Skatteklassificering är viktigt för företag och inte bara för att upprätthålla regelefterlevnad. Den påverkar många aspekter av verksamheten, till exempel skattesatser, ansvar, operativ flexibilitet och tillväxtbana. Den påverkar också hur företag interagerar med investerare, borgenärer och andra intressenter. Vissa skattestatusar kan göra det lättare för ett företag att anskaffa kapital, men kan skapa operativ komplexitet eller högre skattebördor.

Om du vill ha en specifik skatteklassificering i USA för ditt företag måste du lämna in blankett 8832.

Nedan delar vi med oss av viktig information om blankett 8832: vad den är, vad den är till för, vem som behöver lämna in den och vilka riktlinjer företag bör ha i åtanke.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är blankett 8832?
  
• Vem behöver lämna in blankett 8832?
  
• När måste jag lämna in blankett 8832?
  

Vad är blankett 8832?

Blankett 8832 är det dokument som företag som uppfyller vissa krav lämnar in till det amerikanska skatteverket (IRS) för att välja hur de ska klassificeras för federala skatteändamål. Varje klassificering har specifika krav som måste uppfyllas. Nedan följer de skatteklassificeringar som företag kan välja mellan på blankett 8832:

• Aktiebolag: Ett företag kan välja att beskattas som ett aktiebolag, inklusive både C corporation-bolag och S corporation-bolag. Att välja att behandlas som ett S corp kräver också ett separat val via blankett 2553.

• Handels-/kommanditbolag (partnership): Bolag med två eller flera medlemmar kan välja att beskattas som ett handels-/kommanditbolag.

• Uteslutet företag (disregarded entity): Ett företag med en enda ägare kan välja att vara en "disregarded entity" (uteslutet företag), vilket innebär att det kommer att ignoreras för federala skatteändamål och dess aktiviteter kommer att deklareras i ägarens personliga inkomstdeklaration.

Vem behöver lämna in blankett 8832?

Blankett 8832 lämnas i allmänhet in av företag som vill ändra den standardskatteklassificering IRS tilldelat dem. Inhemska företag och vissa utländska företag kan skicka in den här blanketten. Enligt US Small Business Administration fanns det över 33 miljoner småföretag i USA 2023. Många av dessa skulle kunna använda blankett 8832 för att välja hur de ska beskattas.

Här är de specifika typer av företagsformer som kan överväga att lämna in blankett 8832:

• Företag med begränsat ansvar (LLC): Både LLC-bolag med en medlem och med flera medlemmar kan lämna in blankett 8832 om de vill beskattas som ett C corporation-bolag istället för ett LLC.

• Handels-/kommanditbolag (partnerships): Handelsbolag, kommanditbolag och kommanditbolag med begränsat ansvar kan lämna in blankett 8832 för att välja att beskattas som ett C corporation-bolag.

• Oregistrerade föreningar: Enheter som stiftelser eller kooperativ kan också lämna in denna blankett om de vill ändra sin skatteklassificering och beskattas som aktiebolag.

• Vissa utländska företag: Vissa utländska företag är berättigade att behandlas som ett aktiebolag för skatteändamål. Dessa juridiska personer kan lämna in blankett 8832 för att välja sin skatteklassificering enligt amerikansk skattelagstiftning.

Även om blankett 8832 erbjuder flexibilitet när det gäller att välja en skatteklassificering, finns det vissa begränsningar. Vissa regler och restriktioner styr valprocessen för att säkerställa att företag följer skatteagstiftningen och använder blanketten för legitima affärsändamål. Här följer mer information om vad dessa regler och begränsningar innebär:

Lagliga begränsningar

Många företag kan ändra sin skatteklassificering, medan andra inte får göra det på grund av verksamhetens art. Här är några exempel:

• Finansinstitut: Vissa typer av finansinstitut, t.ex. banker, kan enligt lag vara skyldiga att verka under en viss företagsform. När detta krav är tillämpligt kan de inte välja en annan skatteklassificering.

