En el mundo globalizado actual, cada vez son más las empresas que operan en varios países o estados. Si bien esto pone a tu disposición oportunidades para desarrollar tu empresa en otros mercados, también genera implicaciones fiscales complejas.

Comprender estos dos términos fiscales importantes, a saber, el nexo (o conexión fiscal) y el nexo de impuesto sobre las ventas, es imprescindible para poder expandir cualquier empresa que deba cumplir con obligaciones a efectos del impuesto sobre las ventas. De lo contrario, puede sufrir importantes sanciones económicas. Además, las empresas que no gestionan correctamente sus obligaciones fiscales pueden tener que hacer frente a daños reputacionales o incluso a procedimientos judiciales. Además, comprender el nexo de impuesto sobre las ventas puede ayudar a las empresas a determinar dónde están obligadas a cobrar y remitir los impuestos sobre las ventas. De este modo, pueden calcular con precisión los costes de operar en distintas jurisdicciones y cumplir la legislación tributaria en todo momento.

Vamos a explicar qué son el nexo o conexión fiscal y el nexo de impuesto sobre las ventas, así como las actividades que lo generan, los distintos tipos de conexión fiscal y cómo determinar si tienes un nexo de impuesto sobre las ventas en una jurisdicción concreta. También aprenderás las mejores prácticas para facilitar la gestión de las obligaciones fiscales de tu empresa, cumplir la normativa en todo momento y evitar posibles sanciones o procedimientos judiciales.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es el impuesto basado en el nexo?
  
• Tipos de nexos del impuesto sobre las ventas
  
• Nexo de impuesto sobre las ventas
  
• Cómo puede ayudarte Stripe
  

¿Qué es el impuesto basado en el nexo?

El impuesto basado en el nexo, también denominado «tasa de nexo» o «recargo de nexo», es un tipo de impuesto o tasa que algunos estados o jurisdicciones imponen a las empresas que tienen un nexo de impuesto sobre las ventas dentro de sus fronteras. Un nexo de impuesto sobre las ventas se crea cuando una empresa tiene una conexión suficiente con un estado o jurisdicción o la suficiente presencia en su territorio (ya sea presencia física o una actividad económica), para generar una obligación de recaudación del impuesto sobre las ventas.

El impuesto basado en el nexo se calcula en función de las reglas y tarifas específicas del estado o de la jurisdicción con los que la empresa tiene el nexo de impuesto sobre las ventas. Normalmente, el impuesto basado en el nexo es un porcentaje de las ventas o de los ingresos totales generados por la empresa en ese estado o jurisdicción. El porcentaje exacto puede variar en gran medida en función del estado o de la jurisdicción que, en algunos casos, pueden imponer tasas o recargos adicionales.

A continuación se enumeran algunos ejemplos de estados donde las empresas con un nexo de impuesto sobre las ventas están obligadas a recaudar y remitir los impuestos estatales y locales sobre las ventas sujetas a impuestos realizadas dentro del estado:

• California
  El tipo impositivo aplicado actualmente sobre las ventas en el estado de California es del 7,25 %; sin embargo, los impuestos sobre las ventas locales pueden oscilar entre el 0,1 % y el 2,5 %, según la ubicación concreta.

• Nueva York
  El tipo impositivo aplicado actualmente sobre las ventas en el estado de Nueva York es del 4 %; sin embargo, los impuestos sobre las ventas pueden oscilar entre el 3 % y el 4,875 %, según la ubicación concreta.

• Texas
  El tipo impositivo aplicado actualmente sobre las ventas en el estado de Texas es del 6,25 %; sin embargo, los impuestos sobre las ventas pueden oscilar entre el 0,5 % y el 2 %, según la ubicación concreta.

Tipos de nexos de impuesto sobre las ventas

El nexo de impuesto sobre las ventas es la conexión o relación que se establece entre una empresa y un estado o jurisdicción que crea una obligación fiscal sobre las ventas. Existen distintos tipos de nexos del impuesto sobre las ventas que pueden generar el requisito de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas, a saber:

• Nexo físico
  El nexo físico surge cuando una empresa tiene presencia física en un estado o jurisdicción, como una tienda, un almacén o una oficina. Este tipo de nexo o conexión es tradicionalmente el más habitual para la recaudación del impuesto sobre las ventas y ha quedado establecido a raíz de diversos procesos judiciales. Ejemplos de nexo físico incluyen aquellas empresas que tienen una ubicación física, empleados o inventario en un estado.

