Skatteformulär ser till att alla företag, inklusive LLC-företag, följer skattelagstiftningen. Beroende på hur ett LLC-företag är registrerat i USA kan det använda olika formulär för att rapportera information som inkomster, utgifter och vinster till den amerikanska skattemyndigheten IRS. För att undvika anmärkningar och behålla sin juridiska status måste företag fylla i och lämnas in dessa formulär i tid.

Skatteformulären hjälper också till att hantera verksamheten. De kan avslöja avdragsgilla företagskostnader som sänker företagets totala skattebelopp. För LLC-företag med flera medlemmar visar formulären tydligt hur vinster eller förluster delas upp mellan ägarna. De ger en tydlig ekonomisk bild, stöder planering och ger investerare och andra personer som är kopplade till verksamheten en inblick i företagets ekonomi. Nedan går vi igenom vad LLC-företag behöver veta om skatteformulär, inklusive hur man lämnar in dem, vilka dokument du behöver med mera.

Vad innehåller den här artikeln?

• Hur man bildar ett LLC-företag
  
• Skattedeklarering för LLC-företag
  
• Vilka affärsregister och vilken företagsdokumentation behöver LLC-företag?
  
• Årliga skatter för LLC-företag
  
• Vanliga LLC-avgifter
  
• Hur man upplöser ett LLC-företag
  

Hur man bildar ett LLC-företag

Innan du börjar fylla i dina skatteformulär måste du skapa ett LLC-bolag. Här följer en stegvis guide:

• Välj ett namn för ditt LLC-företag: Bolagets namn måste vara unikt och får inte användas av ett annat företag i din delstat. Namnet måste också vanligtvis innehålla "LLC" eller "Limited Liability Company". Du kan kontrollera om ett namn används via din delstats webbplats för företagsregistrering.

• Välj ett registrerat ombud: Varje LLC måste ha ett registrerat ombud. Ombudet är en person eller affärsenhet som ansvarar för att ta emot juridiska dokument på LLC-företagets vägnar. Agenten måste vara tillgänglig under ordinarie kontorstid och ha en fysisk adress i den delstat där LLC-företaget är registrerat.

• Skicka in bolagsordning: Detta är det viktigaste dokumentet som krävs för att formellt registrera ditt LLC-företag i delstaten. Dokumentet inkluderar vanligtvis bolagets namn, adress, information om registrerat ombud och ibland namnen på medlemmarna. Dokumentet lämnas vanligen in till kontoret för delstatens statssekreterare (Secretary of State Office) eller en liknande enhet. En ansökningsavgift betalas också vid detta tillfälle.

• Skapa ett verksamhetsavtal: Även om ett verksamhetsavtal inte krävs i alla delstater är det en bra idé att skapa ett. Detta interna dokument beskriver LLC-företagets ägandestruktur och verksamhet för att förhindra konflikter och missförstånd.

• Skaffa ett arbetsgivarnummer (EIN): Ett EIN-nummer, eller ett skatteregistreringsnummer, krävs för att öppna ett företagskonto hos en bank, deklarera federalt och anställa personal. Du kan ansöka om ett EIN-nummer kostnadsfritt via IRS webbplats.

• Registrera dig för delstatliga skatter: Beroende på var ditt LLC-företag är beläget och vilken typ av verksamhet du bedriver kan du behöva registrera dig för delstatliga skatter, såsom moms och arbetsgivaravgifter.

• Skaffa lokala tillstånd och licenser: Kontakta din stad och ditt län för att kontrollera om du behöver några specifika tillstånd eller licenser för att driva ditt företag.

Skattedeklarering för LLC-företag

Flexibel skattedeklaration kan vara en stor fördel för LLC-ägare. Det här är vad du behöver veta om hur du lämnar in din företagsdeklaration.

Skatteklasser

LLC-företag med en medlem behandlas som undantagna enheter som standard, så de beskattas på samma sätt som egenföretagare. Ägaren rapporterar företagets inkomster och utgifter i sin personliga skattedeklaration med hjälp av Schedule C, som är en del av formulär 1040.

LLC-bolag med flera medlemmar behandlas som standard som partnerskap. De måste lämna in informationsdeklarationer med hjälp av formulär 1065. Varje medlem får sedan en så kallad "Schedule K-1" som visar deras andel av LLC-företagets inkomst, avdrag och krediter, som de sedan rapporterar på sina personliga skattedeklarationer.

Välj bolagsstatus

LLC-företag har möjlighet att beskattas som ett företag genom att lämna in formulär 8832 till IRS. De kan sedan välja att behandlas som ett S-företag (S corp) eller ett C-företag (C corp). Så här skiljer de sig åt:

• C corp-status: Om LLC-företaget väljer att behandlas som ett C corp-bolag lämnar det in sin egen skattedeklaration med hjälp av formulär 1120 och betalar skatt enligt den tillämpliga skattesatsen. Detta upplägg kan hjälpa ägare att sänka sina totala skattebelopp, men det leder också till dubbelbeskattning på utdelningar.

