オランダでの自営業は、通常の雇用よりも自由度が高いですが、その分責任も伴います。領収書の保管や申告期限の遵守が必要です。また、何に課税すべきか、何を記録すべきか、税務当局が何を求めているかを理解する必要があります。以下は、オランダで自営業をしながら付加価値税 (VAT) を申告するためのガイドです。税額の把握からコンプライアンスの維持までをカバーしています。

目次

• オランダではZZPは VAT を支払うのですか？
  
• 自営業のサービスにはどのような VAT 税率が適用されますか？
  
• ZZP の VAT 請求書はどのように発行されますか？
  
• 自営業者として VAT 申告はどのように行うのですか？
  
• ZZP の VAT 還付はいつ受けられますか？
  
• Stripe が税務に役立つ方法
  

ZZP はオランダで VAT を支払いますか？

オランダの自営業者はZZP'erと呼ばれ、VAT を支払っています。消費税とは異なり、VAT は間接税であり、顧客への最終販売時だけでなく、サプライチェーンの各段階で購入品に課税されます。ZZP'erであれば、通常、ビジネスを開始した時点から請求書に VAT を請求することが求められます。売上に請求する VAT は、あなたが政府に代わって徴収するお金です。請求書に記載し、追跡し、VAT 申告で納付します。しかし、支払った VAT はビジネス経費として差し引くことができます。

2 つの免除が適用されるビジネスを除き、VAT に対応しなければなりません。

• _小規模ビジネス・スキーム (kleineondernemersregeling、KOR): _ 年商が2 万ユーロを超えない場合、VAT の支払いや申告が免除される KOR に加入することができます。この場合、VAT の請求や申告が免除される代わりに、事業経費に対する VAT の還付は受けられません。KOR の方が簡便ですが、コストが低い場合のみ利用する価値があります。
  
• VAT 免除サービス: 医療、教育、金融業務の一部など、特定のサービスは VAT が免除されます。
  

自営業のサービスにはどのような VAT 税率が適用されますか？

フリーランサーや個人事業主には特別な VAT 税率はありません。販売する商品に適用される税率を請求するだけです。オランダでは、3 つの VAT 税率があり、どの税率を使用するかは提供するサービスや製品の種類によって異なります。

• 標準税率 (21%): フリーランスデザイナー、開発者、コンサルタント、コーチ、またはオランダのクライアントにサービスを販売しているクリエイターの場合、この税率が適用される可能性が高いです。税率が異なるのは、あなたのビジネスが明らかに軽減されたカテゴリーまたは免除のいずれかに当てはまる場合のみです。
  
• _軽減税率 (9％): _ この税率は、理髪、特定の修理作業 (自転車や靴の修理など)、家屋の塗装やしっくい塗りなどのサービスに適用されます。また、書籍、食料品、医薬品などの物品にも適用されます。念のため、オランダの税務当局が提供するリストを確認してください。
  
• ゼロ税率 (0%): EU 域外のクライアントにサービスや商品の請求書を発行する場合、通常はゼロ税率を適用します。この場合、クライアントの所在地とサービス内容を証明する書類が必要になります。ゼロ税率の商品やサービスを販売している場合でも、関連する経費に VAT を請求することができます。
  
• VAT 免除: VAT 免除サービスには、医療、教育、金融、保険が含まれます。あなたのビジネスにこれらの法務免除が適用される場合、VAT を請求する必要はなく、VAT を経費として還付請求することもできません。
  

