Vereenvoudigd stelsel, normaal stelsel: wat zijn de verschillen? Kan een eenmanszaak gebruikmaken van het vereenvoudigde belastingstelsel? Wat zijn de voorwaarden en verplichtingen voor ondernemingen onder het vereenvoudigde belastingstelsel? In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over het vereenvoudigde belastingstelsel en leggen we de belangrijkste kenmerken ervan uit.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het vereenvoudigde belastingstelsel?
  
• Wie kan gebruikmaken van het vereenvoudigde belastingstelsel en wat zijn de voorwaarden?
  
• Wat zijn de verplichtingen onder het vereenvoudigde belastingstelsel?
  
• Wat zijn de verschillen tussen het normale stelsel en het vereenvoudigde stelsel?
  

Wat is het vereenvoudigde belastingstelsel?

Het vereenvoudigde belastingstelsel is van toepassing op industriële en commerciële winsten (BIC, bénéfices industriels et commerciaux) die door een onderneming worden gegenereerd, evenals op de belasting toegevoegde waarde (btw).

Vereenvoudigd btw-stelsel

Doorgaans hanteert een onderneming hetzelfde systeem voor winstbelasting en voor btw. Toch gaat dat niet altijd op. Het vereenvoudigde belastingstelsel is facultatief: een micro-onderneming waarop de microbelastingregeling voor winstbelasting van toepassing is, kan kiezen voor het vereenvoudigde btw-stelsel. Anderzijds kan een onderneming waarop het vereenvoudigde stelsel voor winstbelasting van toepassing is, ervoor kiezen om over te schakelen naar het normale stelsel alleen voor de belasting van de btw (dit is het régime mini-réel). Voor meer informatie over de verschillende btw-stelsels die van kracht zijn, waaronder het basisstelsel voor btw-vrijstelling, verwijzen we je naar onze artikelen over dit onderwerp.

Wie kan gebruikmaken van het vereenvoudigde belastingstelsel en wat zijn de voorwaarden?

Het vereenvoudigde belastingstelsel is automatisch van toepassing op ondernemingen die onder de inkomstenbelasting (IR) en de vennootschapsbelasting (IS) vallen en die voldoen aan bepaalde omzet- en btw-criteria.

Drempelwaarden voor het vereenvoudigde belastingstelsel

Om in aanmerking te komen voor het vereenvoudigde stelsel voor inkomstenbelasting moet de omzet exclusief belasting (CAHT, chiffre d'affaires hors taxe) liggen tussen:

• € 77.700 en € 254.000 voor dienstverlenende ondernemingen
  
• € 188.700 en € 840.000 voor commerciële ondernemingen en ondernemingen die actief zijn op het gebied van accommodatiediensten
  

Ondernemingen die onder het vereenvoudigde belastingstelsel vallen, kunnen ook gebruikmaken van het vereenvoudigde btw-stelsel als hun jaaromzet ligt tussen:

• € 36.800 en € 254.000 voor diensten en vrije beroepen die worden aangemerkt als BNC en BIC
  
• € 91.900 en € 840.000 oor commerciële activiteiten en accommodatie-activiteiten
  

Daarnaast moet het bedrag dat jaarlijks aan btw wordt afgedragen, lager zijn dan € 15.000.

De fiscus heeft voor de periode 2023 tot en met 2025 drempelwaarden voor het vereenvoudigde stelsel vastgesteld. Deze worden in principe om de drie jaar aangepast. In dit artikel van de Franse overheid vind je meer informatie over de aanpassing van drempelwaarden.

Wat zijn de verplichtingen onder het vereenvoudigde belastingstelsel?

Voor ondernemingen die gebruikmaken van het vereenvoudigde belastingstelsel, gelden bepaalde boekhoudkundige en rapportagevereisten. Ze moeten het volgende doen:

• Een overzicht bijhouden van inkomsten en uitgaven van de afgelopen drie maanden.
  
• Debiteuren en crediteuren aan het einde van het jaar registreren.
  
• Een vereenvoudigde balans, vereenvoudigde resultatenrekening en vereenvoudigde nota's indienen bij de belastingdienst.
  

De vereenvoudigde balans wordt ingevuld aan de hand van de tabellen 2033-A tot en met 2033-G. Een onderneming die onder de inkomstenbelasting valt, moet de balans toevoegen aan formulier 2031 om aangifte te doen van de resultaten. Een onderneming die onder de vennootschapsbelasting valt, moet de balans toevoegen aan formulier 2065.

De aangiften inkomstenbelasting (formulieren 2031 en 2065) moeten uiterlijk op de tweede werkdag na 1 mei worden ingediend als het boekjaar eindigt op 31 december. Ondernemingen waarvan het boekjaar op een andere datum eindigt, moeten hun aangifte inkomstenbelasting binnen drie maanden na de jaarafsluiting indienen.

Je kunt je fiscale compliance vereenvoudigen met een geautomatiseerde tool zoals Stripe Tax, die de berekening, voorbereiding en indiening van je btw-aangiften stroomlijnt. Stripe biedt ook gedetailleerde rapporten over je transacties en inkomsten voor het jaar.

Wat zijn de verschillen tussen het normale stelsel en het vereenvoudigde stelsel?

Bij het vereenvoudigde stelsel zijn de boekhoudkundige en administratieve verplichtingen gemakkelijker na te komen. Ondernemingen dienen een vereenvoudigde balans in, geen volledige balans, en gebruiken een standaardboekhouding in plaats van een gedetailleerde boekhouding.

Voor de btw dienen ondernemingen onder het vereenvoudigde stelsel jaarlijks een btw-aangifte in via formulier 3517-CA12, en betalen ze btw in twee termijnen. Eén termijn wordt betaald in juli en de andere in december.

Ondernemingen die onder het normale btw-stelsel vallen, moeten maandelijks btw-aangifte doen via formulier 3310-CA3, of elk kwartaal als de jaarlijks verschuldigde btw minder dan € 4000 bedraagt. Als gevolg hiervan krijgen ondernemingen onder het normale belastingstelsel te maken met strengere verplichtingen.

Lees onze artikelen voor meer informatie over btw-aangiften en btw-termijnen.