フランスでは、自営業者および零細企業は付加価値税 (VAT) の申告が義務付けられていません。企業として、VAT が免除されます。ただし、特定のケースでは、これらの専門家は税法を遵守するために域内 VAT 番号を申請する必要があります。
この記事では、自営業者および零細企業向けの VAT 番号について、VAT 番号が必要な状況と域内 VAT 番号の取得方法などを説明します。
目次
- VAT 番号の概要
- 自営業者は域内 VAT 番号が必要か
- 自営業者が VAT 番号を必要とするケース
- 自営業者の VAT 番号の取得
- 零細企業の VAT 番号の検索
- 自営業者の VAT 番号の確認
- Stripe Tax が役立つ理由
VAT 番号の概要
域内 VAT 番号は、VAT の対象となる新しく登録された会社に自動的に割り当てられる納税者番号です。VAT 番号は EU 内の会社を識別し、加盟国間の商取引を促進します。
「VAT 番号」という用語は、実際には機能が異なりますが、域内 VAT 番号を意味します。フランスでは、VAT 番号は税務当局への VAT の請求と申告に使用されます。EU 内では、VAT 番号を使用することで、会社が VAT の課税対象でない場合でも、他の加盟国との取引が可能になり、二重課税を回避できます。
注意: VAT 番号はフランスの顧客への VAT の請求書に使用されますが、請求書に EU レベルで税金を含めることはできません。この 2 つのケースでは、すべての請求書に VAT 番号を記載する必要があります。
自営業者は域内 VAT 番号が必要か
いいえ。VAT が免除されるため、自営業者は VAT 番号を必要としません。また、フランスの顧客に VAT の請求書を発行せず、事業経費の VAT を控除できないため、VAT の提出も不要です。
したがって、自営業者または特定の収益上限に基づく零細企業が発行する請求書には、「VAT は一般税法第 293 B 条に基づき適用されません」(「TVA non applicable, article 293 B du Code général des impôts」) という文言を含める必要があります。
自営業者が VAT 番号を必要とするケース
自営業者および零細企業は、次の 2 つの状況で VAT 番号を取得する必要があります。
- 自発的に、または売上上限を超えたために VAT が免除されなくなった場合
- EU 域内でのビジネスを希望する場合
VAT 免除
VAT が免除されるためには、自営業者および零細企業は年間収益の上限を下回る必要があります。収益が超えてはならない上限は以下のとおりです。
- 物品販売および宿泊業: 前暦年は €85,000、現暦年は €93,500
- サービス: 前暦年は €37,500、現暦年は €41,250
- 弁護士による規制対象業務: 前暦年は €50,000、現暦年は €55,000
- 知的財産またはパフォーマンスアート: 前暦年は €50,000、現暦年は €55,000
自営業者は、収益の上限を超えた日に VAT の対象となり、域内 VAT 番号を申請する必要があります。
また、事業主は、顧客に VAT を請求したり経費を控除したりするために VAT 免除を自発的に放棄する場合、自営業者の VAT 番号を申請することもできます。この場合、事業主は零細企業形態を維持するか、代わりに簡易税制を使用するかを選択できます。
域内取引
零細企業または自営業者は、他の EU 加盟国と次のような特定の取引を行う場合も、域内 VAT 番号を申請する必要があります。
- 別の EU 加盟国の VAT の対象となる会社からの年間 €10,000 を超える商品の域内配送
- 別の EU 加盟国の VAT の対象となる会社からの、金額を問わない域内サービスの購入または販売
- 別の EU 加盟国の VAT の対象とならない個人への年間 €10,000 を超える商品の遠隔販売
次の場合は、域内 VAT 番号も必要です。
- 域内商品およびサービスの購入に対するフランスでの VAT リバースチャージ
- サービスの提供および商品の遠隔販売に関するVAT 申告書の提出
- 域内取引が €10,000 を超えない場合、自営業者および零細企業は域内 VAT 番号の取得が任意です。
注意: 域内 VAT 番号を取得しても、自営業者に対する税制は変わりません。収益上限の範囲内で VAT は免除されます。
自営業者の VAT 番号の取得
自営業者の VAT 番号を取得するには、会社の登記上の事務所に最も近い法人税務署 (Service des Impôts des Entreprises、または SIE) に申請する必要があります。会社が申請を提出すると、SIE は 48 時間以内に域内 VAT 番号を発行します。番号の取得に費用はかかりません。必要なのは、税務当局の Web サイトでビジネスアカウントを作成することだけです。
域内 VAT 番号を取得したら、自営業者および零細企業は、VAT が免除されている場合でも、すべての請求書および見積書にその番号を記載する必要があります。
零細企業の VAT 番号の検索
零細企業の VAT 番号は、次の場所で確認できます。
フランスに拠点を置く専門家向けの自営業者用 VAT 番号は認識しやすい番号です。フランスの国コード (FR)、2 桁の確認コード、9 桁の SIRET (事業所ディレクトリ識別システム) ビジネス番号の 13 文字で構成されます。
自営業者の VAT 番号の確認
自営業者および零細企業の VAT 番号は、欧州委員会の Web サイトにある VAT 情報交換システム (VIES) からオンラインで確認できます。域内 VAT 番号が有効であることを確認するには、国コードと番号を入力します。
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この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。