売上税ネクサスとは、特定の管轄区域内でビジネスが売上税を登録、徴収、納付することを義務付ける法的なつながりを指す用語です。ほとんどの場合、ビジネスが物理的な拠点を維持している、経済的な売上や取引のしきい値を超えている、特定のアフィリエイト関係を形成している、またはマーケットプレイスでの販売を促進している場合に、ネクサスが成立します。

2018 年のサウスダコタ州対 Wayfair における合衆国最高裁判所の判決により、各州は物理的な拠点を必要とせず、経済活動のみに基づいて売上税の義務を施行できるようになりました。ある州でビジネスにネクサスが生じた場合、別の場所で事業を展開していても、その州で売上税を登録、徴収、および納付する必要があります。

このガイドでは、ネクサスのさまざまな種類、ビジネスが州のしきい値を満たしているかどうかの判断方法、およびコンプライアンスを維持する方法について説明します。

目次

• ネクサス税とは
  
• 売上税ネクサスの種類
  
• 売上税ネクサス
  
• Stripe Tax でできること
  

ネクサス税とは

ネクサス税は、「ネクサス手数料」や「ネクサス追加料金」とも呼ばれる税または手数料の一種です。州または管轄地域によって課され、その境界内で売上税ネクサスを持つ企業が対象です。売上税ネクサスが生じるのは、企業が、ある州や管轄区域に対し、物理的な拠点や経済活動などの形で十分な関係や存在を持ち、売上税の徴収義務が発生する場合です。

ネクサス税は、企業が売上税ネクサスを持つ州または管轄区域の特定の規則または率に基づいて計算されます。通常、ネクサス税は、企業が州または管轄区域内で生み出す総売上または総収入に対する割合で決まります。正確な割合は、州または管轄区域によって大きく異なり、州によっては追加の手数料や追加料金が課される場合もあります。

州のネクサス税の例

売上税ネクサスを持つ企業が、その州内で得た課税対象の売上に対して州および地方の売上税を徴収および納付する必要のある州の例を以下に示します。

歴史的に、ネクサスは物理的な存在によって確立されました。これは、2018 年のサウスダコタ州対 Wayfair 事件の判決後、州がエコノミックネクサスを導入し、リモートビジネスに対して利益を上げている管轄区域で適切な税金を支払うよう義務付けることができるようになったため変更されました。これにより、州の売上が増加し、州外の企業が地元の小売業者に対して不当な利益を得るのを防ぐことができます。

売上税ネクサスのタイプ

売上税ネクサスとは、企業と、売上税の納税義務が発生する州または管轄区域との間のつながりまたは関係のことです。売上税の徴収および納付の義務が発生する売上税ネクサスには、次のタイプがあります。

物理的ネクサス

物理的ネクサスが生じるのは、企業が店舗、倉庫、オフィスなどの物理的な拠点を、その州または管轄区域内に持つ場合です。このタイプのネクサスは、売上税徴収の伝統的な基準となるもので、さまざまな裁判例を通じて確立されています。物理的ネクサスの例には、州内に物理的な拠点、従業員、在庫を持つ企業が含まれます。

エコノミックネクサス

エコノミックネクサスは、ビジネスが州または管轄区域で一定レベルの経済活動を行っている場合に作成されます (そこに物理的な拠点がなくても)。エコノミックネクサス法では通常、州内で生み出された売上、取引、または売上の基準が設定されます。その基準を満たすか超えた場合、ビジネスは売上税を回収して納付する義務があります。多くの州が、近年、エコノミックネクサス法を採用しています。これは、米国最高裁判所のサウスダコタ対 Wayfair 事件の判決への対応としてであり、ビジネスは、その州に物理的な拠点がなくても、年間 200 件以上の取引または 10 万ドル以上の売上を行うすべての州での取引について、売上税を回収して納付することが義務付けられました。金額、取引、発効日、評価期間、および法律に基づく資格条件を含む、エコノミックネクサス法の全体的な枠組みは州によって異なります。

