Skatteblanketter ser till att alla företag, inklusive limited liability companies (LLC), efterlever skattelagar. Beroende på hur ett LLC är strukturerat i USA, kan det använda olika skatteblanketter för att rapportera information som inkomst, utgifter och vinst till Internal Revenue Service (IRS). Att fylla i dessa blanketter korrekt och lämna in dem i tid håller företaget borta från problem och hjälper till att bibehålla dess juridiska status.

Dessa skatteblanketter hjälper också ägare att fatta smarta affärsbeslut. De kan avslöja tillåtna företagsutgifter som sänker företagets totala skattekostnad. För LLC med mer än en medlem bryter skatteblanketter ner hur vinster eller förluster delas upp för tydlighet bland partner. De ger en tydlig ekonomisk bild, stöder planering och håller företagets ekonomi i schack för investerare och andra personer med koppling till företaget. Nedan går vi igenom vad LLC bör veta om skatteblanketter, inklusive hur man deklarerar dem, vilka dokument du behöver och mer.

Viktiga lärdomar

• Hur ditt LLC deklarerar skatt beror på hur det är klassificerat: LLC med en enda medlem behandlas som åsidosatta enheter (disregarded entities) och deklarerar skatt på Schedule C som bifogas ägarens blankett 1040, medan LLC med flera medlemmar behandlas som partnerskap och deklarerar med blankett 1065 med Schedule K-1 till varje partner.
  
• LLC kan välja att beskattas som en C Corporation genom att skicka in blankett 8832 (med hjälp av blankett 1120), eller som en S Corporation genom att skicka in blankett 2553 (med hjälp av blankett 1120-S).
  
• De flesta LLC-ägare måste betala egenavgifter på sin andel av företagets inkomst (vanligtvis 15,3 %).
  
• Pass-through LLC kan kvalificera sig för avdraget Qualified Business Income (QBI) – upp till 20 % av kvalificerad företagsinkomst enligt Section 199A.
  
• Viktiga dokument att samla in: företags inkomstunderlag, utgiftsunderlag, underlag för tillgångar/värdeminskning, löneunderlag och eventuella mottagna 1099-NEC- eller 1099-K-blanketter.
  

Så klassificeras LLCs för skatteändamål

Skatteklasser

LLCs med en ägare behandlas som standard som "disregarded entities", vilket innebär att de beskattas på samma sätt som enskilda firmor. Ägaren redovisar företagets intäkter och utgifter i sin personliga inkomstdeklaration med hjälp av Schedule C, som är en del av Form 1040.

LLCs med flera ägare behandlas som standard som handelsbolag (partnerships). De måste lämna in informationsdeklarationer via Form 1065. Varje medlem får sedan en Schedule K-1 som visar hens andel av LLC-företagets intäkter, avdrag och skatteavdrag, vilka hen redovisar i sin personliga inkomstdeklaration.

Välj bolagsstatus

LLCs har möjlighet att beskattas som aktiebolag genom att skicka in IRS Form 8832. De kan välja att behandlas som en S corporation (S corp) eller en C Corporation (C corp). Här är skillnaden mellan dem:

• Status som C corp: Om LLC-företaget väljer att behandlas som en C corp lämnar det in sin egen bolagsdeklaration via Form 1120 och betalar skatt enligt bolagsskattesatsen. Detta upplägg kan hjälpa ägare att sänka sin totala skatteskyldighet, men leder också till dubbelbeskattning av utdelningar.

• Status som S corp: Att välja status som S corp (via Form 2553) kan hjälpa LLC-ägare att spara in på egenavgifter (self-employment taxes). Vinster och vissa förluster överförs till ägarnas personliga inkomstdeklarationer och beskattas enligt individens skattesats, men det är bara löner som tas ut ur företaget som är föremål för egenavgifter.

Avdraget Qualified Business Income (QBI) (Section 199A)

Kvalificerade ägare av skattemässigt transparenta LLCs (enmansägda, handelsbolag och S-klassificerade LLCs) kan dra av upp till 20 % av sin kvalificerade företagsinkomst i sin personliga federala inkomstdeklaration.

• Krävd blankett: Form 8995 (Simplified Computation) eller Form 8995-A (Complex Computation för höginkomsttagare eller specifika tjänsteföretag/-verksamheter).
  
