impostos federais

LLC unipessoal (entidade desconsiderada)

LLCs unipessoais declaram renda e despesas no Anexo C (Formulário 1040) juntamente com a renda pessoal. O proprietário pagará impostos de trabalho autônomo (Previdência Social e Medicare) sobre a renda da LLC e pode precisar fazer pagamentos de impostos estimados ao longo do ano.

LLC pluripessoal (sociedade)

LLCs pluripessoais devem preencher o Formulário 1065 (declaração de informações) para declarar a renda e as deduções. A LLC deve emitir o Anexo K-1 para cada membro, e os membros devem declarar suas parcelas nas respectivas declarações de imposto de renda pessoal. Os membros podem precisar fazer pagamentos de impostos estimados.

LLCs tributadas como S corps ou C corps

As LLCs unipessoais que escolhem ser tributadas como S corps ou C corps devem preencher o Formulário 1120-S ou 1120, respectivamente. As LLCs C corp pagam imposto de renda corporativo e distribuem os lucros para o proprietário como dividendos tributáveis, enquanto as LLCs S corp são entidades de repasse que não pagam imposto de renda corporativo federal nem distribuem dividendos tributáveis.

Impostos estaduais

• Imposto de renda estadual: a maioria dos estados exige que as LLCs paguem imposto de renda sobre seus lucros. As taxas e regras variam de acordo com o estado.

• Imposto de franquia: alguns estados impõem um imposto de franquia às LLCs por fazerem negócios no estado.

• Imposto sobre vendas: as LLCs que vendem mercadorias ou determinados serviços podem precisar recolher e repassar o imposto sobre vendas.

• Impostos trabalhistas: as LLCs com funcionários devem reter e pagar impostos sobre a folha de pagamento.

Como o Stripe Tax pode ajudar

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• Bens físicos em todos os estados dos EUA e em 42 países
  

O Stripe Tax pode ajudar você a:

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• Registrar-se para pagar imposto: se houver necessidade de cadastro para imposto sobre vendas nos EUA, deixe a Stripe gerenciar seus cadastros fiscais. O processo será simplificado com detalhes de inscrição pré-preenchidos, economizando tempo e facilitando a conformidade com regulamentações locais. Se houver necessidade de ajuda para registrar-se fora dos EUA, a Stripe faz parceria com a Taxually para ajudar no cadastro junto a autoridades fiscais locais.

• Recolher impostos automaticamente: o Stripe Tax calcula e recolhe o valor correto de imposto devido, independentemente do que você vende ou de onde realiza suas vendas. Ele oferece suporte a centenas de produtos e serviços e está sempre atualizado com as regras tributárias e alterações de alíquotas.

• Simplifique as declarações: O Stripe Tax automatiza as declarações nos EUA no Dashboard, com a tecnologia da TaxJar. Para declarações globais, o Stripe Tax se integra perfeitamente a parceiros de declaração, para que suas declarações globais sejam precisas e pontuais. Deixe que nossos parceiros gerenciem suas declarações para você focar no crescimento da sua empresa.

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