Il nesso in materia di imposta sulle vendite è il termine che definisce il legame legale che impone a un'attività di registrarsi, riscuotere ed effettuare la rimessa fiscale in una particolare giurisdizione. Nella maggior parte dei casi, la tua attività stabilisce un nesso quando mantiene una presenza fisica, supera una soglia economica di ricavi o transazioni, costituisce determinati rapporti di affiliazione o facilita le vendite sul marketplace.

La decisione della Corte Suprema degli Stati Uniti nel caso South Dakota v. Wayfair, nel 2018, consente agli stati di far valere gli obblighi per l'imposta sulle vendite solo in base all'attività economica, senza richiedere una presenza fisica. Se la tua attività crea un nesso in uno stato, sei tenuto a registrarti, riscuotere ed effettuare la rimessa fiscale in tale stato, anche se operi altrove.

Questa guida illustra i diversi tipi di nessi, come determinare se la tua attività soddisfa la soglia prevista da uno stato e come essere conformi.

Contenuto dell'articolo

• Cos'è l'imposta di nesso?
  
• Tipi di nesso in materia di imposta sulle vendite
  
• Nesso in materia di imposta sulle vendite
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Che cos'è la nexus tax?

La nexus tax, nota in inglese anche come "nexus fees" o "nexus surcharges", è un tipo di tassa o commissione imposta da stati o giurisdizioni alle aziende che hanno un nesso di imposta sulle vendite all'interno dei loro confini. Un nesso di imposta sulle vendite si crea quando un'azienda ha una connessione o una presenza sufficiente in uno stato o in una giurisdizione, come una presenza fisica o un'attività economica, che fa scattare un obbligo di riscossione dell'imposta sulle vendite.

La nexus tax viene calcolata sulla base di regole e aliquote specifiche dello stato o della giurisdizione a cui le vendite dell'attività sono fiscalmente correlate. In genere, la nexus tax è una percentuale delle vendite o dei ricavi totali generati dall'attività all'interno dello stato o della giurisdizione. La percentuale esatta può variare notevolmente a seconda dello stato o della giurisdizione e alcuni stati potrebbero imporre anche commissioni aggiuntive o sovrattasse.

Esempi di imposta di nesso statale

Di seguito sono riportati alcuni esempi di stati in cui le aziende con nesso di imposta sulle vendite sono tenute a riscuotere e versare l'imposta statale e locale sulle vendite imponibili effettuate al loro interno.

In passato, il nesso veniva stabilito dalla presenza fisica. La situazione è cambiata dopo la causa South Dakota contro Wayfair nel 2018, che ha consentito agli Stati di implementare l'economic nexus e di richiedere alle aziende remote di pagare le imposte appropriate nelle giurisdizioni in cui realizzano profitti. In questo modo si aumentano i ricavi per lo Stato e si impedisce alle aziende di altri Stati di ottenere vantaggi iniqui rispetto ai rivenditori locali.

Tipi di nesso di imposta sulle vendite

Il nesso di imposta sulle vendite è la connessione o la relazione tra un'attività e uno stato o una giurisdizione che crea un obbligo fiscale sulle vendite. Esistono diversi tipi di nesso di imposta sulle vendite che possono far scattare l'obbligo di riscuotere e versare tale imposta, tra cui:

Nesso fisico

Il nesso fisico si crea quando un'azienda ha una presenza fisica in uno stato o in una giurisdizione, come un negozio, un magazzino o un ufficio. Questo tipo di nesso è lo standard tradizionale per la riscossione dell'imposta sulle vendite ed è stato stabilito attraverso vari casi giudiziari. Esempi di nesso fisico includono attività con sede fisica, dipendenti o inventario in uno stato.

Nesso economico

L'economic nexus si crea quando un'attività ha un certo livello di attività economica in uno Stato o giurisdizione, anche se non ha una presenza fisica in tale luogo. Le leggi sull'economic nexus di solito stabiliscono una soglia per le vendite, le transazioni o i ricavi generati in uno Stato. Se tale soglia viene raggiunta o superata, l'attività è tenuta a riscuotere ed effettuare la rimessa fiscale dell'imposta sulle vendite. Molti Stati hanno adottato le leggi sull'economic nexus negli ultimi anni in risposta alla decisione della Corte Suprema degli Stati Uniti nella causa South Dakota contro Wayfair, in cui si stabilisce che le attività devono riscuotere ed effettuare la rimessa fiscale delle imposte sulle vendite per le transazioni in qualsiasi Stato in cui effettuano più di 200 transazioni o 100.000 $ di vendite all'anno, anche se non hanno una presenza fisica in quello Stato. Il quadro generale delle leggi sull'economic nexus, tra cui gli importi, le transazioni, le date di entrata in vigore, i periodi di valutazione e ciò che è considerato idoneo ai sensi della legge, varia in base allo Stato.

