En Francia, las microempresas y los trabajadores autónomos no tienen la obligación de presentar la declaración del impuesto al valor agregado (IVA). Como empresas, están exentas de IVA. Sin embargo, en determinados casos, estos profesionales deben solicitar un número de IVA intracomunitario para cumplir con la legislación fiscal.

En este artículo se explican los números de IVA para trabajadores autónomos y microempresas, incluido cuándo son obligatorios y cómo obtener un número de IVA intracomunitario.

¿Qué contiene este artículo?

• Resumen de los números de IVA
  
• ¿Los trabajadores autónomos necesitan un número de IVA intracomunitario?
  
• ¿Cuándo necesitan los trabajadores autónomos un número de IVA?
  
• Cómo obtener de un número de IVA para trabajadores autónomos
  
• Cómo encontrar un número de IVA para microempresas
  
• Cómo verificar los números de IVA para trabajadores autónomos
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

Resumen de los números de IVA

Un número de IVA intracomunitario es un número de identificación fiscal que se asigna automáticamente a una empresa recién registrada que está sujeta al IVA. Este identifica a una empresa dentro de la UE y facilita las transacciones comerciales entre Estados miembros.

Cuando las personas se refieren a un «número de IVA», en realidad quieren decir un número de IVA intracomunitario; aunque estos dos tienen funciones diferentes. En Francia, los números de IVA se utilizan en la facturación y la declaración del IVA ante las autoridades fiscales. Dentro de la UE, los números de IVA permiten hacer negocios con otros países miembros y evitar la doble tributación, incluso cuando una empresa no está sujeta al IVA.

Nota: Si bien los números de IVA se utilizan para facturar el IVA a los clientes franceses, las facturas no deben incluir impuestos a nivel de la UE. En estos dos casos, el número de IVA debe indicarse en todas las facturas.

¿Los trabajadores autónomos necesitan un número de IVA intracomunitario?

No, los trabajadores autónomos no necesitan un número de IVA porque están exentos de IVA. Tampoco tienen la obligación de declarar el IVA porque no lo facturan a los clientes de Francia, y no pueden deducir el IVA de los gastos de la empresa.

Por lo tanto, las facturas que emiten los trabajadores autónomos o las microempresas por debajo de un límite de ingresos determinado deben incluir la frase «el IVA no es aplicable según el artículo 293 B del Código General de Impuestos» («TVA non applicable, article 293 B du Code général des impôts»).

¿Cuándo necesitan los trabajadores autónomos un número de IVA?

A los trabajadores autónomos y a las microempresas se les puede exigir la obtención de un número de IVA en dos situaciones:

• Si ya no están exentos de IVA, ya sea voluntariamente o porque superan el límite de ventas
  
• Si quieren desarrollar su actividad comercial dentro de la UE
  

Exención del IVA

Para estar exentos de IVA, los trabajadores autónomos y las microempresas deben permanecer por debajo del límite de ingresos anuales. Estos son los límites que no se deben superar:

• Ventas y alojamiento: €85,000 para el año calendario anterior o €93,500 para el año calendario actual
  
• Servicios: €37,500 para el año calendario anterior o €41,250 para el año calendario actual
  
• Actividades reguladas por abogados: €50,000 para el año calendario anterior o €55,000 para el año calendario actual
  
• Propiedad intelectual o arte escénico: €50,000 para el año calendario anterior o €55,000 para el año calendario actual
  

El día en que un trabajador autónomo supere el límite de ingresos, quedará sujeto al IVA y deberá solicitar un número de IVA intracomunitario.

El titular de una empresa también puede solicitar un número de IVA para trabajadores autónomos si decide renunciar voluntariamente a la exención del IVA a fin de facturan el IVA a los clientes o deducir gastos de la empresa. En dicho caso, el titular de la empresa puede optar por mantener el régimen de microempresas o utilizar el régimen fiscal simplificado.

Operaciones intracomunitarias

Una microempresa o trabajador autónomo también deberá solicitar un número de IVA intracomunitario si realiza determinadas operaciones con otros países de la UE, entre las que se incluyen las siguientes:

• Entrega intracomunitaria de bienes de más de €10,000 anuales de una empresa sujeta al IVA de otro Estado miembro de la UE
  
• Compra o venta de servicios intracomunitarios por cualquier importe a una empresa sujeta al IVA de otro Estado miembro de la UE
  
• Ventas a distancia de bienes de más de €10,000 anuales a particulares no sujetos al IVA de otro Estado miembro de la UE
  

También se requiere un número de IVA intracomunitario para lo siguiente:

• Inversión del sujeto pasivo del IVA en Francia por adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios
  
• Presentación de declaraciones de IVA por prestación de servicios y venta a distancia de bienes
  
• Si las operaciones intracomunitarias no superan los €10,000, la obtención de un número de IVA intracomunitario es opcional para los trabajadores autónomos y las microempresas.
  

Nota: La obtención de un número de IVA intracomunitario no modifica el esquema de impuestos para los trabajadores autónomos. Estos permanecen exentos de IVA dentro de los límites de ingresos.

Obtención de un número de IVA para trabajadores autónomos

A fin de obtener un número de IVA para trabajadores autónomos, las empresas deben solicitarlo a la agencia fiscal de sociedades (Service des Impôts des Entreprises o SIE) más cercana al domicilio social de la empresa. Una vez que la empresa presenta la solicitud, la SIE emite el número de IVA intracomunitario en un plazo de 48 horas. No hay ningún cargo por recibir un número. Solo se exige a las empresas que creen cuentas de empresa en el sitio web de la autoridad fiscal.

Una vez que obtienen el número de IVA intracomunitario, los trabajadores autónomos y las microempresas deben incluirlo en todas las facturas y presupuestos, incluso si la empresa está exenta de IVA.

Cómo encontrar un número de IVA para microempresas

El número de IVA para microempresas se puede encontrar en los siguientes lugares:

• El resumen de los impuestos comerciales de una empresa
  
• Las facturas que se emitieron a los clientes
  
• Las declaraciones de IVA que se enviaron a las autoridades fiscales
  

Los números de IVA para trabajadores autónomos establecidos en Francia son fáciles de reconocer y se componen de 13 caracteres: un código de país para Francia (FR), un código de verificación de dos dígitos y un número de empresa del sistema de identificación del registro de establecimientos (SIRET) de nueve dígitos.

Verificación de los números de IVA para trabajadores autónomos

Los números de IVA para trabajadores autónomos y microempresas pueden verificarse en línea en el Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES) en el sitio web de la Comisión Europea. Para verificar la validez de un número de IVA intracomunitario, deberás ingresas el código y el número de país.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Te permite monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas el umbral de registro fiscal sobre las ventas, según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y recauda automáticamente impuestos sobre las ventas, el IVA y el GST, tanto para bienes físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo agregando una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón desde el Dashboard o usando nuestra versátil API.

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de programación a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.
  
• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros de impuestos globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud, ahorrando tiempo y simplificando el cumplimiento de la normativa local.
  
• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios, y está al día sobre las normativas fiscales y los cambios de tasas.
  
• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración, por lo que sus presentaciones globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus presentaciones para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.
  

Obtén más información sobre Stripe Tax o empieza hoy.