在法国，个体经营者和微型企业无需申报增值税 (VAT)。作为企业，它们免征增值税。然而，在某些情况下，这些专业人员必须申请欧盟内部增值税税号以符合税法要求。

本文将介绍自雇人士和微型企业的增值税号，包括何时需要以及如何获得欧盟内部增值税税号。

本文内容

• 增值税税号概览
  
• 个体经营者是否需要欧盟内部增值税税号？
  
• 自雇人士何时需要增值税税号？
  
• 获取自雇增值税税号
  
• 查询微型企业增值税税号
  
• 核实自雇增值税税号
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

增值税税号概览

欧盟内部增值税税号 是针对新注册、需缴纳增值税的公司自动分配的纳税人识别号。该税号可在欧盟内部识别公司，并促进成员国之间的商业交易。

当人们提到“增值税税号”时，实际上是指欧盟内部的增值税税号，尽管这两者功能不同。在法国，增值税税号用于开具发票和向税务机关申报增值税。在欧盟内部，即使公司不需要缴纳增值税，增值税税号也可用于与其他成员国开展交易，并避免双重征税。

注意：虽然增值税税号用于向法国客户开具增值税发票，但发票中不应包含欧盟层面的税费。在这两种情况下，必须在所有发票上注明增值税税号。

个体经营者是否需要欧盟内部增值税税号？

不需要，个体经营者不需要增值税税号，因为他们免征增值税，也无需申报增值税，因为他们不会向法国客户开具含增值税的发票，也无法将业务开支的增值税进行抵扣。

因此，自雇人士或在特定收入上限下的微型企业开具的发票，必须注明：“增值税不适用，依据《普通税法》第 293 条 B 款”(“TVA non applicable, article 293 B du Code général des impôts”)。

自雇人士何时需要增值税税号？

个体经营者和微型企业在以下两种情况下可能需要申请增值税税号：

• 如果他们不再享受增值税免征（无论是自愿申报，还是因超过销售额上限）
  
• 如果他们希望在欧盟内开展业务
  

增值税豁免

要免征增值税，个体经营者和微型企业必须保持在年度收入上限以下。以下是收入不得超过的上限：

• 销售和住宿业：上一日历年不超过 85,000 欧元，或当前日历年不超过 93,500 欧元
  
• 服务业：上一日历年不超过 37,500 欧元或当前日历年不超过 41,250 欧元
  
• 律师监管业务：上一日历年不超过 50,000 欧元或当前日历年不超过 55,000 欧元
  
• 知识产权或表演艺术：上一日历年不超过 50,000 欧元或当前日历年不超过 55,000 欧元
  

一旦个体经营者超过收入上限，他们就将需缴纳增值税，并必须申请欧盟内部增值税税号。

如果企业所有者决定自愿放弃增值税豁免，以便向客户开具增值税发票或扣除业务费用，也可以申请自雇增值税税号。在这种情况下，企业所有者可以决定保留微型企业方案，或改用简化税制。

欧盟内部交易

微型企业或自雇人士若与其他欧盟国家进行特定交易，也必须申请欧盟内部增值税税号，包括：

• 每年从需要在其他欧盟成员国缴纳增值税的公司采购的欧盟内部商品金额超过 10,000 欧元
  
• 从需要在其他欧盟成员国缴纳增值税的公司购买或销售任何金额的欧盟内部服务
  
• 每年向无需在其他欧盟成员国缴纳增值税的个人销售金额超过 10,000 欧元的远程销售商品
  

以下情况还需提供欧盟内部增值税税号：

• 在法国对欧盟内部商品和服务的采购实施增值税反向征收
  
• 为提供服务和远程销售商品进行增值税申报
  
• 如果欧盟内部交易金额不超过 10,000 欧元，自雇个人和微型企业可选择获得欧盟内部增值税税号。
  

注意：获得欧盟内部增值税税号不会改变自雇人士的税收方案。在收入上限范围内，他们仍享有增值税豁免。

获取自雇增值税税号

要获取自雇增值税税号，企业必须向离公司注册办公地点最近的企业管理税务局（Service des Impôts des Entreprises，简称 SIE）申请。一旦公司提交了申请，SIE 会在 48 小时内签发欧盟内部增值税税号。获取号码不收取费用，只要求企业在税务机关网站上创建商家账户。

一旦获得欧盟内部增值税税号，自雇人士和微型企业必须在所有发票和报价单上注明该号码，即使企业享有增值税豁免。

查询微型企业增值税税号

微型企业增值税税号可以在以下地方找到：

• 公司的企业税务摘要
  
• 开具给客户的发票
  
• 提交给税务机关的增值税申报表
  

法国专业人士的自雇增值税税号很容易识别。它们由13个字符组成：法国的国家代码 (FR)、两位数校验码以及九位机构目录识别系统 (SIRET) 企业号码。

核实自雇增值税税号

自雇人士和微型企业的增值税号码可在欧盟委员会网站的增值税信息交换系统 (VIES) 上进行在线验证。要验证欧盟内部增值税税号的有效性，请输入国家代码和号码。

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