• S corp-status: Att välja S corp-status (med formulär 2553) kan hjälpa LLC-ägare att sänka skatten för egenföretagare. Vinster och vissa förluster överförs till ägarnas personliga skattedeklarationer och beskattas enligt individuella skattesatser, och endast löner som tas ut från verksamheten är föremål för egenföretagarskatt.

Anställningsskatt

Om ett LLC-företag har anställda måste det betala anställningsskatt. Detta innebär att företaget drar av rätt mängd federala, statliga och ibland lokala skatter från anställdas löneutbetalningar och betalar arbetsgivarens andel av skatterna.

Delstatlig skatt

LLC-företag kan också behöva betala delstatsspecifika skatter som delstatlig inkomstskatt och franchiseskatt. Dessa skatter beror på var LLC-företaget är verksamt och vilken typ av verksamhet det bedriver.

Beräknad skatt per kvartal

Om LLC-företagets inkomst inte är föremål för källskatt kan medlemmarna behöva göra kvartalsvisa inbetalningar för att täcka sin förväntade skatteskuld.

Vilka affärsregister och vilken företagsdokumentation behöver LLC-företag?

LLC-företag måste upprätthålla en rad affärsregister och företagsdokument för juridisk efterlevnad, finansiell transparens och allmän drift. Här följer en översikt av vad som krävs:

• Bolagsordning: Det dokument som lämnas in till delstaten för att juridiskt bilda LLC-bolaget. Det innehåller grundläggande information som LLC-företagets namn, adress och namnen på dess medlemmar.

• Verksamhetsavtal: Även om det inte krävs i alla delstater är ett verksamhetsavtal något som rekommenderas. Det beskriver ägarstrukturen, medlemsroller, vinstfördelning och förfaranden för att hantera förändringar och upplösa LLC-företaget. Den fungerar som en intern manual för att driva ett LLC-företag.

• Mötesprotokoll: Om ett LLC-företag håller möten, särskilt de företag som har flera medlemmar, är det viktigt att föra protokoll vid dessa möten. Denna dokumentation bör inkludera beslut som fattats, godkända åtgärder och medlemmarnas röster i specifika frågor.

• Kontoutdrag: Regelbundna kontoutdrag för alla konton i LLC-företagets namn.

• Kvitton och fakturor: Fakturor och kvitton för alla transaktioner, både intäkter och utgifter.

• Bokföring: Detaljerade register över alla finansiella transaktioner, inklusive resultaträkningar, balansräkningar och kassaflödesanalyser.

• Skattedeklarationer och dokumentation: Kopior av inlämnade skattedeklarationer och andra relaterade dokument (t.ex. val av skattestatus).

• Kontrakt och juridiska dokument: Alla avtal som LLC-företaget är en del av, inklusive leasingavtal, serviceavtal och partnerskapsavtal, samt alla juridiska dokument relaterade till licensiering, varumärken eller andra immateriella rättigheter.

• Register över anställda och oberoende leverantörer: Alla anställningsrelaterade dokument, inklusive anställningsavtal, skatteformulär (t.ex. W-2 och 1099) och uppgifter om förmåner.

• Regulatoriskt pappersarbete: Alla nödvändiga myndighetsdokument, såsom hälso- och säkerhetsinspektioner, yrkeslicenser och miljötillstånd.

• Försäkringshandlingar: Dokument för policyer och anmälningar relaterade till företagsförsäkringar, inklusive ansvars-, egendoms- och arbetsskadeförsäkringar.

Årliga skatter för LLC-företag

LLC-bolags årliga skattskyldigheter varierar beroende på klassificering och delstatliga krav. Vissa branscher, som alkohol- eller tobaksförsäljning, har t.ex. ytterligare skattekrav. De flesta LLC-företag kan förvänta sig att betala följande skatter.

Federala skatter

LLC-bolag med en medlem (undantagen enhet)

LLC-företag med en medlem rapporterar inkomster och utgifter med hjälp av Schedule C (formulär 1040) tillsammans med personliga inkomster. Ägaren kommer att betala egenföretagarskatt (Social Security och Medicare) på LLC-företagets inkomst och kan behöva göra uppskattade skatteinbetalningar under hela året.

LLC-bolag med flera medlemmar (partnerskap)

LLC-bolag med flera medlemmar måste lämna in formulär 1065 (informationsdeklaration) för att rapportera inkomster och avdrag. LLC-bolaget måste utfärda Schedule K-1 till varje medlem och medlemmarna måste rapportera sina andelar på sina personliga inkomstdeklarationer. Medlemmar kan behöva göra beräknade skatteinbetalningar.

LLC-företag som beskattas som S corp eller C corp

LLC-företag med en medlem som väljer att beskattas som S corp eller C corp måste lämna in formulär 1120-S respektive 1120. LLC-företag betalar bolagsskatt och delar ut vinster till ägaren som skattepliktig utdelning.

Delstatlig skatt

• Delstatlig inkomstskatt: De flesta delstater kräver att LLC-företaget betalar inkomstskatt på sina vinster. Skattesatser och regler varierar beroende på delstat.

• Franchiseskatt: Vissa delstater tar ut en franchiseskatt för att LLC-företag ska få bedriva verksamhet i delstaten.