アフィリエイトネクサス

アフィリエイトネクサスは、企業が、ある州に物理的な拠点を持つ別の企業と関係を持つ場合に生じます。これが起こり得るのは、企業が、ある州に、オーナーやブランディングが共通であるなど、自社に関係のある関連会社や子会社を持つ場合です。その企業の関連会社がその州に物理的な拠点を持つ場合、一般に、アフィリエイトネクサス法では、その企業に対し、売上税の徴収および納付を行うよう義務付けています。

クリックスルーネクサス

クリックスルーネクサスは、ビジネスが州内のサードパーティの売り手または紹介エージェントと関係がある場合に作成されます。これは、ビジネスが、自社のウェブサイトやマーケティング活動を通じて行われた販売に対して、サードパーティに手数料や紹介料を支払う場合に発生する可能性があります。クリックスルーネクサス法では通常、サードパーティが州内に物理的な拠点を持っている場合、ビジネスに売上税を回収して納付することを義務付けています。

売上税ネクサス

売上税ネクサスとは、企業と、売上税の徴収および納付義務が発生する州政府または地方自治体とのつながりを表すために使用される用語です。企業がその州で売上税を徴収して納付する義務を負う前に、その州で行う必要がある事業活動の最小しきい値が定められています。

たとえば、手作りのキャンドルを販売するオンラインストアを運営しているとします。ビジネスの拠点はアリゾナ州にありますが、カリフォルニア州とコロラド州でもキャンドルを販売しています。各州には独自の売上税の法律と税率があるため、それらの州で売上税ネクサスの要件を満たしているかどうかを判断する必要があります。

• たとえばカリフォルニア州では、今年または前年の売上が 50 万ドルを超えると、売上税ネクサスが成立します。

• 一方コロラド州では、ある年の売上が 10 万ドルを超えるビジネスは、売上税ネクサスの対象となります。

売上税ネクサスは、州や管轄区域における物理的な拠点、経済活動、関連会社との関係、クリックスルーの関係など、さまざまな活動や要因を考慮して設定されます。

売上税ネクサスが確立されると、ビジネスは州または管轄区域内で行われた課税対象の販売に対して、売上税を徴収して納付することが義務付けられます。売上税ネクサスの規則と要件は州および管轄区域によって異なるため、罰則や法的措置を回避するには、ビジネスが売上税ネクサスの義務を理解し、適用されるすべての税法に準拠することが重要です。

売上税ネクサスを確立するための基準

売上税ネクサスを確立するための一貫した基準はありませんが、一般的に、事業者が特定の州または管轄区域で売上税の義務を負うかどうかを判断する際には、いくつかの要因が考慮されます。売上税ネクサスを確立するための一般的な基準には、次のようなものがあります。

ネクサスを複雑にする一般的なシナリオ

基本的な売上と物理的なオフィスの勤務地を追跡することは良い出発点ですが、高度なロジスティクスと B2B 販売モデルは、複雑な規制のグレーゾーンをもたらします。

• フルフィルメントと 3PL インベントリ: サードパーティロジスティクス (3PL) の倉庫またはフルフィルメントセンターに物理的な在庫を保管すると、その州に地元のオフィスや従業員がいなくても、自動的にその州に物理的ネクサスが確立されます。

• ドロップシッピング: これらの複数当事者間の取引は、サプライヤーの物理的な勤務地、加盟店の経済的基準、および顧客の配達先住所がすべて競合するネクサスルールを引き起こす可能性があるため、税金の回収を複雑にします。

• 再販および免税証明書: B2B バイヤーに非課税で販売するには、有効な免税証明書を取得して検証する必要があります。不足している、または期限切れの書類は、監査中の未回収の税金に対してビジネスを法的に責任を負わせます。

売上税ネクサスが事業者に与える影響

売上税ネクサスがビジネスに与える影響は、各州または管轄区域の特定の状況と要件に応じて、重大になる可能性があります。ビジネスにとって、売上税ネクサスがある州と管轄区域、およびその影響を把握することは不可欠です。これには以下が含まれます。

