En el mundo globalizado de hoy, cada vez más empresas operan en varios estados o países. Si bien esto abre oportunidades para ganar terreno en más mercados, también genera consecuencias fiscales complejas.

Es necesario comprender dos términos fiscales importantes, el impuesto nexo y nexo fiscal sobre las ventas, para las empresas en expansión que deben cumplir con las obligaciones del impuesto a las ventas. No hacerlo puede dar lugar a importantes sanciones financieras, y las empresas que no gestionen adecuadamente sus obligaciones de impuestos a las ventas pueden enfrentarse a daños a la reputación o incluso a acciones legales. Además, comprender el nexo fiscal sobre las ventas puede ayudar a las empresas a determinar dónde están obligadas a cobrar y remitir el impuesto a las ventas, lo que les permite calcular con precisión los costos de hacer negocios en diferentes jurisdicciones y seguir cumpliendo con las leyes fiscales.

Analizaremos los conceptos de impuesto nexo y nexo fiscal sobre las ventas, incluidas las actividades que pueden crear un nexo fiscal sobre las ventas, los diferentes tipos de nexo y cómo las empresas pueden determinar si tienen un nexo fiscal sobre las ventas en una jurisdicción determinada. También conocerás las prácticas recomendadas para ayudar a que tus empresas gestionen las obligaciones del impuesto a las ventas, cumplan con la normativa y eviten posibles sanciones o acciones legales.

¿Qué información encontrarás en este artículo?

• ¿Qué es el impuesto nexo?
  
• Tipos de nexo fiscal sobre las ventas
  
• Nexo fiscal sobre las ventas
  
• ¿Cómo puede ayudarte Stripe?
  

¿Qué es el impuesto nexo?

El impuesto nexo, también conocido como «comisiones de nexo» o «recargos de nexo», es un tipo de impuesto o tasa que los estados o las jurisdicciones imponen a las empresas que tienen un nexo fiscal sobre las ventas dentro de sus fronteras. Un nexo fiscal sobre las ventas se crea cuando una empresa tiene una conexión o una presencia suficiente en un estado o una jurisdicción, como una presencia física o una actividad económica, lo que desencadena una obligación de cobro del impuesto a las ventas.

El impuesto nexo se calcula en función de las normas y las tasas específicas del estado o la jurisdicción donde la empresa tiene un nexo fiscal sobre las ventas. En general, el impuesto nexo es un porcentaje del total de las ventas o ingresos generados por la empresa dentro del estado o la jurisdicción. El porcentaje exacto puede variar ampliamente según el estado o la jurisdicción, y algunos estados también pueden cobrar comisiones u otros recargos.

Algunos ejemplos de estados en los que las empresas con nexos fiscales sobre las ventas están obligadas a cobrar y remitir los impuestos sobre las ventas estatales y locales sobre las ventas sujetas a impuestos realizadas dentro del estado son:

• California
  La tasa del impuesto a las ventas del estado de California es actualmente del 7.25 %, pero las tasas del impuesto a las ventas locales pueden variar entre el 0.1 % y el 2.5 %, según la ubicación específica.

• Nueva York
  La tasa del impuesto a las ventas del estado de Nueva York es actualmente del 4 %, pero las tasas del impuesto a las ventas locales pueden variar entre el 3 % y el 4.875 %, según la ubicación específica.

• Texas
  La tasa del impuesto a las ventas del estado de Texas es actualmente del 6.25 %, pero las tasas del impuesto a las ventas locales pueden variar entre el 0.5 % y el 2 %, según la ubicación específica.

Tipos de nexo fiscal sobre las ventas

El nexo fiscal sobre las ventas es la conexión o la relación entre una empresa y un estado o una jurisdicción que crea una obligación del impuesto a las ventas. Existen diferentes tipos de nexos fiscales sobre las ventas que pueden desencadenar la obligación de cobrar y remitir el impuesto a las ventas, entre ellos:

• Nexo físico
  El nexo físico se crea cuando una empresa tiene presencia física en un estado o una jurisdicción, como una tienda, un almacén o una oficina. Este tipo de nexo es el estándar tradicional para el cobro de impuestos a las ventas y se estableció a través de varios casos judiciales. Algunos ejemplos de nexo físico son una empresa que tiene una ubicación física, empleados o inventario en un estado.

