En Francia, los autónomos y las microempresas no están obligados a declarar el impuesto sobre el valor añadido (IVA). Como empresas, están exentas del IVA. Sin embargo, en determinados casos, estos profesionales deben solicitar un número de IVA intracomunitario para cumplir con la legislación fiscal.

En este artículo se explica el número de IVA de autónomos y microempresas, cuándo es obligatorio y cómo obtener un número de IVA intracomunitario.

¿De qué trata este artículo?

• Resumen de números de IVA.
  
• ¿Los autónomos necesitan un número de IVA intracomunitario?
  
• ¿Cuándo necesitan los autónomos un número de IVA?
  
• Cómo obtener un número de IVA autónomo.
  
• Encontrar un número de IVA para microempresas.
  
• Verificación de números de IVA de autónomos.
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax.
  

Resumen de números de IVA

El número de IVA intracomunitario es un número de identificación fiscal asignado automáticamente a una empresa recién registrada sujeta al IVA, que identifica a una empresa dentro de la UE y facilita las transacciones entre Estados miembros.

Cuando las personas se refieren a un «número de IVA», en realidad quieren decir un número de IVA intracomunitario, aunque estos dos tienen funciones diferentes. En Francia, los números de IVA se utilizan en la facturación y presentación del IVA ante las autoridades fiscales. Dentro de la UE, los números de IVA permiten hacer negocios con otros países miembros y evitar la doble tributación, incluso cuando una empresa no está sujeta al IVA.

Nota: Si bien los números de IVA se utilizan para facturar el IVA a los clientes franceses, las facturas no deben aplicar impuestos a nivel europeo. En estos dos casos, el número de IVA debe indicarse en todas las facturas.

¿Los autónomos necesitan un número de IVA intracomunitario?

No, los trabajadores autónomos no necesitan un número de IVA porque están exentos de IVA, tampoco están obligados a declararlo porque no facturan el IVA a los clientes de Francia y no pueden deducir el IVA de los gastos de empresa.

Por lo tanto, las facturas emitidas por trabajadores autónomos o microempresas con un determinado límite de ingresos deben incluir la frase «el IVA no es aplicable según el artículo 293 B del Código General Fiscal» (en francés, «TVA non applicable, article 293 B du Code général des impôts»).

¿Cuándo necesitan un número de IVA los autónomos?

Se puede exigir a los autónomos y microempresas que obtengan un número de IVA en dos situaciones:

• Si ya no están exentos de IVA, ya sea voluntariamente o porque superan el límite de ventas.
  
• Si desean hacer negocios dentro de la UE.
  

Exención del IVA

Para estar exentos del IVA, los trabajadores autónomos y las microempresas deben mantenerse por debajo del límite de ingresos anuales. Estos son los límites que no deben superar los ingresos:

• Ventas y alojamiento: 85.000 € para el año natural anterior o 93.500 € para el año natural en curso.
  
• Servicios: 37.500 € para el año natural anterior o 41.250 € para el año natural en curso.
  
• Empresa regulada por abogados: 50.000 € para el año natural anterior o 55.000 € para el año natural en curso.
  
• Propiedad intelectual o arte escénico: 50.000 € para el año natural anterior o 55.000 € para el año natural en curso.
  

Cuando un autónomo supera el límite de ingresos, queda sujeto al IVA y debe solicitar un número de IVA intracomunitario.

El propietario de una empresa también puede solicitar un número de IVA si decide renunciar voluntariamente a la exención del IVA para facturar el IVA a clientes o deducirse gastos de la empresa, en cuyo caso el propietario de la empresa puede optar por mantener el régimen de microempresa o utilizar el régimen tributario simplificado.

Operaciones intracomunitarias

Una microempresa o un autónomo también deben solicitar un número de IVA intracomunitario si realizan determinadas transacciones con otros países de la UE, incluidas las siguientes:

• Entrega intracomunitaria de bienes de más de 10.000 € al año de una empresa sujeta al IVA de otro Estado miembro de la UE.
  
• Compra o venta de servicios intracomunitarios por cualquier importe a una empresa sujeta al IVA de otro estado miembro de la UE.
  
• Ventas a distancia de bienes de más de 10.000 € al año a particulares no sujetos al IVA de otro Estado miembro de la UE.
  

También se requiere un número de IVA intracomunitario para lo siguiente:

• Anular el sujeto pasivo del IVA en Francia por adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios.
  
• Presentación declaraciones del IVA por prestación de servicios y venta a distancia de bienes.
  
• Si las operaciones intracomunitarias no superan los 10.000 €, la obtención de un número de IVA intracomunitario es opcional para autónomos y microempresas.
  

Nota: La obtención de un número de IVA intracomunitario no modifica el régimen tributario de los autónomos. Siguen exentos del IVA dentro de los límites máximos de ingresos.

Obtención de un número de IVA para trabajadores autónomos

Para obtener un número de IVA para trabajadores autónomos, las empresas deben solicitarlo en la oficina fiscal (en francés, Service des Impôts des Entreprises o SIE) más cercana al domicilio social de la empresa. Una vez que la empresa presenta la solicitud, el SIE emite el número de IVA intracomunitario en un plazo de 48 horas. Por recibir el número no se aceptan pagos, solo se exige a las empresas que creen cuentas empresariales en el sitio web de la autoridad fiscal.

Una vez obtenido el número de IVA intracomunitario, los trabajadores autónomos y las microempresas deben incluirlo en todas las facturas y cotizaciones, aunque la empresa esté exenta del IVA.

Cómo encontrar un número de IVA para microempresas

El número de IVA de la microempresa se puede encontrar en los siguientes lugares:

• Resumen de impuestos comerciales de la empresa.
  
• Facturas emitidas a los clientes.
  
• Presentaciones del IVA enviadas a las autoridades fiscales.
  

Los números de IVA de los trabajadores autónomos establecidos en Francia son fáciles de reconocer. Se componen de 13 caracteres: un código de país, para Francia (FR), un código de verificación de dos dígitos y un número de empresa de nueve dígitos del sistema de identificación del directorio de establecimientos (SIRET).

Verificación de los números de IVA de autónomos

Los números de IVA de los trabajadores autónomos y las microempresas pueden verificarse online en el sitio web de la Comisión Europea del Sistema de intercambio de información sobre el IVA (VIES). Para verificar la validez de un número de IVA intracomunitario, introduce el código y el número de país.

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