หลักเกณฑ์แบบง่ายและหลักเกณฑ์แบบปกติ สองสิ่งนี้แตกต่างกันอย่างไร กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวสามารถใช้หลักเกณฑ์แบบง่ายได้หรือไม่ เงื่อนไขและหน้าที่สําหรับธุรกิจภายใต้หลักเกณฑ์ภาษีแบบง่ายมีอะไรบ้าง ในบทความนี้เราจะตอบคําถามที่พบบ่อยที่สุดเกี่ยวกับหลักเกณฑ์แบบง่าย โดยอธิบายคุณสมบัติหลัก

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• หลักเกณฑ์แบบง่ายคืออะไร
  
• ผู้ที่สามารถใช้หลักเกณฑ์ภาษีแบบง่ายคืออะไรและมีเงื่อนไขอย่างไร
  
• ภาระหน้าที่ภายใต้หลักเกณฑ์ภาษีแบบง่ายมีอะไรบ้าง
  
• อะไรคือความแตกต่างระหว่างหลักเกณฑ์แบบปกติและหลักเกณฑ์แบบง่าย
  

หลักเกณฑ์แบบง่ายคืออะไร

หลักเกณฑ์ภาษีแบบง่ายจะใช้กับผลกําไรทางอุตสาหกรรมและการค้า (BIC, bénéfices Industriels et commerciaux) ที่สร้างขึ้นโดยธุรกิจและภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

หลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มแบบง่าย

โดยทั่วไป ธุรกิจจะคิดภาษีผลกําไรและภาษีมูลค่าเพิ่มโดยใช้ระบบเดียวกัน อย่างไรก็ตาม อาจไม่เป็นเช่นนั้นเสมอไป หลักเกณฑ์แบบง่ายคือทางเลือก: ธุรกิจขนาดย่อมที่อยู่ภายใต้หลักเกณฑ์ภาษีขนาดย่อมสำหรับการเก็บภาษีจากผลกำไรสามารถเลือกใช้หลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มแบบง่ายได้ ในทางกลับกัน ธุรกิจที่อยู่ภายใต้หลักเกณฑ์การจัดเก็บภาษีกำไรแบบง่ายโดยอัตโนมัติสามารถเปลี่ยนไปใช้หลักเกณฑ์การจัดเก็บภาษีมูลค่าแบบปกติได้ (นี่คือหลักเกณฑ์ภาษีแบบย่อ) หากต้องการศึกษาเกี่ยวกับหลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มต่างๆ ที่มีผลบังคับใช้ ซึ่งรวมถึงการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐาน โปรดดูบทความที่เกี่ยวข้องของเรา

ผู้ที่สามารถใช้หลักเกณฑ์ภาษีแบบง่ายคืออะไรและมีเงื่อนไขอย่างไร

ระบบจะปรับใช้หลักเกณฑ์ภาษีแบบงง่ายกับธุรกิจที่เสียภาษีเงินได้ (IR) และภาษีเงินได้นิติบุคคล (IS) ซึ่งต้องปฏิบัติตามเกณฑ์ยอดขายและภาษีมูลค่าเพิ่มบางประการ

เกณฑ์สําหรับหลักเกณฑ์ภาษีแบบง่าย

เพื่อให้มีสิทธิ์สำหรับหลักเกณฑ์ภาษีเงินได้แบบง่าย ยอดขายที่ไม่รวมภาษี (CAHT, chiffre d'affaires hors taxe) จะต้องมีมูลค่าระหว่างจำนวนต่อไปนี้

• €77,700 และ €254,000 สําหรับธุรกิจที่ให้บริการ
  
• €188,700 และ €840,000 สำหรับธุรกิจที่ประกอบกิจการเชิงพาณิชย์และที่พัก
  

ธุรกิจที่ดําเนินงานภายใต้หลักเกณฑ์ภาษีแบบง่ายสามารถใช้หลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มแบบง่ายได้เช่นกัน หากยอดขายต่อปีอยู่ระหว่างจำนวนต่อไปนี้

