Sales Tax Nexus ist der Begriff für die rechtliche Verbindung, die ein Unternehmen verpflichtet, Sales Tax in einem bestimmten Zuständigkeitsbereich zu registrieren, einzuziehen und abzuführen. In den meisten Fällen begründet Ihr Unternehmen einen Nexus, wenn es eine physische Präsenz aufrechterhält, einen wirtschaftlichen Umsatz- oder Transaktionsgrenzwert überschreitet, bestimmte Affiliate-Beziehungen eingeht oder Verkäufe auf einem Marktplatz erleichtert.

Die Entscheidung des US-Supreme Courts im Fall South Dakota v. Wayfair aus dem Jahr 2018 erlaubt es Bundesstaaten, Sales Tax-Verpflichtungen allein auf der Grundlage wirtschaftlicher Aktivitäten durchzusetzen, ohne eine physische Präsenz vorauszusetzen. Wenn Ihr Unternehmen einen Nexus in einem Bundesstaat begründet, müssen Sie sich dort registrieren und die Sales Tax einziehen und abführen, auch wenn Sie andernorts tätig sind.

Dieser Leitfaden erklärt die verschiedenen Arten von Nexus, wie Sie feststellen können, ob Ihr Unternehmen den Grenzwert eines Bundesstaats erreicht, und wie Sie die Vorschriften einhalten können.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist Nexus-Steuer?
  
• Arten von Sales Tax Nexus
  
• Sales Tax Nexus
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Was bedeutet Nexus-Steuer?

Die Nexus-Steuer (auch als „Nexus-Gebühr“ oder „Nexus-Zuschlag“ bezeichnet) ist eine Art Unternehmenssteuer oder -gebühr, die von US-Bundestaaten oder anderen Gebietskörperschaften in ihrem Zuständigkeitsbereich erhoben wird. Ein Umsatzsteuer-Nexus, das heißt ein Anknüpfungspunkt zur Erhebung einer Steuer, liegt dann vor, wenn ein Unternehmen über ausreichend Verbindung zu einem US-Bundestaat oder zu einer Gebietskörperschaft verfügt oder dort physisch oder durch wirtschaftliche Aktivität ausreichend präsent ist. In diesem Fall gilt eine Verpflichtung zur Erhebung der Umsatzsteuer.

Die Nexus-Steuer errechnet sich aus den konkreten Regeln und Sätzen des Staates oder der Gebietskörperschaft, in der das Unternehmen einen Umsatzsteuer-Nexus aufweist. In der Regel ist die Nexus-Steuer ein Anteil am Gesamtumsatz, den ein Unternehmen in einem Staat oder einer Gebietskörperschaft erwirtschaftet. Der genaue Prozentwert kann je nach Staat oder Gebietskörperschaft stark variieren. In einigen Staaten fallen eventuell noch zusätzliche Gebühren oder Kosten an.

Beispiele für Nexus-Steuern der Bundesstaaten

Unter anderem in den folgenden Staaten müssen Unternehmen mit Umsatzsteuer-Nexus die Steuer auf bundesstaatlicher und lokaler Ebene für den zu versteuernden Umsatz im Staat erheben und abführen:

In der Vergangenheit wurde ein Nexus durch physische Präsenz begründet. Dies änderte sich nach South Dakota v. Wayfair im Jahr 2018, was es Bundesstaaten ermöglichte, einen wirtschaftlichen Nexus einzuführen und von Remote-Unternehmen zu verlangen, die entsprechenden Steuern in den Zuständigkeitsbereichen zu zahlen, in denen sie Gewinne erzielen. Dies trägt dazu bei, den Umsatz für den Bundesstaat zu steigern und verhindert, dass Unternehmen aus anderen Bundesstaaten unfaire Vorteile gegenüber lokalen Einzelhändlern erlangen.

