แบบฟอร์มภาษีจะช่วยให้ธุรกิจทั้งหมด ซึ่งรวมถึงบริษัทจำกัด (LLC) ปฏิบัติตามกฎหมายภาษีได้ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับว่า LLC ก่อตั้งขึ้นในสหรัฐอเมริกาอย่างไร โดยอาจใช้แบบฟอร์มภาษีที่แตกต่างกันเพื่อรายงานข้อมูลต่างๆ เช่น รายได้ ค่าใช้จ่าย และผลกำไรไปยัง Internal Revenue Service (IRS) การกรอกแบบฟอร์มเหล่านี้ให้ถูกต้องและยื่นตรงเวลาจะช่วยให้ธุรกิจไม่มีปัญหาและรักษาสถานะทางกฎหมายไว้ได้

นอกจากนี้แบบฟอร์มภาษีดังกล่าวยังช่วยให้เจ้าของตัดสินใจทางธุรกิจได้อย่างชาญฉลาดอีกด้วย ซึ่งสามารถแสดงให้เห็นถึงค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่อนุญาตซึ่งจะช่วยลดยอดภาษีรวมของบริษัทได้ สำหรับ LLC ที่มีสมาชิกมากกว่าหนึ่งราย แบบฟอร์มภาษีจะแจกแจงวิธีกำหนดสัดส่วนกำไรหรือขาดทุนเพื่อให้พาร์ทเนอร์มีความเข้าใจที่ตรงกัน แบบฟอร์มเหล่านี้จะให้ภาพรวมทางการเงินที่ชัดเจน สนับสนุนการวางแผน และช่วยควบคุมสถานะทางการเงินของธุรกิจสำหรับนักลงทุนรวมถึงบุคคลอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ ด้านล่างนี้เราจะอธิบายถึงสิ่งที่ LLC ควรรู้เกี่ยวกับแบบฟอร์มภาษี ซึ่งรวมถึงวิธีการยื่นแบบฟอร์ม เอกสารที่คุณต้องใช้ และอีกมากมาย

ประเด็นสำคัญ

• วิธีการยื่นภาษี LLC ของคุณจะขึ้นอยู่กับการจัดประเภทของบริษัท ดังนี้ LLC ที่มีสมาชิกรายเดียวจะถือว่าเป็นนิติบุคคลที่ไม่ถูกแยกนับต่างหากจากเจ้าของ (disregarded entity) และยื่นภาษีใน Schedule C ซึ่งแนบมากับแบบฟอร์ม 1040 ของเจ้าของ ในขณะที่ LLC ที่มีสมาชิกหลายรายจะถือว่าเป็นห้างหุ้นส่วนและยื่นแบบฟอร์ม 1065 พร้อมกับ Schedule K-1 ให้แก่พาร์ทเนอร์แต่ละราย
  
• LLC มีสิทธิ์เลือกที่จะเสียภาษีในฐานะบริษัทคอร์ปอเรชันประเภท C โดยยื่นแบบฟอร์ม 8832 (ใช้แบบฟอร์ม 1120) หรือในฐานะบริษัทคอร์ปอเรชันประเภท S โดยยื่นแบบฟอร์ม 2553 (ใช้แบบฟอร์ม 1120-S)
  
• เจ้าของ LLC ส่วนใหญ่จะต้องชำระภาษีการประกอบอาชีพอิสระจากส่วนแบ่งรายได้ของธุรกิจ (โดยทั่วไปคือ 15.3%)
  
• LLC แบบ Pass-through อาจมีคุณสมบัติได้รับการลดหย่อนภาษีจากรายได้ของธุรกิจที่เข้าเงื่อนไข (QBI) สูงสุดถึง 20% ของรายได้ของธุรกิจที่เข้าเงื่อนไขตามมาตรา 199A
  
• เอกสารสำคัญที่ต้องรวบรวมมีดังนี้ บันทึกรายได้ของธุรกิจ บันทึกค่าใช้จ่าย บันทึกสินทรัพย์/ค่าเสื่อมราคา บันทึกบัญชีเงินเดือน และแบบฟอร์ม 1099-NEC หรือ 1099-K ใดๆ ที่ได้รับ
  

วิธีจำแนกประเภทบริษัท LLC เพื่อจุดประสงค์ด้านภาษี

ประเภทภาษีเริ่มต้น

โดยค่าเริ่มต้น ระบบจะถือว่าบริษัท LLC แบบมีสมาชิกคนเดียวเป็น Disregarded Entity (นิติบุคคลที่ไม่มีการแยกเสียภาษี) ซึ่งหมายความว่าจะเสียภาษีในลักษณะเดียวกับกิจการเจ้าของคนเดียว เจ้าของจะรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยใช้ Schedule C ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของ Form 1040.

