Para las empresas en Francia, comprender los regímenes fiscales es solo el paso inicial. A continuación, es importante conocer los plazos para declarar el impuesto sobre el valor añadido (IVA). Para ambos regímenes fiscales, es importante respetar estas fechas.

A continuación, te explicamos los plazos para que sepas cuándo declarar el IVA en Francia.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué regímenes están involucrados?
  
• Fechas de devolución del IVA: régimen normal
  
• Fechas de devolución del IVA: régimen simplificado
  
• Riesgos de no presentar la declaración del IVA
  

¿Qué regímenes están involucrados?

Las empresas sujetas al régimen simplificado (régime réel simplifié) o al régimen normal (régime réel normal) deben declarar el IVA a tiempo. Entender los tipos de IVA actuales y saber calcular con precisión el IVA que hay que declarar es fundamental para el cumplimiento de la normativa fiscal.

Sin embargo, las empresas que operan bajo el sistema básico de exención del IVA no están obligadas a declarar el IVA. Es importante entender estos regímenes para poder beneficiarse de ellos y garantizar el cumplimiento de la normativa.

Fechas de devolución del IVA: régimen normal

Las empresas que elijan el régimen normal deberán declarar el IVA que hayan recaudado mensualmente. La fecha exacta de la declaración del IVA puede variar, pero normalmente hay que tener como fecha límite entre el 19 y el 25 del mes. El calendario oficial establece las fechas concretas de cada mes en Francia.

Tienes que completar el formulario n.º 3310-CA3 desde tu área de negocio. Las declaraciones y los pagos mensuales del IVA son estándar; sin embargo, es posible pagar trimestralmente si el importe adeudado del IVA no supera los 4000 €.

Stripe Tax simplifica las responsabilidades fiscales de las empresas mediante la automatización de las declaraciones en Francia. Esto permite a las empresas centrarse en su negocio principal al tiempo que garantizan el pleno cumplimiento de la normativa.

Fechas de devolución del IVA: régimen simplificado

En el marco del régimen simplificado se exigen menos declaraciones: las empresas están obligadas a realizar dos pagos al año. Completa el formulario n.º 3514 dos veces al año y programa las devoluciones del IVA para julio y diciembre.

• En julio: el 55 % del IVA devengado en julio del año anterior
  
• En diciembre: 40 % del IVA devengado en julio del año anterior
  

Estos dos pagos representan alrededor del 95 % del IVA pagado en el año anterior.

La fecha de la declaración del IVA varía ligeramente en función de varios criterios, incluido el departamento en el que se encuentra la sede de la empresa. Sin embargo, el sitio web del gobierno francés ofrece una guía para ayudar a determinar la fecha de declaración para cada tipo de empresa.

Cualquier saldo de alrededor del 5 % debe pagarse durante la declaración de ajuste anual, utilizando el formulario n.º 3517-S. Esta declaración de ajuste debe presentarse al departamento de impuestos cada año antes del segundo día hábil después del 1 de mayo.

Riesgos de no presentar la devolución del IVA

La ley requiere que las devoluciones de impuestos se presenten dentro de plazos estrictos. Cualquier omisión o declaración falsa puede considerarse fraude fiscal, lo que puede dar lugar a sanciones y multas fiscales. Las sanciones pueden oscilar entre el 10 % y el 80 %, con multas que alcanzan los 1500 €.

Por ejemplo, la falta de presentación o la presentación tardía de las devoluciones del IVA puede dar lugar a una sanción del 10 % del monto adeudado del IVA si las autoridades fiscales francesas no emiten un recordatorio o si el incumplimiento se produce en el transcurso de 30 días a partir de la recepción de dicho recordatorio.

Es muy recomendable que revises periódicamente tu empresa para asegurarte del cumplimiento de la normativa de los plazos de presentación del IVA y evitar sanciones. Por ejemplo, si la fecha límite cae en sábado, domingo o feriado, se extiende automáticamente al siguiente día hábil. Conocer estos detalles sobre el plazo de presentación del IVA requiere diligencia por parte del propietario de la empresa.

El incumplimiento de estos plazos también puede impedir que una empresa o profesional recupere el IVA pagado de más cuando el importe del impuesto sobre sus compras supere el monto recaudado a sus clientes.