Arten von Umsatzsteuer-Nexus

Der Umsatzsteuer-Nexus ist die Verbindung oder Beziehung zwischen einem Unternehmen und einem Staat (oder einer Gebietskörperschaft), die zu einer Steuerpflicht führt. Es gibt verschiedene Arten von Umsatzsteuer-Nexus, die ein Erheben und Abführen der Umsatzsteuer notwendig machen. Hierzu zählen unter anderem:

Physischer Nexus

Ein physischer Nexus ist gegeben, wenn ein Unternehmen in einem Staat oder einer Gebietskörperschaft physisch präsent ist (zum Beispiel mit einem Geschäft, einem Lager oder einem Büro). Diese Form von Nexus ist traditionell die Standardbegründung für die Erhebung der Umsatzsteuer, die in zahlreichen Gerichtsentscheidungen bestätigt wurde. Beispiele für einen physischen Nexus sind ein Unternehmen, das einen Standort in einem Bundesstaat betreibt, dort Mitarbeiter beschäftigt oder Bestände lagert.

Wirtschaftlicher Nexus

Ein wirtschaftlicher Nexus entsteht, wenn ein Unternehmen ein bestimmtes Maß an wirtschaftlicher Aktivität in einem Bundesstaat oder Zuständigkeitsbereich aufweist, selbst wenn es dort keine physische Präsenz hat. Gesetze zum wirtschaftlichen Nexus legen in der Regel einen Schwellenwert für in einem Bundesstaat generierte Verkäufe, Transaktionen oder Umsätze fest. Wenn dieser Schwellenwert erreicht oder überschritten wird, ist das Unternehmen verpflichtet, Sales Tax einzuziehen und abzuführen. Viele Bundesstaaten haben in den letzten Jahren Gesetze zum wirtschaftlichen Nexus als Reaktion auf die Entscheidung des Obersten Gerichtshofs der USA in South Dakota v. Wayfair verabschiedet, die vorschreibt, dass Unternehmen Sales Tax auf Transaktionen in jedem Bundesstaat einziehen und abführen müssen, in dem sie mehr als 200 Transaktionen oder Verkäufe im Wert von 100.000 $ pro Jahr durchführen, selbst wenn sie in diesem Bundesstaat keine physische Präsenz haben. Der allgemeine Rahmen für Gesetze zum wirtschaftlichen Nexus, einschließlich Beträgen, Transaktionen, Datum des Inkrafttretens, Bewertungszeiträumen und was unter das Gesetz fällt, variiert je nach Bundesstaat.

Affiliate-Nexus

Ein Affiliate-Nexus liegt vor, wenn ein Unternehmen eine Beziehung zu einem anderen Unternehmen unterhält, das in einem Bundesstaat physisch präsent ist. Das kann der Fall sein, wenn ein Unternehmen eine Tochtergesellschaft oder Zweigniederlassung (mit gleicher Inhaberin oder gleichem Inhaber oder identischem Markenauftritt usw.) in einem Bundesstaat hat. Gesetze zum Affiliate-Nexus sehen in der Regel vor, dass das Unternehmen die Umsatzsteuer erhebt und abführt, wenn die Tochtergesellschaft in dem Bundesstaat physisch präsent ist.

Click-through-Nexus

Ein Click-through-Nexus entsteht, wenn ein Unternehmen eine Beziehung zu einer Drittverkäuferin/einem Drittverkäufer oder einem Vermittlungsagenten in einem Bundesstaat unterhält. Dies kann vorkommen, wenn ein Unternehmen eine Provision oder Vermittlungsgebühr an eine dritte Partei für Verkäufe zahlt, die über deren Website oder Marketingmaßnahmen getätigt wurden. Gesetze zum Click-through-Nexus verlangen in der Regel, dass das Unternehmen Sales Tax einzieht und abführt, wenn die dritte Partei eine physische Präsenz in dem Bundesstaat hat.

Sales Tax-Nexus

Der Begriff „Sales Tax-Nexus“ beschreibt die Verbindung zwischen einem Unternehmen und einer bundesstaatlichen oder lokalen Behörde, die die Verpflichtung zur Erhebung und Abführung der Sales Tax auslöst. Dies ist die Mindestaktivitätsschwelle, die ein Unternehmen in einem Bundesstaat aufweisen muss, bevor es verpflichtet ist, Sales Tax in diesem Bundesstaat zu erheben und abzuführen.

Stellen Sie sich zum Beispiel vor, Sie betreiben einen Online-Shop für handgefertigte Kerzen. Ihr Unternehmen hat seinen Sitz in Arizona, aber Sie verkaufen Ihre Kerzen auch in Kalifornien und Colorado. Jeder Bundesstaat hat seine eigenen Gesetze und Steuersätze bezüglich der Sales Tax, daher müssen Sie feststellen, ob Sie die Voraussetzungen für den Sales Tax Nexus in diesen Bundesstaaten erfüllen oder nicht.