โดยค่าเริ่มต้น ระบบจะถือว่าบริษัท LLC แบบมีสมาชิกหลายคนเป็นห้างหุ้นส่วน ซึ่งจะต้องยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลใน Form 1065 จากนั้นสมาชิกแต่ละรายจะได้รับ Schedule K-1 ซึ่งแสดงส่วนแบ่งรายได้ รายการหักลดหย่อน และเครดิตของบริษัท LLC ที่สมาชิกรายงานในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของตน

การเลือกสถานะบริษัท

บริษัท LLC มีทางเลือกในการเสียภาษีในฐานะนิติบุคคลโดยยื่น Form 8832 ของ IRS บริษัทอาจเลือกให้พิจารณาเป็น S corporation (S corp) หรือบริษัทคอร์ปอเรชันประเภท C (C corp) ก็ได้ โดยทั้ง 2 ประเภทมีความแตกต่างกันดังนี้

• สถานะ C corp: หากบริษัท LLC เลือกที่จะถือเป็น C corp บริษัทจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลของตนเองโดยใช้ Form 1120 และชำระภาษีในอัตราสำหรับนิติบุคคล โครงสร้างนี้อาจช่วยให้เจ้าของลดภาระภาษีโดยรวมลงได้ แต่ก็อาจนำไปสู่การเสียภาษีซ้ำซ้อนสำหรับเงินปันผลด้วยเช่นกัน

• สถานะ S corp: การเลือกสถานะ S corp (โดยใช้ Form 2553) จะช่วยให้เจ้าของบริษัท LLC ประหยัดภาษีการประกอบอาชีพอิสระได้ ผลกำไรและผลขาดทุนบางส่วนจะส่งผ่านไปยังแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเจ้าของและถูกเก็บภาษีในอัตราสำหรับบุคคลธรรมดา แต่เฉพาะเงินเดือนที่ได้รับจากธุรกิจเท่านั้นที่จะต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระ

รายการหักลดหย่อน Qualified Business Income (QBI) (มาตรา 199A)

เจ้าของบริษัท LLC แบบ Pass-through (แบบมีสมาชิกคนเดียว ห้างหุ้นส่วน และบริษัท LLC ที่เลือกเป็น S corp) ที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์จะสามารถหักลดหย่อนรายได้ของธุรกิจที่ผ่านเกณฑ์ได้สูงสุด 20% ในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาระดับรัฐบาลกลางของตน

• แบบฟอร์มที่ต้องใช้: Form 8995 (การคำนวณแบบง่าย) หรือ Form 8995-A (การคำนวณแบบซับซ้อนสำหรับผู้มีรายได้สูง หรือการค้า/ธุรกิจบริการที่ระบุ)
  
• ความสำคัญ: รายการหักลดหย่อนดังกล่าวช่วยลดรายได้ส่วนบุคคลที่ต้องเสียภาษีโดยไม่ต้องแจกแจงรายการ ซึ่งเป็นการลดหย่อนภาษีอย่างมากสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ดำเนินงานเป็นนิติบุคคลแบบ Pass-through
  

ภาษีการจ้างงาน

หาก LLC มีพนักงาน บริษัทจะต้องจ่ายภาษีการจ้างงานด้วย โดยรวมถึงการหักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นจํานวนที่เหมาะสมให้กับรัฐบาลกลาง รัฐ และบางครั้งอาจต้องหักภาษีท้องถิ่นจากเช็คค่าจ้างของพนักงานและชําระภาษีส่วนของนายจ้าง

ภาษีของรัฐ

นอกจากนี้ บริษัท LLC อาจต้องจ่ายภาษีเฉพาะรัฐ ด้วย เช่น ภาษีเงินได้และภาษีการดำเนินงานของรัฐ ภาษีเหล่านี้จะพิจารณาจากตําแหน่งที่ตั้งที่ LLC ดําเนินกิจการและลักษณะธุรกิจ
รัฐส่วนใหญ่ที่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะอนุญาตให้บริษัท LLC แบบมีสมาชิกหลายคนและ S corp เลือกยื่นภาษีระดับรัฐประจำปีในระดับนิติบุคคล (PTET) ได้ การชำระภาษีเงินได้ระดับรัฐผ่านบริษัท LLC โดยตรงแทนการชำระในระดับสมาชิกรายบุคคลจะช่วยให้ธุรกิจหักลดหย่อนภาษีระดับรัฐเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจระดับรัฐบาลกลางได้ 100% ซึ่งเป็นการเลี่ยงขีดจำกัดการแจกแจงรายการหักลดหย่อนภาษีระดับรัฐและท้องถิ่น (SALT) สำหรับบุคคลธรรมดาระดับรัฐบาลกลาง