• Varför det är viktigt: Avdraget sänker den skattepliktiga personliga inkomsten utan att kräva specificering, vilket ger avsevärda skattelättnader för småföretag som drivs som skattemässigt transparenta enheter.
  

Anställningsskatter

Om ett LLC-företag har anställda måste det betala anställningsskatt. Detta innebär att företaget drar av rätt mängd federala, statliga och ibland lokala skatter från anställdas löneutbetalningar och betalar arbetsgivarens andel av skatterna.

Delstatlig skatt

LLC-företag kan också behöva betala delstatsspecifika skatter som delstatlig inkomstskatt och franchiseskatt. Dessa skatter beror på var LLC-företaget är verksamt och vilken typ av verksamhet det bedriver.
De flesta delstater med statlig inkomstskatt tillåter LLCs med flera ägare och S corps att göra en valfri årlig delstatlig inkomstdeklaration på företagsnivå (PTET). Genom att betala delstatlig inkomstskatt direkt via LLC-företaget snarare än på individuell medlemsnivå kan företaget dra av 100 % av de delstatliga skatterna som en federal företagskostnad, och därmed kringgå det individuella federala taket för specificerade avdrag för delstatliga och lokala skatter (SALT).

Så deklarerar man skatt för ett LLC med en ägare (Schedule C + Form 1040, SE-skatt, QBI)

Som standard behandlar IRS ett LLC med en ägare som en "disregarded entity". LLC-företaget lämnar inte in en separat federal inkomstdeklaration. Istället överförs alla vinster och förluster direkt till ägarens personliga inkomstdeklaration.

• Form 1040 (Schedule C): Rapportera företagets alla bruttointäkter, kostnad för sålda varor (COGS) och avdragsgilla driftskostnader. Den resulterande nettovinsten eller förlusten överförs direkt till Form 1040 (Schedule 1).

• Schedule SE (egenavgifter): Eftersom ägare av LLCs med en ägare betraktas som egenföretagare är nettointäkter på 400 USD eller mer föremål för 15,3 % i egenavgift (self-employment tax) (12,4 % Social Security + 2,9 % Medicare). Du beräknar detta på Schedule SE. Du kan också göra avdrag för 50 % av dina egenavgifter som en justering av inkomsten (above-the-line) på Form 1040.

• Avdrag för Section 199A Qualified Business Income (QBI): Skattemässigt transparenta intäkter kvalificerar i regel för upp till 20 % avdrag på kvalificerad företagsinkomst. Beräkna detta med Form 8995 (Simplified Computation) eller Form 8995-A (för högre skattepliktiga inkomster eller specifika tjänsteföretag/-verksamheter).

• Kvartalsvis preliminärskatt (Form 1040-ES): Utan arbetsgivarens skatteinnehållning måste ägarna göra fyra kvartalsvisa preliminära skatteinbetalningar (april, juni, september och januari) för att täcka den kombinerade inkomstskatten och egenavgifterna.

Så deklarerar man skatt för ett LLC med flera ägare (Form 1065 + Schedule K-1, genomräknat exempel)

IRS klassificerar som standard LLCs med flera ägare som handelsbolag (partnerships). Företaget är en skattemässigt transparent enhet som inte betalar federal inkomstskatt på företagsnivå, men det måste lämna in en årlig informationsdeklaration.

• Form 1065 (U.S. Return of Partnership Income): En informationsdeklaration som lämnas in av LLC-företaget senast den 15 mars (eller den 15:e dagen i den tredje månaden som följer efter beskattningsårets slut) som redovisar företagets totala intäkter, driftskostnader, avdrag och nettoresultat.

• Schedule K-1 (Form 1065): LLC-företaget förbereder en Schedule K-1 för varje delägare med uppgifter om hens specifika andel av vinster, förluster, avdrag och skatteavdrag enligt bolagsavtalet (operating agreement).

• Redovisning i personliga inkomstdeklarationer: Varje medlem tar sin Schedule K-1 och rapporterar inkomsten på Form 1040, Schedule E (Part II). Aktiva delägare betalar också egenavgifter på sin andel av de vanliga företagsintäkterna via Schedule SE.

Så deklarerar man skatt för ett LLC som beskattas som en C Corporation (Form 1120)

Ett LLC kan välja att beskattas som ett vanligt aktiebolag (C corp) genom att lämna in Form 8832 (Entity Classification Election). Med denna struktur är företaget inte längre en skattemässigt transparent enhet utan lyder under reglerna för bolagsskatt.