• In Kalifornien beispielsweise begründen Sie einen Sales Tax Nexus, wenn Sie im aktuellen oder im vorherigen Kalenderjahr einen Umsatz von mehr als 500.000 US-Dollar erzielen.

• In Colorado hingegen erfüllen Unternehmen, die in einem bestimmten Jahr mehr als 100.000 US-Dollar Umsatz erzielen, die Voraussetzungen für den Sales Tax Nexus.

Ein Sales Tax-Nexus kann durch verschiedene Aktivitäten oder Faktoren entstehen, wie z. B. eine physische Präsenz, eine wirtschaftliche Tätigkeit, verbundene Unternehmen oder Beziehungen mit Klicks in einem Bundesstaat oder einer Gerichtsbarkeit.

Sobald ein Sales Tax Nexus eingerichtet ist, muss das Unternehmen die Sales Tax auf steuerpflichtige Verkäufe einziehen und abführen, die innerhalb des Bundesstaats oder rechtlichen Zuständigkeitsbereichs getätigt wurden. Die Regeln und Anforderungen für den Sales Tax Nexus variieren je nach Bundesstaat und rechtlichem Zuständigkeitsbereich, und es ist wichtig für Unternehmen, ihre Verpflichtungen im Zusammenhang mit dem Sales Tax Nexus zu verstehen und alle geltenden Steuergesetze zu erfüllen, um mögliche Strafen oder rechtliche Schritte zu vermeiden.

Kriterien für die Feststellung eines Sales Tax-Nexus

Es gibt keine allgemeingültigen Kriterien für die Feststellung eines Sales Tax-Nexus. Grundsätzlich werden jedoch mehrere Faktoren berücksichtigt, wenn ermittelt wird, ob ein Unternehmen in einem bestimmten Bundesstaat oder einer bestimmten Gerichtsbarkeit zur Sales Tax verpflichtet ist. Einige der gängigen Kriterien für die Feststellung eines Sales Tax-Nexus lauten:

Häufige Szenarien, die den Nexus verkomplizieren

Während die Erfassung von grundlegendem Umsatz und physischen Bürostandorten ein guter Ausgangspunkt ist, bringen fortschrittliche Logistik- und B2B-Vertriebsmodelle komplexe regulatorische Grauzonen mit sich:

• Ausführung und 3PL-Inventar: Die Lagerung von physischem Inventar in Lagern oder Ausführungszentren von Drittanbieter-Logistikern (3PL) begründet automatisch einen physischen Nexus in diesen Bundesstaaten, selbst wenn Sie dort keine lokalen Büros oder Beschäftigte haben.

• Dropshipping: Diese Mehrparteien-Transaktionen verkomplizieren den Steuereinzug, da der physische Standort des Lieferanten, der wirtschaftliche Schwellenwert der Händler/innen und die Lieferadresse der Kundinnen und Kunden jeweils konkurrierende Nexus-Regeln auslösen können.

• Wiederverkauf und Ausnahmezertifikate: Der steuerfreie Verkauf an B2B-Käufer/innen erfordert die Erfassung und Validierung aktiver Ausnahmezertifikate; bei fehlender oder abgelaufener Dokumentation ist Ihr Unternehmen bei einer Prüfung rechtlich für die nicht eingezogene Steuer haftbar.

Auswirkungen des Sales Tax-Nexus auf Unternehmen

Die Auswirkungen des Sales Tax Nexus auf Unternehmen können je nach den spezifischen Umständen und Anforderungen des jeweiligen Bundesstaates oder Zuständigkeitsbereichs erheblich sein. Für Unternehmen ist es von entscheidender Bedeutung, die Bundesstaaten und Zuständigkeitsbereiche zu kennen, in denen sie einen Sales Tax Nexus haben, sowie dessen Auswirkungen, einschließlich:

1. Compliance-Kosten
   Unternehmen, die in mehreren Bundesstaaten oder Gerichtsbarkeiten einen Sales Tax-Nexus haben, müssen sich möglicherweise für Sales Tax-Genehmigungen registrieren, Sales Tax auf steuerpflichtige Verkäufe erheben und abführen, regelmäßig Sales Tax-Erklärungen einreichen und detaillierte Aufzeichnungen über die erhobenen Umsätze und Steuern führen.

