フランスの企業にとって、税制を理解することは最初のステップにすぎません。次に重要になるのが、付加価値税(VAT) の申告期限を把握することです。標準制度でも簡易税制でも、申告期限を守ることが重要です。

この記事では、フランスにおける VAT の申告期限についてご紹介します。

この記事の内容

• 関係する制度
  
• VAT 申告の期日: 標準制度
  
• VAT 申告の期日: 簡易制度
  
• VAT 申告書を提出しない場合のリスク
  

関係する制度

簡易制度 (régime réel simplifié) または標準制度 (régime réel normal) の対象となる企業は、期限内に VAT を申告する必要があります。現在の VAT 課税率と申告すべき VAT の正確な計算方法を把握することが、税務規則を遵守するための鍵となります。

ただし、基本的な VAT 免税制度を利用している企業は、VAT を申告する必要はありません。これらの制度を理解することで、制度の恩恵を受けながら法規制を遵守できるようになります。

VAT 申告の期日: 標準制度

標準制度を選択した企業は、毎月徴収した VAT を申告する必要があります。VAT 申告の正確な期日はそれぞれ異なりますが、通常、毎月 19 日～ 25 日が期限となります。フランスの各月の具体的な日付は、公式カレンダーで確認できます。

自社の事業領域のフォーム番号 3310-CA3 に記入する必要があります。月次の VAT 申告・納付が標準ですが、納付すべき VAT 額が 4,000 ユーロを超えない場合は、四半期ごとの納付も可能です。

Stripe Tax を使用すると、フランスでの申告が自動化されるため、納税義務への対応を効率化できます。これにより、完全な法令遵守を確保しながら、コアビジネスに集中できます。

VAT 申告の期日: 簡易制度

簡易制度では申告が少なくて済みます。年に 2 回の納付が義務付けられています。年に 2 回、フォーム番号 3514 に記入し、7 月と 12 月に VAT 申告を行います。

• 7月: 前年 7 月が期日の VAT 納付額の 55%
  
• 12月: 前年 7 月が期日の VAT 納付額の 40%
  

この 2 回の納付で、前年度の VAT 納付額の約 95% を占めることになります。

VAT の申告日は、事業所が所在する県など、いくつかの基準により若干異なります。なお、フランス政府のウェブサイトには、各事業の申告日を判断するのに役立つガイドが用意されています。

残りの約 5% は、フォーム番号 3517-S を使用して、年次調整申告時に納付する必要があります。この調整申告書は、毎年 5 月 1 日から 2 営業日までに税務署に提出する必要があります。

VAT 申告書を提出しない場合のリスク

法律では、厳格な期限内に納税申告書を提出することが義務付けられています。申告漏れや虚偽の申告があった場合、VAT 詐欺と見なされ、課徴金や罰金が科される可能性があります。課徴金は 10% ～ 80% に上り、罰金は 1,500 ユーロに達します。

たとえば、VAT の申告を行わなかったり、申告が遅れたりしたとします。その際にフランス税務当局から督促状が発行されなかった場合、または督促状を受け取ってから 30 日以内に申告を行わなかった場合、納付すべき VAT 額の 10% が課徴金として課される可能性があります。

VAT の申告期限を遵守し、課徴金を回避するために、定期的に事業を見直すことを強くお勧めします。たとえば、期限日が土曜日、日曜日、または祝日に当たる場合、期限は自動的に翌営業日に延長されます。VAT の申告期限に関するこれらの詳細を把握しておくには、経営者が学ぶ姿勢を持ち続けることが重要です。

また、これらの期限を守らないと、過払いの VAT (仕入税額が顧客からの徴収額を上回る場合) を企業や税理士が回収できなくなる可能性があります。