アメリカで有限責任会社 (LLC) を設立するプロセスは、非居住者でも比較的簡単です。ただし、非居住者はアメリカで会社を登録する前に、登録代理人、雇用者識別番号 (EIN)、および特定の納税義務などの要件を把握しておく必要があります。

非居住者としてアメリカで LLC を設立したい理由はさまざまです。アメリカ市場への参入、ビジネスの信頼性向上、そして責任保護や柔軟な税務構造をはじめとする LLC のメリットを活用できます。
以下では、州の選択から納税申告まで、非居住者が LLC を設立する際に必要な各ステップを説明します。

目次

• 非居住者はアメリカで合法的に LLC を設立できるか？
  
• 非居住者がアメリカで LLC を設立するためのステップバイステップガイド
  
• 非居住者として LLC を設立する州の選び方
  
• 非居住 LLC 所有者の納税義務とは？
  
• Stripe Atlas によるサポート
  

非居住者はアメリカで合法的に LLC を設立できるか？

はい、非居住者はアメリカで合法的に LLC を設立できます。そのプロセスはシンプルで、基本的にアメリカ居住者と同様です。

非居住者がアメリカで LLC を設立するためのステップバイステップガイド

ここで、アメリカで LLC を設立したい非居住者向けのステップバイステップガイドをご紹介します。

1. 州を選択する

LLC の設立先の州を選択します。ワイオミング州、デラウェア州、ネバダ州は、税制優遇措置があり、プライバシーが保護され、継続要件が最小限で済むため人気があります。特定の州に物理的な拠点があるビジネスの場合は、そこで LLC を設立するのがベストです。「州外資格」要件というさらなる手続きを避けられるからです。

2. 法人名を選択する

LLC の名称は、設立する州内で唯一のものである必要があります。該当する州務長官事務所のウェブサイトで名称の空き状況を確認してください。多くの州では、LLC の名称に「LLC」または「Limited Liability Company」を含めることが義務付けられています。

3. 登録代理人を雇う

LLC は、設立州内に実際の住所 (私書箱不可) を持つ登録代理人を置くことが義務付けられています。代理人は、LLC を代理して法的書類や税務書類を受け取るために、通常の営業時間内に対応できる必要があります。事業主は個人を雇用するか、登録代理人サービスを利用できます。

4. 定款を提出する

定款 (設立証明書と呼ばれることもあります) を州務長官室に申請します。この文書には、LLC の名前と住所、登録代理人の名前と住所、LLC の目的など、LLC に関する基本的な情報を記載します。目的は「合法的な事業活動に従事する」という広い範囲にすることができます。通常 $50 から $500 の申請料が州から請求されます。オンラインか郵送で申請しますが、場合によっては対面で提出することもできます。

5. 運営協定を作成する

運営協定は、LLC がどのように運営されるかを概説する文書です。持分比率、メンバーの役割、および利益配分を定義します。運営協定はすべての州で義務付けられているわけではありませんが、紛争を解決し、各メンバーの権利と責任を定義するのに役立つため、強く推奨されます。

6. EIN を申請する

EIN は米国内国歳入庁 (IRS) が発行する番号で、ビジネスにとっての社会保障番号のような役割を果たします。この番号は、アメリカの銀行口座開設や従業員の雇用に必要です。非居住者はフォーム SS-4 に記入し、ファックス、郵便、または電話で申請することで EIN を取得できます。

7. アメリカのビジネス用銀行口座を開設する

LLC 向けにアメリカの銀行口座を開設すると、会社と個人の財務を分離し、有限責任の立場を保護することができます。一部の銀行では、ビジネスアカウントを開設するために直接訪問する必要がありますが、海外のクライアントは通常、何らかの形でこれを回避できるでしょう。たとえば、非居住者にサービスを提供しているオンライン銀行と取引をする、などです。