• €36,800 และ €254,000 สำหรับบริการและอาชีพอิสระที่รวมอยู่ใน BNC และ BIC
  
• €91,900 และ €840,000 สําหรับกิจการเชิงพาณิชย์และที่พัก
  

นอกจากนี้ ยอดภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บต่อปีต้องน้อยกว่า €15,000

เกณฑ์สําหรับหลักเกณฑ์แบบง่ายได้รับการกำหนดโดยหน่วยงานภาษีสําหรับปี 2023 ถึง 2025 ตามหลักการแล้ว เกณฑ์เหล่านี้มีการปรับตัวทุกสามปี หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการปรับเกณฑ์ โปรดดูบทความจากรัฐบาลฝรั่งเศส

ภาระหน้าที่ภายใต้หลักเกณฑ์ภาษีแบบง่ายมีอะไรบ้าง

ธุรกิจที่ใช้หลักเกณฑ์ภาษีแบบง่ายนั้นต้องปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านการทําบัญชีและการรายงานบางประการ โดยจะต้องดำเนินการอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้

• เก็บบันทึกรายรับและค่าใช้จ่ายในช่วง 3 เดือนที่ผ่านมา
  
• บันทึกบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ตอนสิ้นปี
  
• ยื่นงบดุลแบบย่อ งบกำไรขาดทุนแบบย่อ และบันทึกย่อแบบย่อให้กับหน่วยงานด้านภาษี
  

กรอกข้อมูลในงบดุลแบบย่อโดยใช้ตาราง 2033-A ถึง 2033-G หากธุรกิจอยู่ภายใต้ IR จะต้องแนบงบดุลมากับแบบฟอร์มหมายเลข 2031 เพื่อยื่นผลลัพธ์ หากธุรกิจอยู่ภายใต้ IS จะต้องแนบงบดุลมากับแบบฟอร์มหมายเลข 2065

โปรดทราบว่าจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ (แบบฟอร์มหมายเลข 2031 และ 2065) ภายในวันทําการที่ 2 หลังจากวันที่ 1 พฤษภาคม หากปีงบประมาณสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม นอกจากนี้ ธุรกิจที่มีสิ้นปีงบประมาณแตกต่างกันจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ภายในสามเดือนหลังจากสิ้นปี

คุณสามารถปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีได้ง่ายขึ้นด้วยเครื่องมืออัตโนมัติ เช่น Stripe Tax ซึ่งจะช่วยเพิ่มประสิทธิภาพในการคํานวณ การเตรียมการ และการส่งแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ Stripe ยังมอบรายงานโดยละเอียดเกี่ยวกับธุรกรรมและรายรับของคุณในปีนั้นๆ

อะไรคือความแตกต่างระหว่างหลักเกณฑ์แบบปกติและหลักเกณฑ์แบบง่าย

ภายใต้หลักเกณฑ์ภาษีแบบง่าย คุณจะดำเนินการตามภาระผูกพันทางบัญชีและการบริหารได้ง่ายขึ้น ธุรกิจต่างๆ ยื่นงบดุลแบบย่อแทนที่จะเป็นงบดุลแบบเต็ม และใช้การทำบัญชีแบบมาตรฐานแทนการทำบัญชีแบบละเอียด

สําหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจภายใต้หลักเกณฑ์แบบง่ายจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มประจําปีโดยใช้แบบฟอร์มหมายเลข 3517-CA12 พร้อมกับการแบ่งชําระภาษีมูลค่าเพิ่ม 2 งวด แบ่งชําระ 1 งวดในเดือนกรกฎาคม และแบ่งชําระงวดอีกงวดในเดือนธันวาคม

ธุรกิจที่อยู่ภายใต้หลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มแบบปกติจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรายเดือนโดยใช้แบบฟอร์มหมายเลข 3310-CA3 หรือรายไตรมาสหากภาษีมูลค่าเพิ่มรายปีน้อยกว่า €4,000 ด้วยเหตุนี้ธุรกิจภายใต้หลักเกณฑ์แบบปกติจึงต้องรับมือกับภาระหน้าที่ที่เข้มงวดยิ่งขึ้น

ดูรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มและการแบ่งชําระภาษีมูลค่าเพิ่มได้ในบทความของเรา