• Form 1120 (U.S. Corporation Income Tax Return): LLC-företaget lämnar in sin egen bolagsdeklaration, som ska lämnas in senast den 15 april för kalenderårsföretag, och betalar en fast federal bolagsskattesats på 21 % på alla nettovinster.

• Ägarersättning (W-2-lön): Ägare som utför aktivt arbete åt LLC-företaget behandlas som anställda och måste få en marknadsmässig lön redovisad på Form W-2, vilken är föremål för vanliga löneskatter och inkomstskatteinnehållning.

• Aktieutdelningar (Form 1099-DIV): Återstående vinster som delas ut till ägarna emitteras som utdelningar. LLC-företaget kan inte göra avdrag för utdelningar som en kostnad, och ägarna måste redovisa dem som utdelningsinkomster i sina personliga inkomstdeklarationer.

• Företagets preliminärskatt (Form 1120-W): Om LLC-företaget räknar med att dess bolagsskatteskyldighet uppgår till 500 USD eller mer måste det göra kvartalsvisa preliminära inbetalningar via Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS).

Så deklarerar man skatt för ett LLC som beskattas som en S corporation (val av Form 2553 + Form 1120-S)

Ett LLC kan välja Subchapter S-status för att bibehålla en skattemässig transparens samtidigt som man minskar egenavgifterna för ägare som är verksamma i företaget. För att göra detta val måste LLC-företaget lämna in Form 2553 (Election by a Small Business Corporation) inom 75 dagar från beskattningsårets början eller under det föregående beskattningsåret.

• Form 1120-S (U.S. Income Tax Return for an S Corporation): En informationsdeklaration som lämnas in av LLC-företaget senast den 15 mars och som redovisar företagets bruttointäkter, avdrag, ersättning till befattningshavare och nettovinst.

• Schedule K-1 (Form 1120-S): LLC-företaget genererar en Schedule K-1 för varje aktieägare som visar hens fördelade andel av den vanliga företagsvinsten, vilken redovisas på Form 1040, Schedule E.

• Skälig ersättning via W-2: IRS kräver att aktiva ägare-anställda får en "skälig lön" i proportion till sin roll. Denna lön hanteras via standardlönesystemet (föremål för 15,3 % i FICA och källskatt) och dras av som en företagskostnad för bolaget på Form 1120-S.

• Utdelningar (besparingar på egenavgifter): Eventuell återstående vinst efter betalning av skäliga löner kan tas ut som aktieutdelningar. Utdelningar överförs till ägarna utan att omfattas av den 15,3 % stora egenavgiften.

• Berättigande till QBI enligt Section 199A: Skattemässigt transparenta vinster för S corps kvalificerar för QBI-avdraget på 20 %, även om företag med högre inkomster kan vara föremål för begränsningar baserat på de totala W-2-löner som betalas ut av enheten.

Vilka dokument behöver du för att deklarera skatt för ditt LLC?

För att säkerställa korrekt rapportering och göra anspråk på alla kvalificerade företagsavdrag, sammanställ omfattande dokumentation för dina intäkter, driftskostnader, kapitalinvesteringar och arbetskostnader innan du deklarerar. Här är vad du kommer att behöva.

Inkomstposter

• Försäljnings- och intäktssammanställningar: Bruttoinkomster, avräkningssammanställningar från POS-system (point-of-sale), rapporter från betalningsgateways online (som Stripe eller PayPal) och register över alla betalda kundfakturor.

• Mottagna inkomstdeklarationer: Blankett 1099-NEC (för betalningar till klienters uppdragstagare på över 600 USD), 1099-MISC (hyror, royalties, priser) och 1099-K (transaktioner med betalkort och tredjepartsnätverk).

• Kontoutdrag för bank- och handlarkonton: Kompletta månatliga utdrag för alla dedikerade företagsbank- och behandlarkonton för att verifiera totala insättningar och bruttoinflöden av kontanter.

• Ytterligare inkomstunderlag: Utdrag för intjänad ränta på företagskonton (blankett 1099-INT), utdelningsinkomster, returer/avdrag eller intäkter från försäljning av tillgångar.