วิธีการยื่นภาษีสำหรับบริษัท LLC แบบมีสมาชิกคนเดียว (Schedule C + Form 1040, ภาษี SE, QBI)

โดยค่าเริ่มต้น IRS จะถือว่าบริษัท LLC แบบมีสมาชิกคนเดียวเป็น "Disregarded Entity" โดยบริษัท LLC ไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ระดับรัฐบาลกลางแยกต่างหาก แต่ผลกำไรและผลขาดทุนทั้งหมดจะส่งผ่านไปยังแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเจ้าของโดยตรง

• Form 1040 (Schedule C): รายงานรายรับรวมของธุรกิจทั้งหมด ต้นทุนขาย (COGS) และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานที่หักลดหย่อนได้ ผลกำไรสุทธิหรือผลขาดทุนสุทธิที่ได้จะถูกส่งตรงไปยัง Form 1040 (Schedule 1)

• Schedule SE (ภาษีการประกอบอาชีพอิสระ): เนื่องจากเจ้าของบริษัท LLC แบบมีสมาชิกคนเดียวถือเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ ผลกำไรสุทธิตั้งแต่ 400 ดอลลาร์สหรัฐขึ้นไปจึงต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระ 15.3% (ประกันสังคม 12.4% + Medicare 2.9%) คุณคำนวณภาษีนี้ได้ใน Schedule SE นอกจากนี้ คุณยังหักลดหย่อนภาษีการประกอบอาชีพอิสระได้ 50% เป็นการปรับยอดรายได้แบบ Above-the-line (ก่อนหักค่าใช้จ่าย) ใน Form 1040.

• รายการหักลดหย่อน Qualified Business Income (QBI) ตามมาตรา 199A: ผลกำไรแบบ Pass-through มักจะมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนสูงสุด 20% สำหรับรายได้ของธุรกิจที่ผ่านเกณฑ์ คำนวณรายการนี้โดยใช้ Form 8995 (การคำนวณแบบง่าย) หรือ Form 8995-A (สำหรับผู้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีสูงกว่า หรือการค้า/ธุรกิจบริการที่ระบุ)

• ภาษีเงินได้ประเมินรายไตรมาส (Form 1040-ES): หากไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายของนายจ้าง เจ้าของจะต้องชำระภาษีเงินได้ประเมินรายไตรมาส 4 ครั้ง (ในเดือนเมษายน มิถุนายน กันยายน และมกราคม) เพื่อให้ครอบคลุมภาระภาษีเงินได้และภาษีการประกอบอาชีพอิสระรวมกัน

วิธีการยื่นภาษีสำหรับบริษัท LLC แบบมีสมาชิกหลายคน (Form 1065 + Schedule K-1 พร้อมตัวอย่างการคำนวณ)

โดยค่าเริ่มต้น IRS จะจัดประเภทบริษัท LLC แบบมีสมาชิกหลายคนเป็นห้างหุ้นส่วน ธุรกิจนี้เป็นนิติบุคคลแบบ Pass-through ที่ไม่ต้องชำระภาษีเงินได้ระดับรัฐบาลกลางในระดับนิติบุคคล แต่ต้องยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลประจำปี

• Form 1065 (แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของห้างหุ้นส่วนในสหรัฐอเมริกา): แบบแสดงรายการข้อมูลที่บริษัทยื่นภายในวันที่ 15 มีนาคม (หรือวันที่ 15 ของเดือนที่ 3 หลังจากการปิดปีภาษี) เพื่อรายงานรายรับรวมของบริษัท ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน รายการหักลดหย่อน และรายได้สุทธิ

• Schedule K-1 (Form 1065): บริษัท LLC จะจัดเตรียม Schedule K-1 ให้หุ้นส่วนแต่ละรายโดยมีรายละเอียดส่วนแบ่งผลกำไร ผลขาดทุน รายการหักลดหย่อน และเครดิตตามข้อตกลงการดำเนินงาน