不明な点は税務署や各地域のアドバイザーに確認してください。

ZZP の VAT 請求書はどのように発行されますか？

オランダで VAT 登録を行うと、請求書は特定の法的要件を満たす必要があります。ここでは、VAT に準拠した請求書に必要な事項を説明します。

• 氏名または事業名、住所、VAT 番号、事業登録番号
  
• 顧客の氏名と住所
  
• 固有の連続した請求書番号
  
• 請求書の送付日
  
• 業務内容および提供時間または単位
  
• 商品またはサービスが提供された日付
  
• VAT 税率、VAT 金額、VAT を含む合計金額
  

請求書にこれらの情報が欠けていると、法令違反のリスクがあります。また、顧客が仕入れ VAT を受けるために、修正済みの請求書を求めてくる場合もあります。

商品やサービスが VAT 免税の対象である場合は、その旨と免税の理由 (例:「KOR に基づき VAT 免税」など) を明記してください。

その他、覚えておくべきルールをいくつか記載します。

• サービス提供後の請求書は、翌月の 15 日までに送付する必要があります。たとえば、4 月に完了した作業は 5 月 15 日までに請求します。多くのフリーランスは、作業完了後すぐか、月末に請求します。
  
• オランダの法律では、請求書やすべてのビジネス記録を少なくとも 7 年間保管する必要があります。紙である必要はありませんが (デジタルでも構いません)、監査に備えてアクセス可能で、整理されている必要があります。
  

請求書ソフトウェアを使うと、これらの作業を簡単に行えます。ソフトは、連番の請求書番号を自動生成したり、VAT を計算したり、必要な項目をすべて含めたりできます。たとえば、Stripe Invoicingでは、VAT レートの追加、VAT IDの記載、サービスごとに明細を分けて記載することができます。

自営業者として VAT を申告するには？

VAT 申告は、オランダ税務署に対して、どのような VAT を課税し、どのような VAT を支払ったかを示すものです。ZZP は通常四半期ごとに申告しますが、収入や還付の履歴により、月次または年次の申告期限が設定される場合もあります。登録時に税務署が期限を設定します。

そのプロセスは以下のような仕組みになっています。

記録を最新の状態に保つこと

以下の合計が必要です:

• クライアントに請求した VAT (売上 VAT)
  
• 事業経費に支払った VAT (仕入 VAT)
  

これらは、スプレッドシートや会計ソフトで管理しましょう。多くのフリーランスは、将来支払う VAT を使ってしまわないよう、徴収した VAT をすぐに別口座に移すことが多いです。

税務ポータルにログイン

オンラインでは、Mijn Belastingdienst Zakelijkポータルを通じて申告できます。個人事業主は DigiD でログイン可能です。オランダの株式会社に相当する法人であるBVsは、 eHerkenning と呼ばれる別の電子 ID が必要です。四半期申告者の場合、申告期限は四半期が終了した月の翌月末日です (例: 第 1 四半期の申告期限は 4 月 30 日)。

申告書の記入

以下を入力する:

• 売上高および徴収した VAT の合計 (税率による区分)
  
• 請求する経費の VAT 総額
  

次に、差額を計算します。1,050 ユーロの VAT を請求し、210 ユーロのビジネスコストを支払った場合、840 ユーロを支払う必要があります。もし支払った仕入VATが請求した売上VATより多ければ、還付を受けられます。該当する場合は、ゼロ税率取引やEU間取引も含め、リバースチャージ VATも申告してください。

たとえ売上も経費もなくても、ゼロ申告は必ず行う必要があります。申告をしないと、概算税額の請求や罰金が発生する可能性があります。

納税

申告を提出したら、オランダの税務当局である Belastingdienst に、正しい支払参照番号を付けて納付する必要があります。支払い期限は申告期限と同じ日です。期限を過ぎると、罰金や利息を支払う可能性があります。

バックアップ書類の保管

領収書をアップロードする必要はありませんが、少なくとも 7 年間 (不動産の場合は 10 年間) は保管する必要があります。監査が入った場合に備え、申告書や添付の請求書のコピーも保存しておきましょう。

EU 諸国への売上から VAT を報告する場合

売上が複数の EU 加盟国にまたがる場合、それぞれの国で徴収した VAT を申告する必要があります。これらは、One Stop Shop (OSS)を通じて一か所で申告することができます。

