Régimen simplificado, régimen normal, ¿en qué se diferencian? ¿Puede una empresa particular acogerse al régimen simplificado? ¿Cuáles son las condiciones y obligaciones de las empresas acogidas al régimen fiscal simplificado? En este artículo, responderemos a las preguntas más frecuentes sobre el régimen simplificado y explicaremos sus principales funciones.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es el régimen fiscal simplificado?
  
• ¿Quién puede acogerse al régimen fiscal simplificado y cuáles son las condiciones?
  
• ¿Cuáles son las obligaciones del régimen fiscal simplificada?
  
• ¿Cuáles son las diferencias entre el régimen normal y el régimen simplificado?
  

¿Qué es el régimen fiscal simplificado?

El régimen fiscal simplificado se aplica a los beneficios industriales y comerciales (BIC, bénéfices industriels et commerciaux) generados por una empresa y al impuesto sobre el valor añadido (IVA).

Régimen simplificado del IVA

Normalmente, una empresa sigue el mismo sistema para gravar los beneficios y el IVA. Sin embargo, no siempre es así. El régimen simplificado es facultativo: una microempresa sujeta al régimen de microtributación para la tributación de los beneficios puede optar por el régimen simplificado del IVA. Por otro lado, una empresa que está automáticamente sujeta al régimen simplificado de tributación de los beneficios puede optar por cambiar al régimen fiscal normal del IVA únicamente (este es el régime mini-réel). Para obtener más información sobre los distintos regímenes del IVA vigentes, incluida la exención básica del IVA, consulta nuestros artículos relacionados.

¿Quién puede acogerse al régimen fiscal simplificado y cuáles son las condiciones?

El régimen fiscal simplificado se aplica automáticamente a las empresas sujetas al impuesto sobre la renta (IR) y al impuesto sobre sociedades (IS) que cumplan determinados criterios relativos al volumen de negocios y al IVA.

Umbrales del régimen fiscal simplificado

Para tener derecho al régimen simplificado del impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ventas (CAHT, chiffre d'affaires hors taxe) debe estar comprendido entre:

• 77.700 € y 254.000 € para empresas que presten servicios
  
• 188.700 € y 840.000 € para empresas dedicadas a actividades comerciales y de alojamiento
  

Las empresas que operan bajo el régimen fiscal simplificado también pueden acogerse al régimen simplificado del IVA si sus ventas anuales se encuentran entre:

• 36.800 € y 254.000 € para servicios y profesiones liberales incluidas en BNC y BIC
  
• 91.900 € y 840.000 € para actividades comerciales y de alojamiento
  

Además, el importe del IVA cobrado anualmente debe ser inferior a 15.000 €.

Los umbrales para el régimen simplificado han sido fijados por las autoridades tributarias para el período 2023-2025. En principio, estos se ajustan cada tres años. Para obtener más información sobre el ajuste de umbrales, consulta el artículo del gobierno francés.

¿Cuáles son las obligaciones del régimen fiscal simplificado?

Las empresas que se acogen al régimen fiscal simplificado están sujetas a ciertos requisitos contables y de presentación de informes. Deben hacer todo lo siguiente:

• Mantener un registro de beneficios y gastos de los tres meses anteriores.
  
• Registrar las cuentas por cobrar y por pagar al final del año.
  
• Presentar a las autoridades fiscales un balance simplificado, un estado de resultados simplificado y una nota simplificada.
  

El balance simplificado se cumplimenta utilizando los cuadros 2033-A a 2033-G. Si una empresa está sujeta a IR, debe adjuntar el balance al formulario n.º 2031 para declarar sus resultados. Si la empresa está sujeta a IS, el balance debe adjuntarse al formulario n.º 2065.

Ten en cuenta que las declaraciones de impuestos sobre la renta (formularios n.º 2031 y 2065) deben presentarse a más tardar el segundo día hábil después del 1 de mayo si el año fiscal finaliza el 31 de diciembre. También las empresas con un final de ejercicio fiscal diferente deben presentar sus declaraciones del impuesto sobre la renta en el transcurso de los tres meses siguientes al cierre del año.

Puedes simplificar el cumplimiento de la normativa fiscal con una herramienta automatizada como Stripe Tax, que simplifica el cálculo, la preparación y la presentación de tus declaraciones de IVA. Stripe también proporciona informes detallados sobre tus transacciones y beneficios del año.

¿Cuáles son las diferencias entre el régimen normal y el régimen simplificado?

Con el régimen simplificado, las obligaciones contables y administrativas son más fáciles de cumplir. Las empresas presentan un balance simplificado en lugar de un balance completo y utilizan una contabilidad estándar en lugar de una contabilidad detallada.

Para el IVA, las empresas acogidas al régimen simplificado presentan una declaración anual del IVA con el formulario n.º 3517-CA12, junto con dos cuotas del IVA. Una cuota se paga en julio y la otra en diciembre.

Las empresas sometidas al régimen normal de IVA deben presentar una devolución mensual del IVA con el formulario n.º 3310-CA3, o trimestralmente si el IVA adeudado anual es inferior a 4000 €. Como resultado, las empresas bajo el régimen normal se enfrentan a obligaciones más estrictas.

Para obtener más información sobre las devoluciones del IVA y las cuotas del IVA, consulta nuestros artículos.