• การรายงานในแบบแสดงรายการของบุคคลธรรมดา: สมาชิกแต่ละรายจะนำ Schedule K-1 ของตนไปรายงานรายได้ใน Form 1040, Schedule E (Part II) หุ้นส่วนที่บริหารงานจะต้องชำระภาษีการประกอบอาชีพอิสระสำหรับส่วนแบ่งผลกำไรของธุรกิจทั่วไปผ่าน Schedule SE ด้วย

วิธีการยื่นภาษีสำหรับบริษัท LLC ที่เสียภาษีในฐานะบริษัทคอร์ปอเรชันประเภท C (Form 1120)

บริษัท LLC สามารถเลือกที่จะเสียภาษีในฐานะบริษัททั่วไป (C corp) ได้โดยการยื่น Form 8832 (การเลือกประเภทนิติบุคคล) ภายใต้โครงสร้างนี้ ธุรกิจจะไม่ใช่นิติบุคคลแบบ Pass-through อีกต่อไป และจะอยู่ภายใต้กฎระเบียบด้านภาษีเงินได้นิติบุคคล

• Form 1120 (แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลในสหรัฐอเมริกา): บริษัท LLC จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลของตนเอง ซึ่งจะครบกำหนดในวันที่ 15 เมษายนสำหรับธุรกิจที่ใช้ปีปฏิทิน และชำระภาษีในอัตราภาษีนิติบุคคลระดับรัฐบาลกลางแบบคงที่ 21% สำหรับผลกำไรสุทธิทั้งหมด

• ค่าตอบแทนของเจ้าของ (เงินเดือน W-2): ระบบจะถือว่าเจ้าของที่ทำงานให้บริษัท LLC เป็นพนักงานและต้องได้รับเงินเดือนในอัตราตลาดที่รายงานใน Form W-2 ซึ่งจะต้องเสียภาษีเงินเดือนตามมาตรฐานและหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย

• เงินปันผลของผู้ถือหุ้น (Form 1099-DIV): ผลกำไรที่เหลือซึ่งแจกจ่ายให้กับเจ้าของจะออกเป็นเงินปันผล บริษัท LLC ไม่สามารถหักลดหย่อนการจ่ายเงินปันผลเป็นค่าใช้จ่ายได้ และเจ้าของจะต้องรายงานเงินส่วนนี้เป็นรายได้จากเงินปันผลในแบบแสดงรายการของบุคคลธรรมดา

• ภาษีเงินได้นิติบุคคลประเมิน (Form 1120-W): หากบริษัท LLC คาดว่าจะมีภาระภาษีนิติบุคคลตั้งแต่ 500 ดอลลาร์สหรัฐขึ้นไป บริษัทจะต้องชำระภาษีเงินได้ประเมินรายไตรมาสโดยใช้ระบบชำระภาษีระดับรัฐบาลกลางทางอิเล็กทรอนิกส์ (EFTPS)

วิธีการยื่นภาษีสำหรับบริษัท LLC ที่เสียภาษีในฐานะ S corporation (การเลือก Form 2553 + Form 1120-S)

บริษัท LLC สามารถเลือกสถานะ Subchapter S เพื่อรักษาสิทธิในการเก็บภาษีแบบ Pass-through ในขณะที่ลดภาษีการประกอบอาชีพอิสระสำหรับผู้ประกอบการที่เป็นเจ้าของได้ หากต้องการเลือกรูปแบบนี้ บริษัท LLC จะต้องยื่น Form 2553 (การเลือกโดยธุรกิจขนาดเล็กที่เป็นนิติบุคคล) ภายใน 75 วันนับจากวันเริ่มต้นปีภาษีหรือระหว่างปีภาษีก่อนหน้า

• Form 1120-S (แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ในสหรัฐอเมริกาสำหรับ S Corporation): แบบแสดงรายการข้อมูลที่บริษัท LLC ยื่นภายในวันที่ 15 มีนาคม เพื่อรายงานรายรับรวมของบริษัท รายการหักลดหย่อน ค่าตอบแทนผู้บริหาร และผลกำไรสุทธิ

• Schedule K-1 (Form 1120-S): บริษัท LLC จะสร้าง Schedule K-1 สำหรับผู้ถือหุ้นแต่ละรายโดยแสดงส่วนแบ่งผลกำไรของธุรกิจทั่วไปที่ได้รับการจัดสรร ซึ่งจะรายงานใน Form 1040, Schedule E

• ค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผลผ่าน W-2: IRS กำหนดให้พนักงานที่เป็นเจ้าของซึ่งบริหารงานต้องได้รับ "เงินเดือนที่สมเหตุสมผล" ซึ่งสอดคล้องกับบทบาทของตน เงินเดือนนี้จะได้รับการประมวลผลผ่านระบบเงินเดือนมาตรฐาน (ต้องเสียภาษี FICA 15.3% และภาษีหัก ณ ที่จ่าย) และนำไปหักลดหย่อนเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของนิติบุคคลใน Form 1120-S