• Nexo económico
  El nexo económico se crea cuando una empresa tiene un cierto nivel de actividad económica en un estado o una jurisdicción, incluso si no tiene presencia física allí. Las leyes de nexo económico suelen establecer un umbral para las ventas, las transacciones o los ingresos generados en un estado; si se alcanza o supera ese umbral, la empresa está obligada a cobrar y remitir el impuesto a las ventas. Muchos estados adoptaron leyes de nexo económico en los últimos años en respuesta a la decisión de la Corte Suprema en el caso Dakota del Sur v. Wayfair, que exigía que las empresas cobraran y remitieran impuestos a las ventas sobre las transacciones en cualquier estado en el que realizaran más de 200 transacciones o ventas por un valor de USD 100,000 por año, incluso si no tenían presencia física en ese estado.

• Nexo de filiales
  El nexo de filiales se crea cuando una empresa tiene una relación con otra empresa que tiene presencia física en un estado. Esto puede suceder cuando una empresa tiene una filial o una subsidiaria en un estado que está relacionada con la empresa, como una marca o un titular común. Las leyes de nexo de filiales generalmente requieren que la empresa cobre y remita el impuesto a las ventas si la empresa filial tiene presencia física en el estado.

• Nexo de clics
  El nexo de clics se crea cuando una empresa tiene una relación con un vendedor externo o un agente de referencia en un estado. Esto puede ocurrir cuando una empresa paga una comisión o una tarifa de referencia a un tercero por las ventas realizadas a través de su sitio web o esfuerzos de marketing. Por lo general, las leyes de nexo de clics exigen que la empresa cobre y remita el impuesto a las ventas si el tercero tiene presencia física en el estado.

Nexo fiscal sobre las ventas

El nexo fiscal sobre las ventas es un término utilizado para describir la conexión entre una empresa y el gobierno estatal o local que desencadena el requisito de cobrar y remitir el impuesto a las ventas. Es el umbral mínimo de actividad que una empresa debe tener en un estado antes de estar obligada a cobrar y remitir el impuesto a las ventas en ese estado.

Por ejemplo, supongamos que tienes una tienda en línea que vende velas hechas a mano. Tu empresa tiene sede en Arizona, pero también vende sus velas en California, Texas y Nueva York. Cada estado tiene sus propias leyes y tasas de impuestos a las ventas, por lo que debes determinar si calificas o no para el nexo fiscal sobre las ventas en esos estados.

En California, por ejemplo, se establece un nexo fiscal sobre las ventas si se tiene más de USD 500,000 en ventas en el año calendario actual o anterior. A partir del 25 de abril del 2019, California eliminó su límite anterior en torno a la cantidad de transacciones. En Colorado, por otro lado, las empresas que liquidan más de USD 100,000 en ventas durante un año determinado califican para el nexo fiscal sobre las ventas.

El nexo fiscal sobre las ventas se puede crear a través de diversas actividades o factores, como tener presencia física, actividad económica, relaciones de afiliación o relaciones de clics en un estado o jurisdicción. Una vez que se establece un nexo fiscal sobre las ventas, la empresa está obligada a cobrar y remitir el impuesto a las ventas sobre las ventas sujetas a impuestos realizadas dentro del estado o la jurisdicción. Las normas y los requisitos para el nexo fiscal sobre las ventas varían según el estado y la jurisdicción, y es importante que las empresas comprendan sus obligaciones en relación con el impuesto a las ventas y cumplan con todas las leyes fiscales aplicables para evitar posibles sanciones o acciones legales.

Criterios para establecer el nexo fiscal sobre las ventas

No existe un conjunto universal de criterios para establecer un nexo fiscal sobre las ventas, pero en general se tienen en cuenta varios factores a la hora de determinar si una empresa tiene una obligación de impuesto a las ventas en un estado o una jurisdicción determinados. Algunos de los criterios comunes para establecer el nexo fiscal sobre las ventas incluyen:

• Presencia física
  Una presencia física puede establecer un nexo fiscal sobre las ventas en un estado o una jurisdicción. Esto puede incluir tener una oficina física, una tienda, un almacén u otra propiedad en el estado, o tener empleados o contratistas independientes trabajando en el estado.

• Actividad económica
  Muchos estados adoptaron leyes de nexo económico, que crean una obligación de impuesto a las ventas para las empresas que cumplen con ciertos umbrales de ventas, transacciones o ingresos generados en el estado. Estos umbrales pueden variar ampliamente según el estado y están sujetos a cambios. Aquí hay una lista completa de estándares de nexo económico para cada estado de EE. UU..

