適用されるすべての要件を遵守することは、事業者にとって大きな課題です。税務サマリー (「mémento fiscal」) は、あらゆる事業者にとって重要な文書であり、納税義務の把握に役立ちます。これはどのように入手するのでしょうか？自営業者向けの税務サマリーはありますか？どのような情報が含まれているのでしょうか？この記事では、税務サマリーについて知っておくべき情報 (定義、仕組み、内容など) を確認することができます。

この記事の内容

• 税務サマリーとは何ですか？どのように使用しますか？
  
• 税務サマリーは誰が使用しますか？どこで入手できますか？
  
• 税務サマリーの内容
  
• 税務サマリーと納税証明書にはどのような違いがありますか？
  
• 税務サマリーを紛失した場合、どうすればよいですか？
  
• オンラインで税務サマリーのサンプルにアクセスするにはどうすればよいですか？
  

税務サマリーとは何ですか？どのように使用しますか？

税務サマリーとは、DGFiP (Direction générale des Finances publiques) から送付される文書で、事業者およびその法人の税務上の地位に関する情報を要約したものです。これは一種のビジネス ID カードであり、事業登録時に、登記機関ならびに事業者が税務署に提供したすべての情報をまとめたものです。

その目的は、事業者の事務手続きを簡素化し、納税義務を明確にすることです。多くの場合は事業者の会計担当者に参考資料として送付され、事業者が専門業務を行う期間中、保管しておく必要があります。

税務サマリーは誰が使用しますか？どこで入手できますか？

すべての事業者は、自社の税務サマリーを郵送で受け取ります。事業が登録されると (つまり、事業申請書が登記所に提出されると)、パーソナライズされた書類が自動的に送付されます。これには最長で 1 カ月かかる場合があります。

ただし、自営業者、零細企業、および家具付き賃貸の非専業オーナー (LMNP) の場合、自動的に税務サマリーを受け取ることはありません。これらの事業者は、事業の初年度の年末に、Urssaf ウェブサイトのプライベート領域から、サマリーをリクエストしなければなりません。ダウンロード可能なドキュメントがオンラインで送付されます。

税務サマリーの内容

税務サマリーは、事業活動に関連する以下のような情報をまとめたものです。

• SIRET (「Système d'identification du répertoire des établissements」) 番号: 事業者を識別する 14 桁のコード
  
• 事業登録日 (Kbis 事業登録フォームの日付と異なる場合あり)
  
• 事業の法的形態: SA (société anonyme)、SARL (société à responsabilité limitée)、SAS (société par actions simplifiée)、EI (entreprise individuelle) のいずれか
  
• 事業者の名称
  
• 事業の主な活動内容 (活動分野を示す APE コード付き)
  
• 会計年度の終了日付
  
• 登記上の事務所の住所
  
• 事業者が支払わなければならない税金の種類: 法人税 (IS)、所得税区分 (BIC、BNC、BA)、付加価値税 (VAT) および VAT の方式と納付頻度、事業用資産税 (CFE)、職業訓練税 (FPC)、投資所得税 (RCM)、技能実習税 (TA)
  
• VAT 番号
  
• 事業者が利益を得るサービスのリスト
  
• 事業者が属する法人税事務所 (SIE) の郵送先住所、電話番号、メールアドレスおよび営業時間
  

税務サマリーは、すべての事業者 (零細企業や自営業者を含む) が記入しなければならないフォームに添付されています。これは、受け取ってから 15 日以内に SIE に返送する必要があります。不足している情報は事業者が記入しなければなりません。

税務サマリーと納税証明書にはどのような違いがありますか？

税務サマリーと納税証明書を混同しないよう注意する必要があります。後者は、事業者が拠出金と税金を期限内に支払い、税務署の要件を遵守したことを証明する税務書類です。つまり、これは事業者の税務コンプライアンスを証明する書類です。

企業が公共契約の入札を希望する場合、納税証明書を買い手に提示しなければなりません。所得税 (IR) の対象者である場合、3666-SD フォームに記入し、SIE に提出することで、納税証明書のコピーを入手することができます。法人税 (IS) の支払い義務がある場合、納税証明書を修正および保存するには、SIE のウェブサイトのプロフェッショナル領域にアクセスする必要があります。

税務サマリーを紛失した場合、どうすればよいですか？

税務サマリーを紛失した場合、電話またはメールで SIE に連絡して、再取得することができます。または、お住まいの地域の SIE のウェブサイト上のオンラインアンケートに答えてコピーを請求するか、直接入手することもできます。

なお移転や登録住所の変更があった場合は、行政手続きに従って、新しい地域の SIE から最新の税務サマリーを受け取ることができます。

オンラインで税務サマリーのサンプルにアクセスするにはどうすればよいですか？

公式の Eure-et-Loir ウェブサイトからサンプルの税務サマリーをダウンロードできるほか、電力事業者のオンラインサンプルを利用することもできます。これらのサンプルおよび自社の税務サマリーは、政府の規則に従って税務および申告義務を果たすのに役立ちます。

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