Nesso di affiliazione

Il nesso di affiliazione si crea quando un'azienda ha una rapporto con un'altra che ha una presenza fisica in uno stato. Ciò può verificarsi quando un'azienda ha in uno stato una società affiliata o controllata a cui è collegata, ad esempio, attraverso uno stesso titolare o branding. Le leggi sul nesso di affiliazione richiedono in genere che l'azienda riscuota e versi l'imposta sulle vendite se l'affiliata ha una presenza fisica nello stato.

Nesso click-through

Il nesso click-through si crea quando un'attività ha una relazione con un venditore terzo o un agente di segnalazione in uno Stato. Ciò può verificarsi quando un'attività paga una commissione, ad esempio per la segnalazione, a terzi per le vendite effettuate tramite il loro sito web o le loro iniziative di marketing. Le leggi sui nessi click-through in genere richiedono all'attività di riscuotere l'imposta sulle vendite ed effettuarne la rimessa fiscale se i terzi hanno una presenza fisica nello Stato.

Nesso in materia di imposta sulle vendite

Il termine nesso in materia di imposta sulle vendite viene utilizzato per descrivere il collegamento tra un'azienda e un'amministrazione statale o locale che determina l'obbligo di riscossione e versamento dell'imposta sulle vendite. È la soglia minima di attività che un'attività deve avere in uno stato prima di essere obbligata a riscuotere e versare l'imposta sulle vendite in quello stato.

Immagina, ad esempio, di gestire un negozio online che vende candele fatte a mano. La tua attività è domiciliata in Arizona, ma vendi le candele anche in California e in Colorado. Ogni stato ha proprie leggi e aliquote per l'imposta sulle vendite, quindi devi determinare se sei soggetto al nesso in materia di imposta sulle vendite in quegli stati.

• In California, ad esempio, stabilisci un nesso in materia di imposta sulle vendite se superi 500.000 $ di vendite nell'anno solare corrente o precedente.

• In Colorado, invece, le attività che superano 100.000 $ di vendite nel corso di un anno qualsiasi sono soggette al nesso in materia di imposta sulle vendite.

Il nesso in materia di imposta sulle vendite si può creare mediante varie attività o vari fattori, ad esempio avendo una presenza fisica, un'attività economica, rapporti di affiliazione o tramite l'impiego di link (click-through) in uno stato o una giurisdizione.

Una volta stabilito un nesso in materia di imposta sulle vendite, all'attività è richiesto di riscuotere ed effettuare la rimessa fiscale dell'imposta sulle vendite per le vendite imponibili effettuate all'interno dello stato o della giurisdizione. Le regole e i requisiti per il nesso in materia di imposta sulle vendite variano a seconda dello stato e della giurisdizione, ed è importante che le attività comprendano i loro obblighi relativi al nesso in materia di imposta sulle vendite e siano conformi a tutte le leggi fiscali in vigore per evitare potenziali penali o procedimenti giudiziari.

Criteri per stabilire il nesso in materia di imposta sulle vendite

Non esiste un insieme universale di criteri per stabilire un nesso in materia di imposta sulle vendite, ma in genere vengono presi in considerazione diversi fattori per determinare se un'azienda ha un obbligo di imposta sulle vendite in un determinato stato o giurisdizione. Alcuni dei criteri più comuni per stabilire il nesso in materia di imposta sulle vendite sono:

Scenari comuni che complicano i nessi

Sebbene il monitoraggio dei ricavi di base e delle sedi fisiche degli uffici sia un buon punto di partenza, i modelli di logistica avanzata e di vendite B2B introducono aree grigie normative complesse:

• Evasione degli ordini e inventario 3PL: lo stoccaggio dell'inventario fisico in magazzini o centri logistici di terze parti (3PL) stabilisce automaticamente un nesso fisico in quegli Stati, anche se non vi si dispone di uffici o dipendenti locali.

• Dropshipping: queste transazioni multiparte complicano la riscossione delle imposte perché la sede fisica del fornitore, la soglia economica dell'esercente e l'indirizzo di spedizione del cliente possono innescare regole concorrenti in materia di nessi.

