简化税制与正常税制——它们有何不同？个体经营者可以使用简化税制吗？简化税制下企业的条件和义务是什么？在本文中，我们将回答关于简化税制最常见的问题，解释其主要特征。

目录

• 什么是简化税制？
  
• 谁可以使用简化税制，条件是什么？
  
• 简化税制下的义务是什么？
  
• 简化税制和正常税制有什么区别？
  

什么是简化税制？

简化税制适用于企业所产生的工业和商业利润 (BIC, bénéfices industriels et commerciaux) 以及增值税 (VAT)。

简化增值税制度

通常，企业会遵循相同的系统来征税利润和增值税 (VAT)然而，情况并非总是如此。简化税制是可选的：受微型税制约束的微型企业可以选择简化税制来征收增值税。另一方面，自动适用简化税制的企业可以选择仅在增值税征收上转为正常税制（即 mini-réel 税制）。有关各种增值税制度的详细信息，包括基本增值税免税制度，请参考我们的相关文章。

谁可以使用简化税制，条件是什么？

简化税制适用于符合特定营业额和增值税标准的个人所得税 (IR) 和公司所得税 (IS) 纳税的企业。

简化税制的门槛

要符合简化个人所得税税制的条件，未税销售额 (CAHT, chiffre d’affaires hors taxe) 必须在以下范围内：

• 提供服务的企业：77,700 至 254,000欧元
  
• 从事商业和住宿活动的企业：188,700 至 840,000 欧元
  

使用简化税制的企业，如果年销售额在以下范围内，也可以使用简化增值税制度：

• 提供服务和自由职业者（包括 BNC 和 BIC）的企业：36,800 至 254,000 欧元
  
• 从事商业和住宿活动的企业：91,900 至 840,000 欧元
  

此外，年度增值税征收额必须低于 15,000 欧元。

简化税制的门槛已由税务机关为 2023 至 2025 年设定。原则上，这些门槛每三年调整一次。欲了解更多关于门槛调整的信息，请参考法国政府的文章。

简化税制下的义务是什么？

使用简化税制的企业必须遵守特定的会计和报告要求。它们必须执行以下所有操作：

• 保留前 3 个月的收入和支出记录。
  
• 在年底时记录应收账款和应付账款。
  
• 向税务机关提交简化的资产负债表、简化的损益表以及简化的附注。
  

简化的资产负债表使用简化资产负债表 2033-A 到 2033-G填写。如果企业需缴纳个人所得税 (IR)，则必须将资产负债表附在 税表 2031上申报其结果。如果企业需缴纳公司所得税 (IS)，则必须将资产负债表附在 税表 2065上。

请注意，个人所得税申报表（税表 2031 和 2065）必须在 5 月 1 日后的第二个工作日之前提交（如果财政年度结束于 12 月 31 日）。或者，财政年度结束日期不同的企业，必须在年末后的三个月内提交个人所得税申报表。

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简化税制与正常税制有什么区别？

在简化税制下，会计和行政义务较易完成。企业提交的是简化资产负债表，而不是完整的资产负债表，并使用标准会计，而不是详细会计。

对于增值税，简化税制下的企业每年提交一次增值税申报表，使用 税表 3517-CA1 2，并支付两期增值税。其中一期支付于 7 月，另一期支付于 12 月。

正常增值税税制下的企业则需要每月提交增值税申报表，使用税表 3310-CA3，如果年增值税应缴额少于 4,000 欧元，则按季度申报。因此，正常税制下的企业面临更严格的义务。

有关增值税申报和增值税分期付款的更多信息，请查看我们的相关文章。