8. 法令遵守の維持

事業を始めたら、税金を支払い、規制に従う必要があります。法令遵守には、州税および連邦税の支払い、納税申告書の提出、年次報告書の提出、法律で義務付けられている追加の申告手数料の支払いが含まれます。事業主はまた、LLC の財務取引、メンバーの出資、会議の議事録 (該当する場合)、運営協定、定款、年次報告書などの重要な文書の記録を保管しなければなりません。

非居住者のアメリカ税法に精通した会計士または法務専門家を雇うと、法令遵守がスムーズになります。

非居住者として LLC を設立する州の選び方

非居住者として LLC を設立するのに最適な州を選ぶには、ビジネスニーズと予算を考慮してください。州ごとに費用、法律、納税義務が異なります。

ここでは、登録先の州を決める際に考慮すべき要素をいくつか紹介します。

非居住者が LLC を設立するのに適した州の検討。

非居住者が LLC を設立する場所として理想的とされる州がいくつかあります。以下が例として挙げられます。

• ワイオミング州、手数料が安く、州所得税がなく、プライバシーが保護されます

• デラウェア州、法的なメリットに富み、起業を優遇する会社法があるため、投資家を呼び込みたい企業に適しています

• ネバダ州、所得税がなく、プライバシーが保護され、事業者に有利な法律があります

• ニューメキシコ州、手数料が安く、プライバシーが保護されます

多くの非居住者の事業主や個人にとって、上記の州は LLC の設立場所として検討する価値があります。LLC が主にオンラインで運営されている場合や特定の州で事業を行っていない場合、ワイオミング州とニューメキシコ州は税制上のメリット、プライバシー保護、低い継続費用から好適な選択肢となることが多いです。投資家に優しい法律と法的保護を求めている場合は、デラウェア州の方が適しているかもしれません。

州税の申告費用と継続コストの評価

州によっては、初期申請費用や、年間フランチャイズ税などの継続費用が低い場合があります。たとえば、ワイオミング州とニューメキシコ州は他の州と比べて費用や年間コストが低い傾向があります。カリフォルニア州とニューヨーク州は費用や税金が高い傾向があり、これらの州で事業を展開する予定がない限り、魅力は低くなります。

税制上の優遇措置の理解

所得税やフランチャイズ税がない州では、長期的にコストを抑えられます。ワイオミング州とネバダ州は税制優遇州の代表例で、個人所得税がないため、税負担を最小限に抑えたい非居住者にとって魅力的な選択肢です。

プライバシー保護の比較

ニューメキシコ州やワイオミング州などの一部の州では、LLC 所有者のプライバシーがより保護されており、メンバーの氏名を公的記録に開示する義務がありません。

法的保護に関する情報

LLC に対する法的保護は州によって異なります。デラウェア州は、充実した商法体系と事業紛争を効率的に処理する専門の衡平法裁判所を持ち、よく整備された法的枠組みと強力な責任保護があることから、多くの企業に選ばれています。

事業運営場所の選択

LLC が特定の州に物理的な拠点、従業員、または顧客を持つ場合は、多くの場合、その州で登録するのがベストです。LLC の登録州以外で事業を行うには、「州外資格」が必要になる場合があり、追加の料金と事務処理が発生します。アメリカに固定拠点を持たないオンライン事業やコンサルティング事業の場合、柔軟性があるワイオミング州やネバダ州を選べば、州固有の義務要件を最小限に抑えられることが多いです。

非居住 LLC 所有者の納税義務とは？

非居住 LLC 所有者は、アメリカで得た所得に関連する特定の納税義務があります。詳しく見てみましょう。

連邦所得税

LLC を通じて米国源泉所得を得る非居住者は、その所得のみ課税対象となります。IRS は非市民に対してアメリカ国内の利益のみを課税し、グローバルな利益には課税しません。LLC は「パススルー」事業体であるため、所得は直接オーナーに流れ、オーナーは個人の確定申告でそれを申告します。LLC からの所得がありアメリカの確定申告が必要でも社会保障番号を持っていない場合は、個人納税者識別番号 (ITIN) が必要になります。

