Régimen simplificado y régimen normal, ¿en qué se diferencian? ¿Puede una empresa unipersonal acogerse al régimen simplificado? ¿Cuáles son las condiciones y obligaciones de las empresas acogidas al régimen fiscal simplificado? En este artículo, responderemos a las preguntas más frecuentes sobre el régimen simplificado y explicaremos sus características principales.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el régimen fiscal simplificado?
  
• ¿Quién puede acogerse al régimen fiscal simplificado y cuáles son las condiciones?
  
• ¿Cuáles son las obligaciones del régimen fiscal simplificado?
  
• ¿Cuáles son las diferencias entre el régimen normal y el régimen simplificado?
  

¿Qué es el régimen fiscal simplificado?

El régimen fiscal simplificado se aplica a los beneficios industriales y comerciales (BIC, bénéfices industriels et commerciaux) generados por una empresa y al impuesto al valor agregado (IVA).

Régimen simplificado del IVA

Por lo general, una empresa sigue el mismo sistema para gravar las ganancias y el IVA. Sin embargo, no siempre es así. El régimen simplificado es facultativo: una microempresa sujeta al régimen de microtributación de los beneficios puede optar por el régimen simplificado del IVA. Por otro lado, una empresa que está automáticamente sujeta al régimen simplificado de tributación de los beneficios puede optar por pasar al régimen normal de tributación del IVA únicamente (esto es el régime mini-réel). Para obtener más información sobre los diversos regímenes del IVA en vigor, incluida la exención básica del IVA, consulta nuestros artículos relacionados.

¿Quién puede acogerse al régimen fiscal simplificado y cuáles son las condiciones?

El régimen fiscal simplificado se aplica automáticamente a las empresas sujetas al impuesto sobre los ingresos (IR) y al impuesto sobre sociedades (IS) que cumplen determinados criterios de facturación e IVA.

Umbrales para el régimen fiscal simplificado

Para poder acogerse al régimen simplificado del impuesto sobre los ingresos, las ventas excluidas del impuesto (CAHT, chiffre d'affaires hors taxe) deben estar comprendidas entre:

• €77,700 y €254,000 para empresas que presten servicios
  
• €188,700 y €840,000 para empresas dedicadas a actividades comerciales y de alojamiento
  

Las empresas que operan bajo el régimen fiscal simplificado también pueden acogerse al régimen simplificado del IVA si sus ventas anuales se encuentran entre:

• €36,800 y €254,000 para servicios y profesiones liberales incluidas en BNC y el código de identificación bancaria (BIC).
  
• €91,900 y €840,000 para actividades comerciales y de alojamiento
  

Además, el monto del IVA cobrado anualmente debe ser inferior a €15,000.

Las autoridades tributarias fijaron los umbrales del régimen simplificado para el período 2023-2025. En principio, estos se ajustan cada tres años. Para obtener más información sobre el ajuste de umbrales, consulta el artículo del gobierno francés.

¿Cuáles son las obligaciones del régimen fiscal simplificado?

Las empresas que se acogen al régimen fiscal simplificado están sujetas a determinados requisitos de contabilidad y presentación de informes. Deben hacer todo lo siguiente:

• Mantener un registro de ingresos y gastos de los tres meses anteriores.
  
• Registrar las cuentas por cobrar y por pagar al final del año.
  
• Presentar a las autoridades fiscales un balance simplificado, un estado de resultados simplificado y notas simplificadas.
  

El balance simplificado se completa utilizando las tablas 2033-A a 2033-G. Si una empresa está sujeta al IR, debe adjuntar el balance general al formulario n.º 2031 para declarar sus resultados. Si la empresa está sujeta al IS, el balance debe adjuntarse al formulario n.º 2065.

Ten en cuenta que las declaraciones de impuestos sobre los ingresos (formularios n.º 2031 y 2065) deben presentarse a más tardar el segundo día hábil después del 1 de mayo si el año fiscal finaliza el 31 de diciembre. Alternativamente, las empresas con un final de año fiscal diferente deben presentar sus declaraciones de impuestos a los ingresos en el transcurso de los tres meses posteriores al cierre del año.

Puedes simplificar el cumplimiento de la normativa fiscal con una herramienta automatizada como Stripe Tax, que agiliza el cálculo, la preparación y la presentación de tus declaraciones de IVA. Stripe también proporciona informes detallados sobre tus transacciones e ingresos del año.

¿Cuáles son las diferencias entre el régimen normal y el régimen simplificado?

Con el régimen simplificado, las obligaciones contables y administrativas son más fáciles de cumplir. Las empresas presentan un balance simplificado en lugar de un balance completo y utilizan la contabilidad estándar en lugar de la contabilidad detallada.

En el caso del IVA, las empresas acogidas al régimen simplificado presentan una declaración anual de IVA mediante el formulario n.º 3517-CA12, junto con dos cuotas de IVA. Una cuota se paga en julio y la otra en diciembre.

Las empresas que se encuentran bajo el régimen normal de IVA deben presentar una declaración de IVA mensual utilizando el formulario n.º 3310-CA3, o trimestralmente si el IVA anual adeudado es inferior a €4000. Como resultado, las empresas bajo el régimen normal se enfrentan a obligaciones más estrictas.

Para más información sobre declaraciones de IVA y cuotas de IVA, consulta nuestros artículos.