在荷兰，个体经营比常规就业享有更多自由，但也意味着要承担更多责任。您需要保存收据并遵守申报截止日期规定。同时，您还需了解应收取哪些税费、跟踪哪些数据，以及税务局对您的要求。以下是一份关于在荷兰进行个体经营时如何申报增值税 (VAT) 的指南，涵盖从了解应缴税款到保持合规的各个方面。

本文内容

• 在荷兰，个体经营者需要缴纳增值税吗？
  
• 个体经营服务适用哪些增值税税率？
  
• 个体经营者的增值税开票流程是怎样的？
  
• 个体经营者如何申报增值税？
  
• 作为一名个体经营者，什么时候可以获得增值税退税？
  
• Stripe 如何助力税务处理
  

在荷兰，个体经营者需要缴纳增值税吗？

在荷兰，被称为 ZZP 的个体经营者需缴纳增值税。与销售税不同，增值税是一种间接税，适用于供应链的每个阶段的采购环节，而不仅仅是在向最终客户销售商品时征收。如果您是个体经营者，通常从开始营业起就需在发票上收取增值税。您在销售中收取的增值税是代政府收取的款项。您需将增值税添加到发票上，进行跟踪，并通过增值税申报表将其上缴。不过，您也可以扣除在业务开支上支付的增值税。

除非您的企业符合以下两种豁免情况之一，否则您必须处理增值税相关事宜：

• 小企业计划（kleineondernemersregeling 或 KOR）： 如果您的年营业额不超过 2 万欧元，您可以选择加入小企业计划，该计划免除您收取增值税和提交申报表的义务。但作为交换，您无法对业务开支申请增值税退税。该计划操作更简便，但只有当您的成本较低时才划算。
  
• 增值税免税服务： 某些服务，包括医疗保健、教育以及部分金融业务，免征增值税。
  

个体经营服务适用哪些增值税税率？

自由职业者或个体企业主并无特殊的增值税税率。您只需按照所售商品或服务的适用税率收费即可。在荷兰，有三种增值税税率，具体使用哪种税率取决于您提供的服务或产品类型：

• 标准税率 (21%)： 如果您是向荷兰客户出售服务的自由职业设计师、开发人员、咨询师、教练或创意工作者，这很可能就是适用于您的增值税税率。只有当您的业务明确属于某个减免税类别或豁免类别时，税率才会不同。
  
• 低税率 (9%)： 该税率适用于美发、某些维修工作（如修理自行车或鞋子）以及房屋粉刷和抹灰等服务。它也适用于书籍、食品和药品等商品。如果您认为自己的工作可能符合条件，请仔细核对荷兰税务机关提供的清单。
  
• 零税率 (0%)： 如果您向欧盟以外的客户开具服务或商品发票，通常适用零税率。如被问询，您需要提供客户所在地点及服务性质的证明材料。如果您销售零税率商品或服务，仍可申请退还相关开支的增值税。
  
• 增值税豁免： 增值税免税服务包括医疗保健、教育、金融和保险。如果您的业务属于上述法定豁免范畴，则无需收取增值税，也无需就开支申请增值税退还。
  

如有疑问，请咨询税务局或本地税务顾问。

个体经营者的增值税开票流程是怎样的？

一旦您在荷兰完成增值税注册，您的发票就必须符合特定的法律要求。以下是每张符合增值税规定的发票都需要包含的内容：

• 您的全名或商家名称、地址、增值税识别号，以及您的商家注册号
  
• 您的客户的全名和地址
  
• 唯一的连续发票编号
  
• 发票发送日期
  
• 工作描述以及所提供的小时数或单位数量
  
• 货物或服务提供日期
  
• 增值税税率、增值税金额以及含增值税的总金额
  

如果您的发票缺少上述任何信息，就可能面临不合规的风险。您的客户也可能要求您提供修正版本，以便他们申报进项增值税。

如果您的货物或服务免征增值税，请注明免税情况及免税原因（例如，“根据小企业计划 (KOR) 免征增值税”）。

以下是其他需要记住的几条规则：

• 您需要在提供服务后的次月 15 日前发送发票。例如，4 月份完成的工作应在 5 月 15 日前开具发票。许多自由职业者会立即或在月底开具发票。
  
• 根据荷兰法律，您必须将发票及所有业务记录至少保存七年。这些记录不一定是纸质版的（电子版也可以），但必须便于查阅且条理清晰，以备审计之需。
  

您可以使用开票软件来简化这些流程。开票软件可以自动生成连续的发票编号、计算增值税，并包含所有必填字段。例如，Stripe Invoicing 可以添加增值税税率、包含您的增值税识别号，并允许您分项列出服务内容。

个体经营者如何申报增值税？

申报增值税就是向荷兰税务局说明您收取了多少增值税以及支付了多少增值税。个体经营者通常按季度申报，不过根据收入或退款记录，有些人会被指定按月或按年申报。税务局会在您注册时确定申报周期。