• Nexo económico
  El nexo económico se crea cuando una empresa tiene determinado nivel de actividad económica en un estado o jurisdicción, aunque no tenga presencia física en él. Las leyes sobre el nexo económico suelen estipular un umbral de ventas, transacciones o ingresos generados en un estado; si este umbral se alcanza o supera, la empresa está obligada a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. Muchos estados han promulgado leyes sobre el nexo económico en los últimos años en respuesta a la sentencia del Tribunal Supremo estadounidense en el caso de Dakota del Sur contra Wayfair, en la que se dicta que las empresas están obligadas a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas sobre las transacciones realizadas en un estado cuando lleven a cabo más de 200 transacciones o 100.000 $ en ventas al año, aunque no tengan presencia física en ese estado.

• Nexo de afiliación
  El nexo de afiliación se genera cuando una empresa tiene una relación con otra que sí tiene presencia física en un estado. Esto puede suceder cuando una empresa tiene una filial o una subsidiaria en un estado que está relacionada con la actividad empresarial, por ejemplo, un propietario o una imagen de marca comunes. Las leyes sobre el nexo de afiliación suelen exigir a las empresas que recauden y remitan el impuesto sobre las ventas si la empresa afiliada tiene presencia física en el estado.

• Nexo de transferencia
  El nexo de transferencia se crea cuando una empresa tiene una relación con un vendedor o un agente comercial externo en un estado. Esto puede suceder cuando una empresa paga una comisión a un tercero por las ventas realizadas a través de su sitio web o gracias a sus actividades de marketing. Las leyes sobre el nexo de transferencia suelen exigir que la empresa recaude y remita los impuestos sobre las ventas si el tercero tiene presencia física en el estado.

Nexo de impuesto sobre las ventas

El término «nexo de impuesto sobre las ventas» se utiliza para describir la conexión entre una empresa y un estado o administración pública local que genera el requisito de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. Se trata del umbral de actividad mínimo que una empresa debe realizar en un estado para estar obligada a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en él.

Por ejemplo, supongamos que tienes una tienda en Internet en la que vendes velas artesanales. La sede de tu empresa está en Arizona, pero también vendes velas en California, Texas y Nueva York. Cada estado tiene sus propias leyes y tipos impositivos sobre las ventas, de modo que tienes que determinar si cumples o no los requisitos para que se genere un nexo de impuesto sobre las ventas en esos estados.

En California, por ejemplo, el nexo de impuesto sobre las ventas se establece cuando se han realizado ventas por valor de más de 500.000 $ en el año natural en curso o anterior. Desde el 25 de abril de 2019, California ya no aplica un umbral respecto al número de transacciones. En cambio, en Colorado, una empresa que facture más de 100.000 $ en ventas durante un año cumple los requisitos para que exista el nexo de impuesto sobre las ventas.

Este último se puede generar mediante diversas actividades o factores, tales como tener presencia física, actividad económica, relaciones de afiliación o relaciones de transferencia en un estado o jurisdicción. Una vez que se ha establecido un nexo de impuesto sobre las ventas, la empresa está obligada a recaudar y remitir los impuestos sobre todas las ventas imponibles realizadas dentro del estado o jurisdicción de que se trate. Las reglas y los requisitos que rigen el nexo de impuesto sobre las ventas varían según el estado o la jurisdicción. Es importante que las empresas comprendan sus obligaciones en función de este nexo y que cumplan todas las leyes fiscales aplicables para evitar posibles sanciones o procedimientos judiciales.

Criterios para el establecimiento de un nexo de impuesto sobre las ventas

No existe un conjunto universal de criterios para establecer un nexo de impuesto sobre las ventas. Si embargo, suelen tenerse en cuenta varios factores al determinar si una empresa tiene o no una obligación fiscal relativa al impuesto sobre las ventas en un estado o jurisdicción determinados. Algunos de los criterios comunes para establecer un nexo de impuesto sobre las ventas son los siguientes:

• Presencia física
  La presencia física puede establecer un nexo de impuesto sobre las ventas en un estado o jurisdicción. Esto puede incluir tener una oficina, una tienda, un almacén u otro patrimonio físico en el estado, o tener empleados o contratistas independientes que trabajen en él.

• Actividad económica
  Muchos estados han adoptado leyes sobre el nexo económico que crean obligaciones fiscales para las empresas que cumplen determinados umbrales de ventas, transacciones o ingresos generados en ese estado. Estos umbrales pueden variar en gran medida según el estado y están sujetos a cambios. Aquí encontrarás una lista completa de las normas sobre el nexo económico de todos los estados de Estados Unidos.