• การแจกจ่าย (การประหยัดภาษีการประกอบอาชีพอิสระ): ผลกำไรที่เหลือหลังจากจ่ายค่าจ้างที่สมเหตุสมผลแล้วสามารถถอนออกเป็นการแจกจ่ายให้ผู้ถือหุ้นได้ การแจกจ่ายนี้จะส่งผ่านไปยังเจ้าของโดยไม่ต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระ 15.3%

• สิทธิ์ใน QBI ตามมาตรา 199A: ผลกำไรแบบ Pass-through ของ S corp มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อน QBI 20% แม้ว่าธุรกิจที่มีรายได้สูงอาจอยู่ภายใต้ข้อจำกัดที่อิงตามค่าจ้าง W-2 ทั้งหมดที่นิติบุคคลจ่ายไปก็ตาม

เอกสารที่คุณต้องใช้ยื่นภาษี LLC มีอะไรบ้าง

เพื่อให้แน่ใจว่าการรายงานข้อมูลถูกต้องและจะขอหักลดหย่อนภาษีธุรกิจที่มีสิทธิ์ได้ทั้งหมด ให้รวบรวมเอกสารที่ครบถ้วนเกี่ยวกับรายรับ ต้นทุนการดำเนินงาน การลงทุนในสินทรัพย์ และค่าใช้จ่ายด้านแรงงานของคุณก่อนที่จะยื่นภาษี ซึ่งสิ่งที่คุณต้องมีคือเอกสารต่อไปนี้

บันทึกรายได้

• สรุปยอดขายและรายรับ: รายรับรวม สรุปการชำระเงินผ่านระบบบันทึกการขาย (POS) รายงานของเกตเวย์การชำระเงินออนไลน์ (เช่น Stripe หรือ PayPal) และทะเบียนใบแจ้งหนี้ของลูกค้าที่ชำระเงินแล้วทั้งหมด

• แบบแสดงรายการข้อมูลที่ได้รับ: แบบฟอร์ม 1099-NEC (สำหรับการจ่ายเงินไคลเอ็นต์ผู้ทำสัญญาที่มียอดเกิน 600 ดอลลาร์สหรัฐ) 1099-MISC (ค่าเช่า ค่าสิทธิ รางวัล) และ 1099-K (ธุรกรรมผ่านบัตรชำระเงินและเครือข่ายบุคคลที่สาม)

• รายการเดินบัญชีธนาคารและบัญชีร้านค้า: รายการเดินบัญชีรายเดือนที่ครบถ้วนสำหรับบัญชีธนาคารธุรกิจและบัญชีผู้ประมวลผลที่เกี่ยวข้องทั้งหมดเพื่อยืนยันยอดเงินฝากรวมและกระแสเงินสดรับรวม

• บันทึกรายได้เสริม: รายการเดินบัญชีสำหรับดอกเบี้ยที่ได้รับจากบัญชีธุรกิจ (แบบฟอร์ม 1099-INT) รายได้จากเงินปันผล ผลตอบแทน/ค่าเผื่อ หรือเงินที่ได้รับจากการขายสินทรัพย์

บันทึกค่าใช้จ่าย

• ใบแจ้งหนี้และใบเสร็จรับเงินจากผู้จัดจำหน่าย: เอกสารแจกแจงรายละเอียดสำหรับค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานที่หักลดหย่อนได้ทั้งหมด ซึ่งรวมถึงการซื้อสินค้าคงคลัง การสมัครใช้บริการซอฟต์แวร์ เว็บโฮสติ้ง บริการเฉพาะทาง (กฎหมาย การบัญชี) การโฆษณา และเครื่องใช้สำนักงาน

• รายการเดินบัญชีธุรกิจที่กำหนด: บันทึกบัตรเครดิตและธนาคารที่ยืนยันวันที่ชำระเงิน ยอดเงินทำธุรกรรม และชื่อผู้รับเงิน

• บันทึกระยะทางของยานพาหนะและการเดินทาง: บันทึกตามเวลาจริงที่ระบุรายละเอียดเกี่ยวกับวันที่ สถานที่เริ่มต้น/สิ้นสุด ระยะทางรวม และวัตถุประสงค์ทางธุรกิจที่เฉพาะเจาะจงสำหรับการเดินทางเชิงพาณิชย์ทั้งหมด (จำเป็นต้องมีไม่ว่าจะขอเบิกตามอัตรามาตรฐานหรือค่าใช้จ่ายตามจริง)