• Certificati di rivendita ed eccezioni: la vendita esentasse agli acquirenti B2B richiede l'acquisizione e la convalida di certificati di eccezione attivi; in caso di documentazione mancante o scaduta, in sede di verifica l'attività è legalmente responsabile per l'imposta non riscossa.

Impatto sulle attività del nesso in materia di imposta sulle vendite

L'impatto del nesso in materia di imposta sulle vendite sulle attività può essere significativo, a seconda delle circostanze specifiche e dei requisiti di ciascuno Stato o giurisdizione. È fondamentale che le attività conoscano gli Stati e le giurisdizioni in cui hanno un nesso in materia di imposta sulle vendite e il suo impatto, tra cui:

1. Costi di compliance
   Le attività che hanno un nesso in materia di imposta sulle vendite in più Stati o giurisdizioni potrebbero dover richiedere i permessi per l'imposta sulle vendite, riscuotere ed effettuare la rimessa fiscale dell'imposta sulle vendite sulle vendite imponibili, presentare dichiarazioni regolari dell'imposta sulle vendite e tenere registri dettagliati delle vendite e delle imposte riscosse.

2. Sanzioni e interessi
   Le attività che non rispettano i requisiti del nesso in materia di imposta sulle vendite possono incorrere in sanzioni e interessi per presentazioni o pagamenti in ritardo o errati, che possono sommarsi rapidamente.

3. Svantaggio competitivo
   Le attività che non gestiscono correttamente i propri obblighi in materia di imposta sulle vendite possono trovarsi in una situazione di svantaggio competitivo rispetto a quelle conformi alle leggi fiscali.

4. Danno alla reputazione
   Il mancato rispetto dei requisiti del nesso in materia di imposta sulle vendite può causare anche danni alla reputazione delle attività, in quanto i clienti potrebbero essere meno propensi a fare affari con un'azienda che ha precedenti in materia di compliance o pubblicità negativa.

Misure che le attività possono adottare per rispettare le leggi sul nesso in materia di imposta sulle vendite

Rispettare le leggi sul nesso in materia di imposta sulle vendite può essere un compito complesso e impegnativo per le attività, in particolare per quelle che hanno l'obbligo di applicare l'imposta sulle vendite in più stati o giurisdizioni. Ecco alcune azioni che le attività possono intraprendere per rispettare le leggi sul nesso in materia di imposta sulle vendite:

1. Stabilire dove si ha un nesso in materia di imposta sulle vendite
   Il primo passo per rispettare le leggi sul nesso in materia di imposta sulle vendite è stabilire dove l'attività ha un obbligo in materia di imposta sulle vendite identificando dove ha una presenza fisica o un'attività economica.

2. Registrarsi per i permessi per l'imposta sulle vendite
   Una volta stabilito dove si ha un obbligo in materia di imposta sulle vendite, occorrerà registrarsi per ottenere i relativi permessi in ogni Stato o giurisdizione in cui si ha un nesso. Questa operazione prevede in genere la compilazione di una richiesta di registrazione e la fornitura di informazioni sull'attività. Per snellire la procedura, si può affidare a Stripe la gestione delle registrazioni fiscali negli Stati Uniti e beneficiare di una procedura semplificata in cui i dettagli della richiesta di registrazione sono precompilati.

3. Riscuotere l'imposta sulle vendite ed effettuare la rimessa fiscale
   Dopo la registrazione ai permessi per l'imposta sulle vendite, occorrerà riscuotere ed effettuare la rimessa fiscale per l'imposta sulle vendite sulle vendite imponibili in ciascuno Stato o giurisdizione in cui si ha un nesso.

4. Tenere registri dettagliati
   È importante tenere registri dettagliati di tutte le vendite e le imposte riscosse per rispettare le leggi sul nesso in materia di imposta sulle vendite. Questo può includere la conservazione di fatture di vendita, ricevute e altra documentazione a supporto della riscossione e della rimessa fiscale.

5. Rimanere aggiornati sui requisiti del nesso in materia di imposta sulle vendite
   I requisiti del nesso in materia di imposta sulle vendite possono cambiare frequentemente ed è importante rimanere aggiornati sulle leggi e sulle normative in materia di imposta sulle vendite in ogni Stato o giurisdizione in cui si ha un nesso.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

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• Registrarti per il pagamento delle tasse: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, per risparmiare tempo e garantire la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

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