1. コンプライアンスのコスト
   複数の州や管轄区域に売上税ネクサスがある事業者では、売上税許可証の登録、課税対象売上に対する売上税の徴収と納付、定期的な売上税申告書の提出、回収した売上と徴収した税金に関する詳細な記録の保持が必要になる場合があります。

2. ペナルティと利息
   売上税ネクサスの要件に従わないビジネスは、申告や支払いの遅延や誤りに対してペナルティや利息の請求を受ける可能性があり、それらはすぐに加算される可能性があります。

3. 競争上の不利な立場
   売上税の納税義務を適切に管理していない企業は、税法を遵守している企業と比較して、競争上不利な立場に立たされる可能性があります。

4. 風評被害
   売上税ネクサスの要件に従わないと、顧客は税務コンプライアンスの問題の履歴や否定的な評判のある会社と取引する可能性が低くなるため、ビジネスに風評被害をもたらす可能性もあります。

売上税ネクサス法を遵守するために企業が実行できるステップ

売上税ネクサス法の遵守は、特に複数の州や管轄区域で売上税の義務を負う企業にとって、複雑で困難な作業になる可能性があります。ここでは、売上税ネクサスに関する法律を遵守するために企業が実行できるステップをいくつかご紹介します。

1. 売上税ネクサスがどこにあるかを判断する
   売上税ネクサス法に準拠するための最初のステップは、ビジネスの物理的な拠点または経済活動がどこにあるかを特定することにより、ビジネスがどこで売上税の義務を負っているかを判断することです。

2. 売上税許可証に登録する
   売上税の義務がある場所を特定したら、ネクサスがある各州または管轄区域で売上税許可証に登録する必要があります。これには通常、申請書に記入し、ビジネスに関する情報を提供することが含まれます。このプロセスを合理化するには、Stripe に米国での税務登録を管理させ、申請書の詳細を事前に入力する簡素化されたプロセスのメリットを享受できます。

3. 売上税を回収して納付する
   売上税許可証を登録したら、ネクサスが設定された各州または管轄区域で行われた課税対象の売上に対する売上税を徴収して納付する必要があります。

4. 詳細な記録を保管する
   売上税ネクサス法に準拠するには、回収したすべての売上と税金の詳細な記録を保持することが重要です。これには、売上税の回収と納付を裏付ける売上請求書、領収書、その他の書類の記録を保持することが含まれます。

5. 売上税ネクサス要件に関する最新情報を入手する
   売上税ネクサスの要件は頻繁に変更される可能性があり、ネクサスがある各州または管轄区域における売上税の法律と規制に関する最新情報を入手することが重要です。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減するため、ビジネスの成長に集中できます。既存の実装にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を使用して、世界中で税金の徴収を開始できます。

Stripe Tax を使用すると、納税義務の監視が可能になり、Stripe での取引に基づいて税務登録のしきい値を超えた場合にアラートが送信されます。また、アメリカで代わりに税金の徴収のために登録する、Dashboard でアメリカの申告を自動化する、信頼できるパートナーを通じてグローバルな申告を管理することもできます。Stripe Tax により、以下に対する売上税、VAT、および GST の計算と徴収が自動的に行われます:

• アメリカ全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
  
• アメリカのすべての州と 42 カ国での物理的な商品
  

Stripe Tax でできること:

• どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金徴収を有効化できます。

• 納税の登録: アメリカで売上税の登録が必要な場合は、税務登録の管理を Stripe に任せることができます。申請の詳細が事前入力される簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制への法令遵守を簡素化できます。アメリカ以外での登録についてサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携し、現地の税務当局への登録を支援します。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。

• 申告の簡素化: Stripe Tax と TaxJar により、Dashboard でのアメリカの申告が自動化されます。グローバルな申告については、Stripe Tax が申告パートナーとシームレスに連携するため、正確かつタイムリーに申告を行えます。申告作業をパートナーに任せることで、ビジネスの成長に集中できます。

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