2. Strafen und Zinsen
   Unternehmen, die die Anforderungen des Sales Tax Nexus nicht erfüllen, müssen möglicherweise mit Straf- und Zinsgebühren für verspätete oder fehlerhafte Einreichungen oder Zahlungen rechnen, die sich schnell summieren können.

3. Wettbewerbsnachteil
   Unternehmen, die ihren Steuerpflichten nicht ordnungsgemäß nachkommen, können im Vergleich zu Unternehmen, die die Steuervorschriften einhalten, einen Wettbewerbsnachteil erleiden.

4. Rufschädigung
   Die Nichterfüllung der Anforderungen des Sales Tax Nexus kann auch zu Reputationsschäden für Unternehmen führen, da Kundinnen und Kunden möglicherweise seltener mit einem Unternehmen Geschäfte machen, das in der Vergangenheit Probleme mit der Steuerkonformität oder negative Publicity hatte.

Welche Schritte Unternehmen durchführen können, um die Gesetze zum Sales Tax-Nexus einzuhalten

Die Einhaltung von Gesetzen in Zusammenhang mit dem Sales Tax-Nexus kann für Unternehmen eine komplexe und herausfordernde Aufgabe sein, insbesondere für solche, die in mehreren Bundesstaaten oder Gerichtsbarkeiten zur Sales Tax verpflichtet sind. Im Folgenden finden Sie einige Schritte, die Unternehmen zur Einhaltung der Sales Tax-Nexus-Gesetze durchführen können:

1. Bestimmen Sie, wo Sie einen Sales Tax Nexus haben
   Der erste Schritt zur Erfüllung der Sales Tax Nexus-Gesetze besteht darin, zu bestimmen, wo Ihr Unternehmen eine Sales Tax-Verpflichtung hat, indem Sie ermitteln, wo Ihr Unternehmen eine physische Präsenz oder wirtschaftliche Aktivität aufweist.

2. Registrieren Sie sich für Sales Tax-Genehmigungen
   Sobald Sie ermittelt haben, wo Sie eine Sales Tax-Verpflichtung haben, müssen Sie sich in jedem Bundesstaat oder Zuständigkeitsbereich, in dem Sie einen Nexus haben, für Sales Tax-Genehmigungen registrieren. Dies beinhaltet in der Regel das Ausfüllen eines Anmeldeformulars und die Bereitstellung von Informationen über Ihr Unternehmen. Um diesen Prozess zu optimieren, können Sie Stripe Ihre Steuerregistrierungen in den USA verwalten lassen und von einem vereinfachten Prozess profitieren, bei dem Details für das Anmeldeformular vorausgefüllt werden.

3. Ziehen Sie Sales Tax ein und führen Sie sie ab
   Nachdem Sie sich für Sales Tax-Genehmigungen registriert haben, müssen Sie Sales Tax auf steuerpflichtige Verkäufe in jedem Bundesstaat oder Zuständigkeitsbereich, in dem Sie einen Nexus haben, erheben und abführen.

4. Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen
   Es ist wichtig, detaillierte Aufzeichnungen über alle Verkäufe und eingezogenen Steuern zu führen, um die Sales Tax Nexus-Gesetze zu erfüllen. Dies kann die Führung von Aufzeichnungen über Verkaufsrechnungen, Belege und andere Dokumentationen umfassen, die Ihre Einzüge und Abführungen der Sales Tax unterstützen.

5. Bleiben Sie über die Anforderungen des Sales Tax Nexus auf dem Laufenden
   Die Anforderungen an den Sales Tax Nexus können sich häufig ändern, und es ist wichtig, über die Sales Tax-Gesetze und -Vorschriften in jedem Bundesstaat oder Zuständigkeitsbereich, in dem Sie einen Nexus haben, auf dem Laufenden zu bleiben.

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• Steuern automatisch erheben: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Vereinfachte Einreichung: Stripe Tax automatisiert US-Einreichungen im Dashboard, bereitgestellt von TaxJar. Für globale Einreichungen lässt sich Stripe Tax nahtlos mit Einreichungspartnern integrieren, sodass Ihre globalen Einreichungen fehlerfrei und pünktlich erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

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