• Omsättningsskatt: LLC-företag som säljer varor eller vissa tjänster kan behöva ta ut och betala in omsättningsskatt.

• Anställningsskatt: LLC-bolag med anställda måste betala arbetsgivaravgifter.

Vanliga LLC-avgifter

Om du inte betalar (eller underbetalar) de avgifter som krävs för att driva ett LLC-bolag kan du bli föremål för potentiella påföljder. Följande avgifter är vanliga för LLC-bolag:

• Avgifter för bolagsbildande: Dessa är engångsavgifter som betalas till delstaten när du bildar ditt LLC-företag. De inkluderar kostnaden för att lämna in bolagsordningen. Beloppet varierar beroende på delstat men varierar vanligtvis mellan 50 och 500 USD.

• Årliga rapporteringsavgifter: De flesta delstater kräver att LLC-företag lämnar in en rapport varje eller vartannat år som informerar delstaten om LLC-bolagets verksamhet och aktuella kontaktinformation. Avgifterna för dessa rapporter varierar beroende på delstat men varierar i allmänhet från 20 till 300 USD.

• Franchiseskatter: Vissa delstater tar ut en franchiseskatt på LLC-företag. Kalifornien har t.ex. en årlig franchiseskatt på 800 USD.

• Avgifter för registrerat ombud: LLC-företag måste ha ett registrerat ombud i den delstat där de är registrerade. Om du anlitar en registrerad agenttjänst kan detta kosta mellan 100 och 300 USD per år.

• Licens- och tillståndsavgifter: Beroende på typen av verksamhet och dess plats kan olika lokala licenser och tillstånd krävas. Dessa kan variera i kostnad.

LLC-företag som inte betalar dessa avgifter i tid eller på annat sätt inte uppfyller kraven kan drabbas av ekonomiska påföljder:

• Förseningsavgifter och dröjsmålsränta: Om ett LLC-bolag inte betalar de skatter eller avgifter som krävs i tid kan delstaten och IRS ta ut förseningsavgifter och dröjsmålsränta. Dessa ackumuleras tills företaget löser problemet.

• Påföljder för bristande efterlevnad: Underlåtenhet att lämna in de rapporter eller skattedeklarationer som krävs kan innebära strängare påföljder. Det kan till exempel handla om påföljder för underlåtenhet att anlita ett registrerat ombud eller för att inte lämna in en årsredovisning.

• Anmärkningar: Utebliven betalning av avgifter och skatter kan leda till en anmärkning hos delstaten. Detta kan påverka LLC-företagets förmåga att ingå avtal, säkra finansiering och utöka sin affärsverksamhet.

• Administrativ avveckling: Fortsatt bristande efterlevnad kan leda till administrativ avveckling av LLC-bolaget. När företaget har upplösts kan det ansvarsskydd som LLC-strukturen ger gå förlorat och medlemmarna kan bli personligt ansvariga.

• Skatteskulder och skatteavgifter: För större skatteskulder kan IRS och delstatliga skattemyndigheter realisera LLC-bolagets tillgångar eller lägga beslag på dess bankkonton för att driva in pengar som företaget är skyldigt.

Hur man upplöser ett LLC-företag

Så här ser processen för att upplösa ett LLC-företag vanligtvis ut.

Rösta för att upplösa

LLC-företagets medlemmar måste rösta för att upplösa företaget. Verksamhetsavtalet bör beskriva denna process och den majoritet som krävs för att detta beslut ska gå igenom. Om det inte finns något verksamhetsavtal föreskriver delstatlig lag upplösningsförfarandet.

Ansvar för utestående förpliktelser

Betala av alla skulder och avtalsförpliktelser. Detta inkluderar att betala anställda deras slutlöner, betala av leverantörskonton och lösa eventuella utestående leasingavtal eller kontrakt. Lämna in slutliga skattedeklarationer och betala eventuell återstående skatt, vilket kan inkludera federala, delstatliga och lokala skatter. Vissa delstater kräver ett godkännande från skattemyndigheten innan du formellt upplöser LLC-företaget.

Lämna in ansökan om upplösning

När alla skulder och skatter är betalda ska du lämna in en ansökan om upplösning (articles of dissolution) till den delstat där LLC-företaget grundades. Detta startar formellt processen för att juridiskt upplösa LLC-bolaget. Det kan tillkomma en avgift med denna ansökan, beroende på delstaten.

Meddela intressenter

Informera alla borgenärer och leverantörer om din avsikt att upplösa LLC-bolaget. Detta kan krävas innan du ansöker om upplösning för att ge borgenärer en chans att göra anspråk. Informera klienter och kunder om företagets upplösning för att bibehålla goodwill och hantera eventuella slutliga beställningar eller tjänster.

Stäng alla konton

Avsluta alla företagsbankkonton och andra finansiella konton för LLC-bolaget. Annullera eventuella affärslicenser eller tillstånd för att undvika ytterligare avgifter/skyldigheter.

Distribuera återstående resurser

När alla skulder och förpliktelser har betalats ska de återstående tillgångarna fördelas mellan LLC-bolagets medlemmar enligt deras ägarandelar, eller enligt vad som anges i verksamhetsavtalet.