• Relaciones de afiliación
  Algunos estados tienen leyes de nexo de filiales, que crean una obligación de impuesto a las ventas para las empresas que tienen una relación con una filial o una subsidiaria en el estado. Esto puede ocurrir cuando una empresa tiene un titular, una marca u otra conexión común con una filial o una subsidiaria en el estado.

• Relaciones de clics
  Algunos estados tienen leyes de nexo de clics, que crean una obligación de impuesto a las ventas para las empresas que tienen una relación con un vendedor externo o un agente de referencia en el estado. Esto puede ocurrir cuando una empresa paga una comisión o una tarifa de referencia a un tercero por las ventas realizadas a través de su sitio web o esfuerzos de marketing.

Impacto del nexo fiscal sobre las ventas en las empresas

El impacto del nexo fiscal sobre las ventas en las empresas puede ser significativo, según las circunstancias y los requisitos específicos de cada estado o jurisdicción. Es importante que las empresas conozcan los estados y jurisdicciones en los que tienen un nexo fiscal sobre las ventas y su impacto, lo que incluye:

• Costos de cumplimiento de la normativa
  Uno de los impactos más significativos del nexo fiscal sobre las ventas en las empresas es el costo de cumplir con las leyes fiscales estatales y locales. Es posible que las empresas que tienen un nexo fiscal sobre las ventas en varios estados o jurisdicciones deban registrarse para obtener permisos de impuestos a las ventas, cobrar y remitir el impuesto a las ventas sobre las ventas sujetas a impuestos, presentar declaraciones periódicas de impuestos a las ventas y mantener registros detallados de las ventas y los impuestos cobrados.

• Multas e intereses
  Las empresas que no cumplan con los requisitos del nexo fiscal sobre las ventas pueden enfrentar multas y cargos por intereses por presentaciones o pagos tardíos o incorrectos. Estas sanciones pueden ser sustanciales y acumularse rápidamente, lo que genera costo adicional y cargas financieras para las empresas.

• Desventaja competitiva
  Las empresas que no gestionan adecuadamente sus obligaciones de impuestos a las ventas pueden enfrentarse a una desventaja competitiva en comparación con las empresas que cumplen con las leyes fiscales. Las empresas que cumplen con la normativa pueden calcular con precisión los costos de hacer negocios en diferentes jurisdicciones, mientras que las empresas que no cumplen con la normativa pueden tener dificultades para competir en precio u otros factores.

• Daño reputacional
  No cumplir con los requisitos del nexo fiscal sobre las ventas también puede provocar daños en la reputación de las empresas. Es menos probable que los clientes hagan negocios con una empresa que tiene un historial de problemas de cumplimiento de la normativa fiscal, y la publicidad negativa o las acciones legales pueden dañar la reputación y la marca de una empresa.

Pasos que pueden seguir las empresas para cumplir con las leyes de nexo fiscal sobre las ventas

Cumplir con las leyes del nexo fiscal sobre las ventas puede ser una tarea compleja y desafiante para las empresas, especialmente para aquellas que tienen una obligación de impuesto a las ventas en varios estados o jurisdicciones. Estos son algunos pasos que las empresas pueden seguir para cumplir con las leyes del nexo fiscal sobre las ventas:

• Determinar dónde tienes un nexo fiscal sobre las ventas
  El primer paso para cumplir con las leyes del nexo fiscal sobre las ventas es determinar dónde tu empresa tiene una obligación de impuesto a las ventas. Esto puede implicar identificar dónde tu empresa tiene presencia física, actividad económica, relaciones de afiliación o relaciones de clics, y comprender los requisitos de nexo fiscal sobre las ventas de cada estado o jurisdicción donde tengas actividades comerciales.

• Registrarse para obtener permisos de impuestos a las ventas
  Una vez que hayas determinado dónde tienes una obligación de impuesto a las ventas, deberás registrarte para obtener permisos de impuestos a las ventas en cada estado o jurisdicción donde tengas impuesto nexo. Por lo general, esto implica completar una solicitud y proporcionar información sobre tu empresa, como tu número de identificación fiscal federal, el tipo de empresa e información de contacto. Para agilizar este proceso, permite que Stripe gestione tus registros fiscales en EE. UU. y te beneficiarás con un proceso simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, para que puedas ahorrar tiempo y garantizar el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar y remitir el impuesto a las ventas
  Una vez que te hayas registrado para obtener los permisos de impuestos a las ventas, deberás cobrar y remitir el impuesto a las ventas sobre las ventas sujetas a impuestos realizadas en cada estado o jurisdicción donde tengas impuesto nexo. Por lo general, esto implica cobrar a los clientes la tasa de impuesto a las ventas adecuada, realizar un seguimiento de las ventas y los impuestos cobrados, presentar declaraciones periódicas de impuestos a las ventas y remitir los pagos de impuestos sobre las ventas al estado o la jurisdicción.