州税と地方税

州によってビジネス税や税率は異なります。たとえば、ワイオミング州とネバダ州には所得税がありませんが、カリフォルニア州には所得税があり、州内で事業を行うすべての LLC に年間 $800 の税金が課せられます。アメリカ国内で商品を販売している場合、「売上税ネクサス」が生じる州では売上税を徴収し納付する必要があるかもしれません。これは一般的に、その州における物理的な拠点や一定の売上量を意味しますが、定義は州によって異なります。LLC は、遠隔地からであっても事業を行うすべての州の税法を慎重に確認し、すべての納税義務を果たしていることを確認する必要があります。LLC が雇用、売上、またはその他の特定の税金を扱う場合は、州の歳入局または関連機関に登録してください。

納税申告書

非居住者のオーナーは、フォーム 1040-NR を提出して米国源泉所得の申告と納税を行う必要があります。複数メンバーの LLC に参加している場合、LLC はフォーム 1065 も提出する必要があります。LLC 自体は納税しませんが、このフォームはメンバーに割り当てられた所得、費用、利益を開示します。

非居住者の LLC オーナーは、LLC が 25% 以上外国人所有の場合や外国の当事者と取引を行う場合、フォーム 5472 とフォーム 1120 も提出する必要があります。これらのフォームは外国人所有の詳細と関連取引を開示するものです。

Stripe Atlas でできること

Stripe Atlas は、会社の法的基盤を構築し、世界中どこからでも 2 営業日以内に資金調達、銀行口座開設、決済を受け付けることができます。

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Atlas への申請

Atlas での会社設立には 10 分もかかりません。会社形態を選択し、会社名が使用可能かどうかを即座に確認し、共同創業者を最大 4 名まで追加します。また、株式の分割方法を決定し、将来の投資家や従業員のために株式のプールを確保し、役員を任命し、すべてのドキュメントに電子署名を行います。共同創業者にも電子署名を促すメールが届きます。

EIN が到着する前に決済を受け付け、銀行取引を行う

会社設立後、Atlas は EIN を申請します。アメリカの社会保障番号、住所、携帯電話番号をお持ちの創業者は、IRS の迅速処理を利用できます。その他の創業者は、より時間のかかる通常の手続きを行います。また、Atlas では EIN の取得前決済や銀行取引が可能ですので、EIN 到着前に決済の受け付けや取引を行うことができます。

創業者株式のキャッシュレス購入

創業者は、現金の代わりに知的財産 (著作権や特許など) を使って初期株式を購入することができ、購入証明は Atlas ダッシュボードに保管されます。この機能を利用するには、知的財産の評価額が 100 ドル以下である必要があります。それ以上の知的財産を所有している場合は、手続きを進める前に弁護士にご相談ください。

自動 83 (b) 課税選択申請

創業者は 83 (b) 課税選択を申請し、個人所得税を軽減することができます。創業者がアメリカ人であっても、アメリカ人でなくても、Atlas が USPS 配達証明付き郵便と追跡サービスで申請を代行します。署名された 83 (b) 選択と申請証明は、Stripe ダッシュボードで直接受け取ることができます。

世界クラスの企業の法的文書

Atlas は、会社経営に必要なすべての法的文書を提供します。Atlas の C corp 文書は、世界有数のベンチャーキャピタル法律事務所である Cooley と共同で作成されています。これらのドキュメントは、すぐに資金調達ができ、会社が法的に保護されるように設計されており、所有権構造、株式分配、税務コンプライアンスをカバーしています。

Stripe Payments を 1 年間無料でご利用いただけるほか、5 万ドルのパートナークレジットと割引も利用

Atlas はトップクラスのパートナーと提携し、創業者限定の割引やクレジットを提供しています。AWS、Carta、Perplexity などの業界最大手による、エンジニアリング、税務、財務、法令遵守、オペレーションに不可欠なツールの割引が含まれます。また、初年度はデラウェア州の登録エージェントを無料で提供します。さらに、Atlas ユーザーであれば、10 万ドルまでの決済量に対して 1 年間無料の決済処理など、Stripe の特典をご利用いただけます。

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