Utgiftsunderlag

• Leverantörsfakturor och kvitton: Specificerad dokumentation för alla avdragsgilla driftskostnader, inklusive lagerinköp, programvaruprenumerationer, webbhotell, professionella tjänster (juridiska, bokföring), reklam och kontorsmaterial.

• Utdrag för dedikerade företagskonton: Kreditkorts- och bankunderlag som styrker betalningsdatum, transaktionsbelopp och betalningsmottagares namn.

• Körjournaler för fordon och resor: Aktuella underlag som beskriver datum, start-/slutplats, total körsträcka och specifikt affärssyfte för alla kommersiella resor (krävs oavsett om man gör anspråk på standardmilersättning eller faktiska utgifter).

• Underlag för hemmakontor: Den exakta ytan för din dedikerade arbetsyta jämfört med den totala hemytan, tillsammans med elräkningar, hyra, hemförsäkring och reparationskostnader (om du använder metoden för faktiska utgifter).

Underlag för tillgångar och värdeminskning

• Fakturor för kapitalinköp: Kvitton, köpebrev och köpekontrakt för långsiktiga tillgångar av högt värde, till exempel maskiner, specialiserad utrustning, datorer, fordon och kontorsmöbler.

• Datum för ibruktagande: Exakta datum då utrustning eller egendom togs i aktivt affärsbruk (nödvändigt för att beräkna kostnadsföring enligt Section 179 eller bonusvärdeminskning på blankett 4562).

• Värdeminskningsplaner för föregående år: Historiska värdeminskningsplaner från tidigare skattedeklarationer för att spåra ackumulerad värdeminskning och basjusteringar.

• Dokumentation för avyttring och försäljning: Försäljningskvitton, skrotningsloggar eller inbytesdokumentation för eventuella företagstillgångar som sålts, tagits ur bruk eller avyttrats under skatteåret.

Löneunderlag (om ditt LLC har anställda)

• Årliga lönesammanställningar: Detaljerade rapporter som återspeglar utbetalda bruttolöner, bonusar, övertid, skatter betalda av anställda och arbetsgivaravgifter.

• Federala löneskattedeklarationer: Kopior av kvartalsvisa federala deklarationer (blankett 941) och den årliga federala arbetslöshetskattedeklarationen (blankett 940).

• Löneblanketter vid årets slut: Inlämnade kopior av de anställdas löne- och skattebesked på blankett W-2 och den medföljande överföringsblanketten W-3.

• Betalningssammanställningar för uppdragstagare: Kopior av alla inlämnade blanketter 1099-NEC och överföringsblanketter 1096 utfärdade till oberoende leverantörer, tillsammans med signerade W-9-blanketter för varje leverantör.

• Förmåner och pensionsavsättningar: Dokumentation av arbetsgivarens bidrag till grupphälsoplaner, HSA/FSA-planer, arbetsskadeförsäkring och kvalificerade pensionsplaner (t.ex. SEP-IRA, SIMPLE IRA eller 401[k]).

Vilka affärsregister och vilken företagsdokumentation behöver LLC-företag?

LLC behöver upprätthålla en rad företagsregister och dokument för juridisk efterlevnad, finansiell transparens och allmän verksamhet. Här är vad LLC bör spara:

• Bolagsordning (Articles of organization): Detta är dokumentet som lämnas in till staten för att juridiskt bilda ett LLC. Det innehåller grundläggande information som LLC:ts namn, adress och namnen på dess medlemmar.

• Driftsavtal (Operating agreement): Även om det inte krävs i alla delstater rekommenderas ett driftsavtal starkt. Detta beskriver ägarstrukturen, medlemsroller, vinstfördelning och procedurer för att hantera förändringar och upplösa ett LLC. Det fungerar som en intern manual för att driva ett LLC.

• Mötesprotokoll: Om ett LLC håller möten, särskilt de med flera medlemmar, är det viktigt att föra protokoll över dessa möten. Denna dokumentation bör inkludera fattade beslut, godkända åtgärder och medlemmarnas röster i specifika frågor.

• Kontoutdrag: Regelbundna bankkontoutdrag för alla konton i LLC:ts namn.

• Kvitton och fakturor: Räkningar och betalningskvitton för alla transaktioner, inklusive både inkomst och utgifter.

• Bokföringsböcker: Detaljerade register över alla finansiella transaktioner, inklusive resultaträkningar, balansräkningar och kassaflödesanalyser.