具体流程如下所述。

及时更新您的记录

您需要统计以下数据的总和：

• 您向客户收取的增值税（即销项增值税）
  
• 您在业务开支上支付的增值税（即进项增值税）
  

您可以在电子表格或会计软件上跟踪这些数据。许多自由职业者会立即将收取的增值税转入单独账户，以避免动用这部分最终需要缴纳的资金。

登录税务门户网站

您可以通过 Mijn Belastingdienst Zakelijk 门户在线申报。个体经营者可使用 DigiD 登录，而 BV（荷兰的私人有限责任公司）则需要使用一种名为 eHerkenning 的电子身份认证方式。对于按季度申报的人员，需在季度结束后的次月最后一天前提交申报表（例如，第一季度的申报表需在 4 月 30 日前提交）。

填写申报表

您需填写以下内容：

• 总销售额及收取的增值税（按税率分列）
  
• 您申请退还的开支增值税总额
  

然后计算差额。如果您收取了 1050 欧元的增值税，而因经营开销已支付了 210 欧元，则您需缴纳 840 欧元。如果您支付的进项增值税多于收取的销项增值税，您将获得退税。如适用，请纳入零税率或欧盟跨境销售数据，当涉及反向征收增值税时，请在申报时注明。

即使您没有销售额也没有开支，仍需提交零申报表。若跳过不报，会触发预估税单并可能面临罚款。

付清欠款

提交申报表后，您需要向荷兰税务机关 Belastingdienst 转账，并提供正确的支付信息。付款截止日期与申报截止日期为同一天。若错过截止日期，您可能需要支付罚款或利息。

保留备份文件

您无需上传收据，但需至少保留 7 年（房地产相关文件需保留 10 年）。请保存申报表副本及支持性发票，以备审计之需。

申报向欧盟国家销售产生的增值税

如果您的销售业务涉及多个欧盟国家/地区，则必须申报在每个国家/地区收取的增值税。您可以通过 One Stop Shop (OSS) 在一个地方完成申报。

Stripe Tax 能够帮助简化申报流程。它可以根据地点和产品类型自动计算您应收取的增值税并生成报告，使申报表的填写速度大幅提高。

作为一名个体经营者 (ZZP)，什么时候可以获得增值税 (VAT) 退税？

当您在一个申报期内，为业务开支缴纳的增值税超过向客户收取的增值税时，您可以获得增值税退税。这在创业初期、购置设备或大量开展零税率或国际业务时很常见。

以下是通常可获得退税的情况。

支出大于收入

处于初创阶段的自由职业者，往往在收入增加之前就产生了一系列成本。也许您购买了笔记本电脑、软件或布置了办公室，但该季度来自客户的收入较少。如果您的进项增值税超过销项增值税，您就能获得退税。

您主要与欧盟以外的客户合作

向欧盟以外的客户销售商品通常按 0% 税率征税。这意味着您无需收取增值税，但仍可要求退还荷兰业务开支所产生的增值税。如果您整个季度都在进行零税率的出口业务，但在各项业务开支上缴纳了增值税，那么您很可能会获得退税。

您开具贷项发票

如果您向客户进行了退款，且已就该笔销售申报了增值税，您可以在下一次申报中进行调整。您不一定会获得退税，但这会减少您的应纳税额，有时还会使余额变为负数。

您以低税率销售却以标准税率采购

如果您提供的服务适用 9% 的低增值税税率（例如，某些创意或维修工作），但您的大部分业务采购按 21% 的税率纳税，那么您的进项增值税可能会超过销项增值税。

如果您的增值税余额最终为负数，退税流程将自动启动。请确保税务局有您正确的银行信息。税务局通常会在申报截止日期后的几周内存入退款。如果您有欠税或罚款，税务部门通常会先扣除这些款项。否则，您将获得全额退款。

如果您持续申请退税，税务局可能会展开调查。请确保您的记录详尽无误，尤其是针对零税率国际业务或大额前期投资的相关记录。如果税务局要求提供证明，您需要使用发票和收据来佐证数据。

Stripe 如何助力税务处理

Stripe Tax 能够简化税务合规流程，让您专注于业务发展。它可以帮助您监控税务义务，并在您超过基于 Stripe 交易的收税注册地阈值时发出警报。它还能自动计算并收取实体商品和数字商品及服务的增值税。您可以通过 Stripe 管理平台，使用一行代码或应用程序编程接口 (API) 来集成 Stripe Tax。

Stripe Tax 可以帮助您：

• 了解在哪些地区需要注册和收取税款： 根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里征税，然后在您注册后，只需几秒钟即可在一个新的国家/地区开始收税。
  
• 注册缴税： 让 Stripe 管理您的全球税务注册并受益于预填申请详细信息的简化流程——节省您的时间并简化符合当地法规的工作。
  
• 自动收税： 无论您销售何种商品或服务，也无论销售地点在哪里，Stripe Tax 都能计算并收取正确的应缴税款。它支持数百种商品和服务，并能及时根据税收规则和税率变化进行更新。
  
• 简化申报： Stripe Tax 与申报合作伙伴实现了无缝集成，因此您的全球税务申报既准确又及时。让我们的合作伙伴管理您的报税工作，以便您专注发展业务。
  

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