Stripe Tax は、申告処理を簡素化します。所在地や商品の種類に応じて徴収すべき VAT を自動計算し、申告書をより迅速に作成するためのレポートを作成することができます。

ZZP の VAT 還付はいつ受けられますか？

事業経費で支払ったVATが、申告期間中に顧客から請求した VAT よりも多い場合、VAT の還付を受けることができます。これは、事業を始めたばかりのとき、設備投資を行うとき、あるいはゼロレートや国際取引が多い場合によく見られます。

一般的な返金のタイミングは以下のとおりです。

収入より支出が多い場合

初期段階のフリーランスは、収入が増える前に経費がかさみがちです。たとえば、パソコンやソフトウェア、オフィスの設備を購入したけれど、その四半期のクライアントからの収入は少なかった場合です。支払った VAT が請求した VAT を上回ると、還付を受けることができます。

主に EU 圏外のクライアントと仕事をする場合

EU 域外のクライアントへの消費税は多くの場合 0％で課税されます。VATを請求する必要はありませんが、オランダでの事業経費に支払った VAT は還付を受けることができます。四半期全体がゼロ税率の輸出で埋まっている場合でも、さまざまな事業経費に対して支払った VAT があれば、還付を受けられる可能性が高いです。

クレジットインボイスを発行する場合

クライアントに返金を行い、その売上に対してすでに VAT を申告している場合は、次回の申告で調整することができます。必ずしも還付が受けられるわけではありませんが、支払う VAT の金額を減らすことができ、場合によっては残高がマイナスになることもあります。

割引料金で販売し、標準料金で購入する場合

VAT 軽減税率 9%でサービス (例:特定の創作活動や修繕作業) を提供しているにもかかわらず、ビジネスでの購入のほとんどが 21%で課税されている場合、支払った VAT が請求した VAT を上回ってしまう可能性があります。

VAT 残高がマイナスになった場合、返金処理は自動的に行われます。税務署に正しい銀行情報を登録してください。還付金は、通常、申告期限後数週間以内に入金されます。滞納税金や罰金を支払っている場合、税務当局は通常、まずそれらを差し引きます。そうでない場合は、全額が還付されます。

還付申請ばかりしていると、税務署が調査に入ることがあります。特に、国際取引や多額の先行投資などで、ゼロ税率を適用する場合は、記録をしっかりと整えておきましょう。税務署から証明を求められた場合には、請求書や領収書で数値を裏付ける必要があります。

Stripeが税務に役立つ方法

Stripe Tax は税務コンプライアンスを簡素化し、ビジネスの成長に集中できます。Stripe での取引に基づき、税務登録の閾値を超えた場合には通知してくれます。また、物理的な商品やデジタル商品・サービスの VAT を自動で計算・徴収します。Stripe Tax は、1 行のコードでの統合、Stripe ダッシュボード経由、あるいは API を使った統合が可能です。

Stripe Tax は、次のような場面で役立ちます。

• 税の登録・徴収が必要な場所を把握する: Stripeの取引に基づき、どの国で税を徴収する必要があるかを確認できます。登録後は、新しい国での税徴収を数秒で有効にできます。
  
• 納税登録: Stripeにお任せください。グローバルな税務登録を利用すると、申請情報が自動で入力される簡略化されたプロセスの恩恵を受けられます。これにより時間を節約でき、各国の規制への対応も簡単になります。
  
• 税金を自動で徴収: Stripe Tax は、何をどこで販売しても正しい税額を自動で計算、徴収します。数百種類の製品やサービスに対応しており、税率や規則の変更にも常に最新の状態で対応します。
  
• 申告を簡素化: Stripe Taxはファイリングパートナーと簡単に連携できるため、グローバルな申告を正確かつタイムリーに行うことができます。パートナーに申告を管理してもらうことで、お客様はビジネスの拡大に専念できます。
  

Stripe Tax について詳しくはこちらをご覧ください。今すぐ開始する場合はこちら。