• Skatteuppgifter och dokumentation: Kopior av inlämnade skattedeklarationer och eventuella relaterade dokument, vilket kan inkludera val av skattestatus.

• Avtal och juridiska dokument: Alla avtal som ett LLC är part i, inklusive hyresavtal, serviceavtal och partnerskapsavtal, samt alla juridiska dokument relaterade till licensiering, varumärken eller andra immateriella rättigheter.

• Register över anställda och oberoende leverantörer: Alla anställningsrelaterade register, inklusive anställningsavtal, skatteblanketter (som W-2 och 1099) och information om erbjudna förmåner.

• Regulatoriskt pappersarbete: Alla nödvändiga regulatoriska dokument, såsom hälso- och säkerhetsinspektioner, yrkeslicenser och miljötillstånd.

• Försäkringsdokument: Försäkringar och anspråksdokument relaterade till alla företagsförsäkringar, inklusive ansvars-, egendoms- och arbetsskadeförsäkring.

Tidsfrister för LLC-skattedeklaration

Tidsfristen för ditt LLC-bolags federala skattedeklaration beror på hur företaget klassificeras i skattesammanhang (enmansbolag, flermansbolag, S-corp eller C-corp) och om det tillämpar ett standardkalenderår (som slutar 31 december) eller ett brutet räkenskapsår.

Beräknad skatt per kvartal

Om LLC-företagets inkomst inte är föremål för källskatt kan medlemmarna behöva göra kvartalsvisa inbetalningar för att täcka sin förväntade skatteskuld.

• Q1-betalning: Förfaller 15 april (täcker inkomst från 1 januari–31 mars)

• Q2-betalning: Förfaller 15 juni (täcker inkomst från 1 april–31 maj)

• Q3-betalning: Förfaller 15 september (täcker inkomst från 1 juni–31 augusti)

• Q4-betalning: Förfaller 15 januari påföljande år (täcker inkomst från 1 september–31 december)

Årliga skatter för LLC:er

LLC-bolags årliga skattskyldigheter varierar beroende på klassificering och delstatliga krav. Vissa branscher, som alkohol- eller tobaksförsäljning, har t.ex. ytterligare skattekrav. De flesta LLC-företag kan förvänta sig att betala följande skatter.

Federala skatter

Enmans-LLC (disregarded entity)

Enmans-LLC:er redovisar inkomst och utgifter i Bilaga C (Blankett 1040) tillsammans med personlig inkomst. Ägaren betalar egenavgifter (Social Security och Medicare) på LLC-bolagets inkomst och kan behöva göra preliminära skatteinbetalningar under året.

Flermans-LLC (partnerskap)

Flermans-LLC:er måste lämna in Blankett 1065 (informationsdeklaration) för att redovisa inkomst och avdrag. LLC-bolaget måste utfärda Bilaga K-1 till varje medlem, och medlemmarna måste redovisa sina andelar i sina personliga inkomstdeklarationer. Medlemmar kan behöva göra preliminära skatteinbetalningar.

LLC:er som beskattas som S-corps eller C-corps

Enmans-LLC:er som väljer att beskattas som S-corps eller C-corps måste lämna in Blankett 1120-S respektive 1120. LLC-bolag av typen C-corp betalar bolagsskatt och delar ut vinster till ägaren som skattepliktig utdelning, medan LLC-bolag av typen S-corp är enheter med delägarbeskattning (pass-through) som varken betalar federal bolagsskatt eller delar ut skattepliktig utdelning.

Delstatlig skatt

• Statlig inkomstskatt: De flesta delstater kräver att LLC:er betalar inkomstskatt på sina vinster. Satser och regler varierar mellan olika delstater.

• Franchiseskatt: Vissa delstater tar ut en franchiseskatt på LLC:er för att de bedriver verksamhet i delstaten.

• Omsättningsskatt: LLC:er som säljer varor eller vissa tjänster kan behöva ta ut och betala in omsättningsskatt.

• Arbetsgivaravgifter: LLC:er med anställda måste innehålla och betala in löneskatter.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera för att ta ut skatt å dina vägnar i USA, automatisera USA-deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklarationen: Stripe Tax automatiserar USA-deklarationer i Dashboard, och drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax smidigt med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer är korrekta och i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.