• บันทึกของโฮมออฟฟิศ: พื้นที่ตารางฟุตที่แน่นอนของพื้นที่ทำงานของคุณเมื่อเทียบกับพื้นที่บ้านทั้งหมด พร้อมด้วยบิลค่าสาธารณูปโภค ค่าเช่า ประกันภัยเจ้าของบ้าน และค่าซ่อมแซม (หากใช้วิธีคิดค่าใช้จ่ายตามจริง)

บันทึกสินทรัพย์และค่าเสื่อมราคา

• ใบแจ้งหนี้การซื้อสินทรัพย์ประเภททุน: ใบเสร็จรับเงิน ใบเสร็จขายของ และสัญญาซื้อขายสำหรับสินทรัพย์ระยะยาวมูลค่าสูง เช่น เครื่องจักร อุปกรณ์เฉพาะทาง คอมพิวเตอร์ ยานพาหนะ และเฟอร์นิเจอร์สำนักงาน

• วันที่เริ่มใช้งาน: วันที่ที่นำอุปกรณ์หรือทรัพย์สินมาใช้ในการดำเนินธุรกิจจริง (จำเป็นสำหรับการคำนวณค่าใช้จ่ายตามมาตรา 179 หรือค่าเสื่อมราคาโบนัสในแบบฟอร์ม 4562)

• ตารางค่าเสื่อมราคาของปีก่อนหน้า: ตารางค่าเสื่อมราคาในอดีตจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีครั้งก่อนๆ เพื่อติดตามค่าเสื่อมราคาสะสมและการปรับปรุงมูลค่าตามบัญชี

• เอกสารการจำหน่ายและการขาย: ใบเสร็จรับเงินการขาย บันทึกเศษซาก หรือเอกสารการนำไปแลกเปลี่ยนสำหรับสินทรัพย์ของธุรกิจที่ขาย ปลดระวาง หรือจำหน่ายในระหว่างปีภาษี

บันทึกบัญชีเงินเดือน (หาก LLC ของคุณมีพนักงาน)

• สรุปบัญชีเงินเดือนประจำปี: รายงานโดยละเอียดที่แสดงค่าจ้างรวมที่จ่าย โบนัส ค่าล่วงเวลา ภาษีที่พนักงานจ่าย และภาษีเงินเดือนที่นายจ้างจ่าย

• แบบแสดงรายการภาษีเงินเดือนของรัฐบาลกลาง: สำเนาแบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลางรายไตรมาส (แบบฟอร์ม 941) และแบบแสดงรายการภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางประจำปี (แบบฟอร์ม 940)

• แบบฟอร์มค่าจ้างสิ้นปี: สำเนาแบบแสดงรายการค่าจ้างและภาษีในแบบฟอร์ม W-2 ของพนักงานที่ยื่นแล้วและใบนำส่งแบบฟอร์ม W-3 ที่แนบมาด้วย

• สรุปการชำระเงินให้ผู้ทำสัญญา: สำเนาการยื่นแบบฟอร์ม 1099-NEC ทั้งหมดและใบนำส่งแบบฟอร์ม 1096 ที่ออกให้แก่ผู้รับจ้างอิสระ พร้อมกับบันทึกแบบฟอร์ม W-9 ที่ลงนามแล้วซึ่งเก็บไว้สำหรับผู้จัดจำหน่ายแต่ละราย

• เงินสมทบสวัสดิการและกองทุนเพื่อการเกษียณ: เอกสารเงินสมทบของนายจ้างในแผนประกันสุขภาพแบบกลุ่ม แผน HSA/FSA ประกันเงินทดแทน และแผนเพื่อการเกษียณอายุที่เข้าเงื่อนไข (เช่น SEP-IRA, SIMPLE IRA หรือ 401[k])

ข้อมูลธุรกิจและเอกสารประกอบใดบ้างที่ LLC ต้องใช้

LLC จำเป็นต้องเก็บรักษาบันทึกและเอกสารทางธุรกิจที่หลากหลายเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมาย ความโปร่งใสทางการเงิน และการดำเนินงานทั่วไป ซึ่งสิ่งที่ LLC ควรเก็บไว้เป็นบันทึกมีดังต่อไปนี้