• Relación de afiliación
  Algunos estados tienen leyes sobre el nexo de afiliación, en virtud de las cuales se crea una obligación fiscal relativa al impuesto sobre las ventas para aquellas empresas que tienen una relación con una filial o subsidiaria en el estado. Esto puede suceder cuando una empresa tiene un propietario o una imagen de marca común, u otra relación con una filial o subsidiaria en el estado.

• Relación de transferencia
  Algunos estados tienen leyes sobre el nexo de transferencia, en virtud de las cuales se crea una obligación fiscal relativa al impuesto sobre las ventas para aquellas empresas que tienen una relación con algún vendedor o agente de referencia externo en el estado. Esto puede suceder cuando una empresa paga una comisión a un tercero por las ventas realizadas a través de su sitio web o gracias a sus actividades de marketing.

Cómo afecta el nexo de impuesto sobre las ventas a las empresas

El nexo de impuesto sobre las ventas puede afectar de manera significativa a las empresas, en función de las circunstancias específicas y de los requisitos de cada estado o jurisdicción. Es importante que las empresas sepan en qué estados y jurisdicciones tienen un nexo de impuesto sobre las ventas y sus efectos, como los siguientes:

• Costes de cumplimiento de la normativa
  Uno de los efectos más significativos del nexo de impuesto sobre las ventas para una empresa es el coste de cumplir las leyes fiscales estatales y locales. Las empresas que tienen un nexo de impuesto sobre las ventas en varios estados o jurisdicciones pueden tener que registrarse para obtener los permisos del impuesto sobre las ventas, cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas imponibles, presentar declaraciones periódicas del impuesto sobre las ventas y mantener registros detallados de las ventas y de los impuestos cobrados.

• Sanciones e intereses
  Las empresas que no cumplen sus obligaciones en virtud del nexo de impuesto sobre las ventas pueden enfrentarse a sanciones y cargos de intereses por las declaraciones o los pagos incorrectos o fuera de plazo. Estas sanciones pueden ser sustanciales y acumularse con rapidez, lo que genera costes adicionales y cargas financieras para las empresas.

• Desventaja competitiva
  Las empresas que no gestionan debidamente sus obligaciones respecto al impuesto sobre las ventas pueden estar en desventaja competitiva con otras que sí cumplen las leyes fiscales. Las empresas que cumplen la normativa pueden calcular con precisión los costes de operar en distintas jurisdicciones, mientras que las que no la cumplen pueden tener dificultades para competir en términos de precios u otros factores.

• Daño reputacional
  No cumplir las exigencias que impone el nexo de impuesto sobre las ventas también puede generar daños reputacionales para las empresas. Es menos probable que los clientes operen con empresas que tienen un historial de problemas de cumplimiento de la normativa fiscal. Además, la publicidad negativa de los procedimientos judiciales puede ser perjudicial para la reputación y la marca de una empresa.

Medidas que puede adoptar la empresa para cumplir las leyes relativas al nexo de impuesto sobre las ventas

Cumplir las leyes relativas al nexo de impuesto sobre las ventas puede ser complejo y complicado para las empresas, sobre todo para aquellas cuyas obligaciones fiscales abarcan varios estados o jurisdicciones. A continuación indicamos algunas medidas que puedes adoptar para cumplir las leyes relativas al nexo de impuesto sobre las ventas:

• Determinar si tu empresa tiene un nexo de impuesto sobre las ventas
  El primer paso para cumplir la legislación relativa al nexo de impuesto sobre las ventas es determinar si tu empresa tiene una obligación al respecto. Para ello, puede que tengas que identificar en qué lugares tiene tu empresa presencia física, actividad económica, relaciones de afiliación o de transferencia. Además, debes conocer los requisitos del nexo de impuesto sobre las ventas de cada estado o jurisdicción en los que tu empresa realice actividades económicas.

• Registrar tu empresa para obtener los permisos del impuesto sobre las ventas
  Una vez que hayas determinado dónde tiene tu empresa obligaciones fiscales a efectos del impuesto sobre las ventas, debes registrarla para obtener el permiso correspondiente en cada uno de los estados y jurisdicciones en los que tenga un nexo. Esto suele consistir en rellenar una solicitud y proporcionar información sobre la empresa, como el número de identificación fiscal, el tipo de negocio y los datos de contacto.

• Cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas
  Una vez que hayas registrado la empresa para obtener el permiso de impuesto sobre las ventas, debes cobrar y remitir el impuesto sobre todas las ventas imponibles realizadas en cada estado o jurisdicción en los que la empresa tenga un nexo. Normalmente, esto implica que cobrar a los clientes el impuesto sobre las ventas al tipo impositivo correspondiente, hacer un seguimiento de las ventas y los impuestos recaudados, presentar las declaraciones periódicas del impuesto sobre las ventas y remitir los pagos correspondientes al estado o la jurisdicción.

• Mantener registros detallados
  Es fundamental mantener registros detallados de todas las ventas y de los impuestos recaudados para cumplir la legislación relativa al nexo de impuesto sobre las ventas. Esto puede incluir el mantenimiento de registros de las facturas de venta, los albaranes y otra documentación que justifique el cobro y la remisión del impuesto sobre las ventas.

• Mantenerse al día de los requisitos relativos al nexo de impuesto sobre las ventas
  Los requisitos relativos al nexo de impuesto sobre las ventas pueden cambiar con frecuencia. Por eso, es importante que estés al día de las leyes y normativas fiscales en cada uno de los estados y jurisdicciones en los que tu empresa tenga un nexo. Esto puede implicar tener que supervisar los cambios en los tipos impositivos sobre las ventas, los umbrales y las reglas. Además, conviene que trabajes con un asesor fiscal cualificado para asegurarte de cumplir todas las leyes fiscales aplicables.

Cómo puede ayudarte Stripe

Para las empresas que desean gestionar los impuestos, el cumplimiento de la normativa y la supervisión continua de los cambios en las leyes y en la normativa de la forma más eficiente posible, existen soluciones tecnológicas que te evitan el trabajo que tradicionalmente se requiere para realizar todas estas tareas. Stripe Tax es una solución fiscal integral que ayuda a las empresas a automatizar el cálculo, la recaudación y la declaración de los impuestos sobre los pagos de todo el mundo. Y todo ello con una sola integración. Esto incluye ayudar a las empresas a saber dónde registrarse y a recaudar automáticamente el importe correcto de impuestos, además de generar todos los informes que la empresa necesita para rellenar las declaraciones fiscales.

A continuación explicamos algunas de las maneras en las que Stripe Tax puede beneficiar a las empresas, concretamente en lo referente al nexo de impuesto sobre las ventas:

• Cálculo automatizado del impuesto sobre las ventas
  Stripe Tax utiliza en tiempo real los tipos impositivos vigentes y reglas para calcular automáticamente el impuesto sobre las ventas de cada transacción, teniendo en cuenta los requisitos correspondientes al nexo de impuesto sobre las ventas concreto de cada estado o jurisdicción donde la empresa tenga una obligación fiscal relativa a las ventas. Esto puede ayudar a las empresas a asegurarse de recaudar los importes exactos y correctos de los impuestos sobre las ventas, así como a evitar posibles problemas de cumplimiento de la normativa.

• Cobertura integral del impuesto sobre las ventas
  Stripe Tax cubre los requisitos del nexo de impuesto sobre las ventas en los 50 estados de EE. UU. y en Washington D.C., así como en numerosas jurisdicciones internacionales. Así, a las empresas que utilizan esta solución les resulta sencillo cumplir los respectivos requisitos relativos al impuesto sobre las ventas.

• Simplificación de la gestión del impuesto sobre las ventas
  Stripe Tax simplifica la gestión del impuesto sobre las ventas, ya que genera automáticamente los informes correspondientes y presenta las declaraciones fiscales en nombre de las empresas. Esto les permite ahorrar tiempo y recursos que de otro modo habría que dedicar a realizar manualmente el seguimiento de las obligaciones fiscales a efectos del impuesto sobre las ventas y a presentar las declaraciones en varios estados o jurisdicciones.

• Soluciones escalables para la gestión del impuesto sobre las ventas
  Por su diseño, Stripe Tax se escala a la par que las empresas crecen y expanden sus operaciones. Las organizaciones pueden añadir con toda facilidad nuevas obligaciones fiscales a medida que establecen nexos de impuesto sobre las ventas en otros estados y jurisdicciones, sin tener que preocuparse de gestionar el cumplimiento de la normativa fiscal por sí solas.

Stripe Tax es una solución eficaz para las empresas que desean simplificar y automatizar sus obligaciones de cumplimiento de la normativa fiscal, sobre todo en lo que respecta al nexo de impuesto sobre las ventas. Mediante el uso de Stripe Tax, las empresas pueden asegurarse de recaudar y remitir con exactitud el impuesto sobre las ventas en todos los estados o jurisdicciones en los que tienen obligaciones a estos efectos, sin tener que gestionar los complejos requisitos y reglas de este impuesto. Aquí encontrarás más información.