Vereinfachte Regelung, normale Regelung – worin unterscheiden sie sich? Kann ein Einzelunternehmen die vereinfachte Regelung anwenden? Welche Bedingungen und Pflichten gelten für Unternehmen im Rahmen der vereinfachten Steuerregelung? In diesem Artikel beantworten wir die am häufigsten gestellten Fragen zum vereinfachten System und erläutern die wichtigsten Funktionen.
Worum geht es in diesem Artikel?
- Was ist die vereinfachte Steuerregelung?
- Wer kann die vereinfachte Steuerregelung nutzen und welche Bedingungen gibt es?
- Welche Verpflichtungen ergeben sich aus der vereinfachten Steuerregelung?
- Was sind die Unterschiede zwischen der normalen und der vereinfachten Regelung?
Was ist die vereinfachte Steuerregelung?
Die vereinfachte Steuerregelung gilt für Industrie- und Handelsgewinne (BIC, bénéfices industriels et commerciaux), die von einem Unternehmen erzielt werden, sowie für die Mehrwertsteuer (MwSt.).
Vereinfachte Mehrwertsteuerregelung
In der Regel verwenden Unternehmen dasselbe System zur Besteuerung von Gewinnen und für die USt.. Dies ist jedoch nicht immer der Fall. Die vereinfachte Regelung ist fakultativ: Ein Kleinstunternehmen, das der Mikrosteuerregelung für die Besteuerung von Gewinnen unterliegt, kann sich für die vereinfachte Mehrwertsteuerregelung entscheiden. Andererseits kann sich ein Unternehmen, das automatisch der vereinfachten Regelung für die Besteuerung von Gewinnen unterliegt, dafür entscheiden, nur zur normalen Regelung für die Besteuerung der Mehrwertsteuer überzugehen (dies ist das régime mini-réel). Informationen zu den geltenden verschiedenen USt.-Regelungen, einschließlich der grundlegenden USt.-Befreiung, finden Sie in unseren zugehörigen Artikeln.
Wer kann die vereinfachte Steuerregelung nutzen und welche Bedingungen gelten?
Die vereinfachte Steuerregelung gilt automatisch für Unternehmen, die der Einkommensteuer (IR) und der Körperschaftsteuer (IS) unterliegen und bestimmte Kriterien für Umsätze und Mehrwertsteuer erfüllen.
Schwellenwerte für die vereinfachte Steuerregelung
Um in den Genuss der vereinfachten Einkommensteuerregelung zu kommen, muss der Umsatz ohne Steuer (CAHT, chiffre d'affaires hors taxe) zwischen den folgenden Beträgen liegen:
- 77.700 EUR und 254.000 € für Unternehmen, die Dienstleistungen erbringen
- 188.700 € und 840.000 € für Unternehmen, die im Handel und im Beherbergungsgewerbe tätig sind
Unternehmen, die unter die vereinfachte Steuerregelung fallen, können die vereinfachte MwSt.-Regelung auch nutzen, wenn ihr Jahresumsatz zwischen folgenden Beträgen liegt:
- 36.800 € und 254.000 € für Dienstleistungen und freie Berufe, die in BNC und BIC enthalten sind
- 91.900 € und 840.000 € für gewerbliche und Beherbergungsbetriebe
Außerdem muss der jährlich erhobene Mehrwertsteuerbetrag unter 15.000 € liegen.
Die Schwellenwerte für die vereinfachte Regelung wurden von den Steuerbehörden für die Jahre 2023 bis 2025 festgelegt. Diese werden grundsätzlich alle drei Jahre angepasst. Weitere Informationen zur Anpassung der Schwellenwerte finden Sie im Artikel der französischen Regierung.
Was sind die Pflichten im Rahmen der vereinfachten Steuerregelungen?
Unternehmen, die die vereinfachte Steuerregelung anwenden, unterliegen bestimmten Buchführungs- und Berichtspflichten. Sie müssen alle folgenden Aufgaben ausführen:
- Führen Sie Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben für die letzten drei Monate.
- Erfassen Sie Forderungen und Verbindlichkeiten zum Jahresende.
- Reichen Sie eine vereinfachte Bilanz, eine vereinfachte Gewinn- und Verlustrechnung und einen vereinfachten Anhang bei den Steuerbehörden ein.
Die vereinfachte Bilanz wird anhand der Tabellen 2033-A bis 2033-G ausgefüllt. Unterliegt ein Unternehmen der IR, muss es die Bilanz dem Formular Nr. 2031 beifügen, um seine Ergebnisse zu erklären. Unterliegt das Unternehmen der IS, muss die Bilanz dem Formular Nr. 2065 beigefügt werden.
Beachten Sie, dass Einkommensteuererklärungen (Formular-Nr. 2031 und 2065) spätestens am zweiten Werktag nach dem 1. Mai eingereicht werden müssen, wenn das Geschäftsjahr am 31. Dezember endet. Alternativ müssen Unternehmen mit einem anderen Ende des Geschäftsjahres ihre Einkommensteuererklärung innerhalb von drei Monaten nach Jahresende einreichen.
Mit einem automatisierten Tool wie Stripe Tax, das die Berechnung, Vorbereitung und Übermittlung Ihrer USt.-Erklärungen rationalisiert, können Sie Ihre Steuererklärung vereinfachen. Stripe bietet außerdem detaillierte Berichte zu Ihren Transaktionen und Einnahmen für das Jahr.
Was sind die Unterschiede zwischen der normalen und der vereinfachten Regelung?
Im Rahmen der vereinfachten Regelung sind buchhalterische und administrative Verpflichtungen leichter zu erfüllen. Unternehmen reichen eine vereinfachte Bilanz statt einer vollständigen Bilanz ein und nutzen eine Standardbuchhaltung anstelle einer detaillierten Buchhaltung.
Für die Umsatzsteuer geben Unternehmen, die unter die vereinfachte Regelung fallen, eine jährliche Umsatzsteuererklärung unter Verwendung des Formulars Nr. 3517-CA12 zusammen mit zwei USt.-Raten ab. Eine Rate wird im Juli und die andere im Dezember gezahlt.
Unternehmen, die der normalen USt.-Regelegung unterliegen, müssen eine monatliche Umsatzsteuererklärung mittels des Formulars Nr. 3310-CA3 abgeben oder eine vierteljährliche Erklärung, wenn die jährlich fällige Umsatzsteuer weniger als 4.000 € beträgt. Infolgedessen gelten für Unternehmen, die unter die normale Regelung fallen, strengere Auflagen.
Weitere Informationen zu USt.-Erklärungen und USt.-Ratenzahlungen finden Sie in unseren Artikeln.
Der Inhalt dieses Artikels dient nur zu allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und sollte nicht als Rechts- oder Steuerberatung interpretiert werden. Stripe übernimmt keine Gewähr oder Garantie für die Richtigkeit, Vollständigkeit, Angemessenheit oder Aktualität der Informationen in diesem Artikel. Sie sollten den Rat eines in Ihrem steuerlichen Zuständigkeitsbereich zugelassenen kompetenten Rechtsbeistands oder von einer Steuerberatungsstelle einholen und sich hinsichtlich Ihrer speziellen Situation beraten lassen.