• Försäkringsbolag: Försäkringsbolag är ofta begränsade från att välja att beskattas som handels-/kommanditbolag på grund av branschregler och arten av deras inkomster.

• Inhemska företag med internationell försäljning (DISC): DISC-bolag är specialiserade enheter som skapats för att främja export från USA. De omfattas av särskilda regler och förmåner, bland annat att de måste klassificeras som ett C corportation-bolag för skatteändamål.

60-månadersbegränsningsregeln

När ett företag har valt en ny klassificering genom att lämna in blankett 8832 är det föremål för 60-månadersbegränsningsregeln. När du har gjort det här valet är företaget vanligtvis begränsat från att göra en annan klassificeringsändring i 60 månader eller fem år. Regeln hindrar företag från att utnyttja frekventa ändringar av sin klassificering för att få skattefördelar.

Det är dock viktigt att notera att det finns undantag från 60-månadersregeln. Till exempel, om ett företag gjorde sitt val på grund av ett faktafel, kan IRS tillåta en ändring tidigare än 60 månader. Ett annat undantag från denna regel är när mer än 50 % av ägandet i ett företag ändras. När detta inträffar kan IRS tillåta en tidigare ändring.

När måste jag lämna in blankett 8832?

När du ska lämna in blankett 8832 beror på flera faktorer, inklusive företagets mål, dess nuvarande klassificering och eventuella ändringar av företagsform eller ägande. Här följer några vanliga scenarier för när blankett 8832 ska lämnas in och vilka tidsfrister som finns:

• Initial klassificering
  Ett nybildat företag som vill välja en annan skatteklassificering än den som fastställts av IRS måste lämna in blankett 8832. För att valet ska gälla från och med det datum då företaget grundades ska företaget skicka in blanketten inom 75 dagar från det datum då det bildades.

• Ändra en befintlig klassificering
  Ett befintligt företag som vill ändra sin skatteklassificering måste också lämna in blankett 8832. Blanketten ska lämnas inom 75 dagar före det datum då man vill att den nya klassificeringen ska gälla. Blanketten kan också skickas in upp till 12 månader efter önskat ikraftträdandedatum, men i så fall kan ytterligare dokumentation eller underlag krävas för att det ska accepteras av IRS.

• Efter en stor förändring
  Om ett företag genomgår en "stor förändring", till exempel en förändring i ägarstrukturen som ändrar standardklassificeringen, kan detta också kräva att företaget lämnar in blankett 8832. Blanketten måste lämnas in inom 75 dagar efter ändringen för att en annan klassificering ska gälla från datumet för ändringen.

• Efter 60-månadersperioden
  Om ett företag tidigare har lämnat in blankett 8832 och vill ändra sin skatteklassificering igen, kan det lämna in blanketten igen efter att 60 månader har gått (om inte ett undantag gäller). I det här fallet gäller samma tidsregler som för att ändra en befintlig klassificering: blanketten måste skickas in inom 75-dagar före det begärda ikraftträdandedatumet eller inom 12 månader efter det önskade ikraftträdandedatumet, med förbehåll för att ytterligare dokumentation eller underlag i så fall kan begäras in av IRS.

• Korrigera misstag
  Om ett bolag av misstag väljer fel klassificering eller om det finns ett fel i dess tidigare inlämnade blankett 8832, bör den vidta korrigerande åtgärder så snart som möjligt genom att lämna in en ny, korrekt blankett. IRS kan tillåta retroaktiva lättnader, men detta kräver vanligtvis en detaljerad förklaring och stödjande dokumentation.

Tidsfrister är en viktig del av att lämna in blankett 8832. Om du lämnar in deklarationen utanför tidsfristen på 75 dagar före eller 12-månadersperioden efter det önskade ikraftträdandedatumet kan det leda till att IRS automatiskt avslår ansökan.