• หนังสือบริคณห์สนธิ: นี่คือเอกสารที่ยื่นต่อรัฐเพื่อก่อตั้ง LLC อย่างถูกต้องตามกฎหมาย ซึ่งจะรวมถึงข้อมูลพื้นฐาน เช่น ชื่อของ LLC ที่อยู่ และชื่อของสมาชิก

• ข้อตกลงการดำเนินงาน: แม้ว่าจะไม่ได้บังคับใช้ในทุกรัฐ แต่เราขอแนะนำเป็นอย่างยิ่งให้มีข้อตกลงการดำเนินงาน ซึ่งเอกสารนี้จะระบุถึงโครงสร้างความเป็นเจ้าของ บทบาทของสมาชิก การแจกจ่ายผลกำไร และขั้นตอนการจัดการกับการเปลี่ยนแปลงและการยุบเลิก LLC โดยจะทำหน้าที่เป็นคู่มือภายในสำหรับการดำเนินกิจการ LLC

• รายงานการประชุม: หาก LLC มีการจัดการประชุม โดยเฉพาะในกรณีที่มีสมาชิกหลายราย การเก็บรายงานการประชุมถือเป็นสิ่งสำคัญ เอกสารดังกล่าวควรประกอบด้วยการตัดสินใจที่เกิดขึ้น การดำเนินการที่อนุมัติ และผลโหวตของสมาชิกในประเด็นที่เฉพาะเจาะจง

• รายการเดินบัญชีธนาคาร: รายการเดินบัญชีธนาคารปกติสำหรับบัญชีทั้งหมดที่อยู่ภายใต้ชื่อ LLC

• ใบเสร็จรับเงินและใบแจ้งหนี้: บิลและใบเสร็จรับเงินสำหรับธุรกรรมทั้งหมด ซึ่งรวมถึงทั้งรายได้และค่าใช้จ่าย

• สมุดบัญชี: บันทึกโดยละเอียดของธุรกรรมทางการเงินทั้งหมด ซึ่งรวมถึงงบกำไรขาดทุน งบดุล และงบกระแสเงินสด

• แบบแสดงรายการภาษีและเอกสารที่เกี่ยวข้อง: สำเนาแบบแสดงรายการภาษีที่ยื่นไปและเอกสารที่เกี่ยวข้องอื่นๆ ซึ่งอาจรวมถึงการเลือกสถานะทางภาษี

• สัญญาและเอกสารทางกฎหมาย: สัญญาใดๆ ที่ LLC เป็นคู่สัญญา ซึ่งรวมถึงสัญญาเช่า สัญญาบริการ และสัญญาห้างหุ้นส่วน ตลอดจนเอกสารทางกฎหมายใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับการให้สิทธิ์ใช้งาน เครื่องหมายการค้า หรือทรัพย์สินทางปัญญาอื่นๆ

• บันทึกของพนักงานและผู้รับจ้างอิสระ: บันทึกที่เกี่ยวข้องกับการจ้างงานใดๆ ซึ่งรวมถึงสัญญาจ้างงาน แบบฟอร์มภาษี (เช่น W-2 และ 1099) และรายละเอียดของสวัสดิการที่มอบให้

• เอกสารด้านกฎระเบียบ: เอกสารด้านกฎระเบียบใดๆ ที่จำเป็นต้องใช้ เช่น การตรวจสอบด้านสุขภาพและความปลอดภัย ใบอนุญาตประกอบวิชาชีพ และใบอนุญาตด้านสิ่งแวดล้อม

• เอกสารประกันภัย: กรมธรรม์และเอกสารการเคลมที่เกี่ยวข้องกับประกันภัยของธุรกิจใดๆ ซึ่งรวมถึงประกันภัยความรับผิด ประกันภัยทรัพย์สิน และประกันเงินทดแทนของพนักงาน

กำหนดเวลาการยื่นภาษีของ LLC

กำหนดเวลาการยื่นภาษีรัฐบาลกลางสำหรับ LLC ของคุณจะขึ้นอยู่กับการจัดประเภทธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี (สมาชิกคนเดียว, ห้างหุ้นส่วนที่มีสมาชิกหลายคน, S corp หรือ C corp) และการดำเนินงานตามปีปฏิทินมาตรฐาน (สิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม) หรือปีงบประมาณ

ภาษีโดยประมาณรายไตรมาส

หากเงินได้ของ LLC ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย สมาชิกอาจต้องชําระภาษีโดยประมาณรายไตรมาสเพื่อให้ครอบคลุมความรับผิดทางภาษีที่คาดการณ์ไว้

• การชำระเงิน Q1: ครบกำหนดในวันที่ 15 เมษายน (ครอบคลุมรายได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม - 31 มีนาคม)