• Mantener registros detallados
  Es vital mantener registros detallados de todas las ventas e impuestos cobrados para cumplir con las leyes de nexo fiscal sobre las ventas. Esto puede incluir el mantenimiento de registros de facturas de ventas, recibos y otra documentación que respalde tus cobros y remesas de impuestos a las ventas.

• Mantenerse al día con los requisitos del nexo fiscal sobre las ventas
  Los requisitos del nexo fiscal sobre las ventas pueden cambiar con frecuencia, y es importante mantenerse actualizado sobre las leyes y la normativa del impuesto a las ventas en cada estado o jurisdicción donde tengas impuesto nexo. Esto puede implicar supervisar los cambios en las tasas, los umbrales y las reglas del impuesto a las ventas, y trabajar con un profesional de impuestos calificado para garantizar el cumplimiento de todas las leyes fiscales aplicables.

¿Cómo puede ayudarte Stripe?

Para las empresas que desean gestionar los impuestos, el cumplimiento de la normativa y la supervisión continua de los cambios en las leyes y las normativas con el enfoque más eficiente posible, existen soluciones tecnológicas que eliminan el trabajo manual que tradicionalmente conlleva este tipo de gestiones. Stripe Tax es una solución fiscal integral que ayuda a las empresas a automatizar el cálculo, el cobro y la presentación de informes de impuestos sobre los pagos a nivel internacional, todo con una única integración. Esto incluye ayudar a las empresas a saber dónde registrarse y cobrar automáticamente el importe correcto de impuestos, además de generar todos los informes que una empresa necesita para presentar sus declaraciones de impuestos.

Estas son algunas formas en que Stripe Tax puede beneficiar a las empresas específicamente en torno al tema del nexo fiscal sobre las ventas:

• Cálculos automatizados del impuesto a las ventas
  Stripe Tax usa tasas y reglas de impuesto a las ventas en tiempo real para calcular automáticamente el impuesto a las ventas en cada transacción, teniendo en cuenta los requisitos específicos del nexo fiscal sobre las ventas de cada estado o jurisdicción donde la empresa tiene una obligación de impuesto a las ventas. Esto puede ayudar a las empresas a asegurarse de que estén recaudando con precisión el importe correcto del impuesto a las ventas y evitar posibles problemas de cumplimiento de la normativa.

• Cobertura integral del impuesto a las ventas
  Stripe Tax cubre los requisitos de nexo fiscal sobre las ventas en los 50 estados de EE. UU. y Washington D.C., así como en muchas jurisdicciones internacionales, lo que facilita a las empresas que usan Stripe Tax el cumplimiento de los requisitos del impuesto a las ventas en distintos estados y jurisdicciones.

• Presentación y remisión simplificados
  Stripe Tax puede facilitar la presentación y la remisión de impuestos. Con nuestros socios globales de confianza, los usuarios se benefician de una experiencia fluida que se conecta con tus datos de transacciones de Stripe, lo que permite a nuestros socios gestionar tus presentaciones para que puedas concentrarte en el crecimiento de tu empresa.

• Soluciones escalables de impuestos a las ventas
  Stripe Tax está diseñado para adaptarse a las empresas a medida que crecen y expanden sus operaciones. Las empresas pueden agregar fácilmente nuevas obligaciones de impuestos a las ventas a medida que establecen nexos fiscales sobre las ventas en nuevos estados o jurisdicciones, sin tener que preocuparse por administrar el cumplimiento de la normativa de los impuestos a las ventas por su cuenta.

Stripe Tax es una solución potente para las empresas que buscan simplificar y automatizar sus obligaciones de cumplimiento del impuesto a las ventas, especialmente en lo que respecta al nexo fiscal sobre las ventas. Al usar Stripe Tax, las empresas pueden asegurarse de que están cobrando y remitiendo con precisión el impuesto a las ventas en cada estado o jurisdicción donde tienen una obligación de impuesto a las ventas, sin necesidad de navegar por su cuenta por las complejas normas y requisitos del impuesto sobre las ventas. Más información aquí.