• การชำระเงิน Q2: ครบกำหนดในวันที่ 15 มิถุนายน (ครอบคลุมรายได้ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน - 31 พฤษภาคม)

• การชำระเงิน Q3: ครบกำหนดในวันที่ 15 กันยายน (ครอบคลุมรายได้ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน - 31 สิงหาคม)

• การชำระเงิน Q4: ครบกำหนดในวันที่ 15 มกราคมของปีถัดไป (ครอบคลุมรายได้ตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน - 31 ธันวาคม)

ภาษีประจำปีสำหรับ LLC

ภาระหน้าที่ทางภาษีประจําปีสําหรับ LLC จะแตกต่างกันไปตามประเภทภาษีและข้อกําหนดของรัฐ บางอุตสาหกรรม เช่น การจําหน่ายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์หรือยาสูบ จะมีข้อกําหนดเกี่ยวกับภาษีเพิ่มเติม ต่อไปนี้คือภาษีที่ LLC ส่วนใหญ่จะต้องชําระ

ภาษีรัฐบาลกลาง

LLC ที่มีสมาชิกคนเดียว (นิติบุคคลที่ไม่ถือเป็นนิติบุคคลแยกต่างหาก)

LLC ที่มีสมาชิกคนเดียวจะรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายใน Schedule C (Form 1040) ร่วมกับรายได้ส่วนบุคคล เจ้าของจะชำระภาษีการประกอบอาชีพอิสระ (ประกันสังคมและ Medicare) จากรายได้ของ LLC และอาจต้องชำระภาษีโดยประมาณการตลอดทั้งปี

LLC ที่มีสมาชิกหลายคน (ห้างหุ้นส่วน)

LLC ที่มีสมาชิกหลายคนจะต้องยื่น Form 1065 (การยื่นแบบแสดงรายการข้อมูล) เพื่อรายงานรายได้และการหักลดหย่อน LLC จะต้องออก Schedule K-1 ให้กับสมาชิกแต่ละราย และสมาชิกจะต้องรายงานส่วนแบ่งของตนในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สมาชิกอาจต้องชำระภาษีโดยประมาณการ

LLC ที่เสียภาษีในฐานะ S corp หรือ C corp

LLC ที่มีสมาชิกคนเดียวที่เลือกเสียภาษีในฐานะ S corp หรือ C corp จะต้องยื่น Form 1120-S หรือ 1120 ตามลำดับ LLC ประเภท C corp จะชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลและแจกจ่ายผลกำไรให้กับเจ้าของในรูปแบบเงินปันผลที่ต้องเสียภาษี ในขณะที่ LLC ประเภท S corp จะเป็นนิติบุคคลประเภทส่งผ่านภาษี (Pass-Through Entity) ซึ่งไม่ต้องชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐบาลกลางหรือแจกจ่ายเงินปันผลที่ต้องเสียภาษี

ภาษีของรัฐ

• ภาษีเงินได้ของรัฐ: รัฐส่วนใหญ่กำหนดให้ LLC ชำระภาษีเงินได้จากผลกำไร อัตราและกฎเกณฑ์จะแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ

• ภาษีแฟรนไชส์: บางรัฐมีการเรียกเก็บภาษีแฟรนไชส์กับ LLC สำหรับการประกอบธุรกิจในรัฐนั้น

• ภาษีการขาย: LLC ที่ขายสินค้าหรือบริการบางประเภทอาจจำเป็นต้องเก็บและนำส่งภาษีการขาย

• ภาษีการจ้างงาน: LLC ที่มีพนักงานจะต้องหัก ณ ที่จ่ายและชำระภาษีเงินเดือน

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันด้านภาษีและแจ้งเตือนคุณเมื่อคุณเกินเกณฑ์การลงทะเบียนภาษีตามธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถลงทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ดำเนินการยื่นภาษีของสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพันธมิตรที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสินค้าและบริการโดยอัตโนมัติสำหรับรายการต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ
  
• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ
  

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนชำระภาษี: หากคุณมีธุรกิจอยู่ในสหรัฐอเมริกา สามารถให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีแทนคุณ ช่วยกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้าและรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้น ถ้าคุณอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกา Stripe พาร์ทเนอร์กับ Taxually ในการจดทะเบียนภาษีกับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ ให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่นภาษี: Stripe Tax จะใช้ TaxJar เพื่อช่วยให้การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาเป็นไปโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานอย่างราบรื่นกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษี เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นภาษีของคุณ เพื่อให้คุณโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจได้

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้