El nexo fiscal sobre las ventas es el término para la conexión legal que requiere que una empresa se registre, cobre y remita el impuesto sobre las ventas en una jurisdicción particular. En la mayoría de los casos, tu empresa establece un nexo cuando mantiene una presencia física, supera un umbral de ingresos o transacciones económicas, forma ciertas relaciones con afiliados o facilita ventas a través de un Marketplace.

La decisión de la Corte Suprema de EE. UU. en South Dakota contra Wayfair, en 2018, permite a los estados hacer cumplir las obligaciones de impuestos sobre las ventas basándose únicamente en la actividad económica, sin requerir presencia física. Si tu empresa crea un nexo en un estado, debes registrarte, cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas allí, incluso si operas en otro lugar.

Esta guía explica los diferentes tipos de nexo, cómo determinar si tu empresa cumple con el umbral de un estado y cómo mantener el cumplimiento de la normativa.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el nexo fiscal?
  
• Tipos de nexo fiscal sobre las ventas
  
• Nexo fiscal sobre las ventas
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el impuesto nexo?

El impuesto nexo, también conocido como «comisiones de nexo» o «recargos de nexo», es un tipo de impuesto o tasa que los estados o las jurisdicciones imponen a las empresas que tienen un nexo fiscal sobre las ventas dentro de sus fronteras. Un nexo fiscal sobre las ventas se crea cuando una empresa tiene una conexión o una presencia suficiente en un estado o una jurisdicción, como una presencia física o una actividad económica, lo que desencadena una obligación de cobro del impuesto a las ventas.

El impuesto nexo se calcula en función de las normas y las tasas específicas del estado o la jurisdicción donde la empresa tiene un nexo fiscal sobre las ventas. En general, el impuesto nexo es un porcentaje del total de las ventas o ingresos generados por la empresa dentro del estado o la jurisdicción. El porcentaje exacto puede variar ampliamente según el estado o la jurisdicción, y algunos estados también pueden cobrar comisiones u otros recargos.

Ejemplos de nexo fiscal estatal

Algunos ejemplos de estados en los que las empresas con nexos fiscales sobre las ventas están obligadas a cobrar y remitir los impuestos sobre las ventas estatales y locales sobre las ventas sujetas a impuestos realizadas dentro del estado son:

Históricamente, el nexo se establecía por la presencia física. Eso cambió en 2018, tras el caso South Dakota c. Wayfair, que permitió a los estados implementar el nexo económico y exigir a las empresas remotas el pago de los impuestos correspondientes en las jurisdicciones en las que obtienen ganancias. Esto ayuda a aumentar los ingresos del estado y evita que las empresas de otros estados obtengan ventajas injustas sobre los minoristas locales.

Tipos de nexo fiscal sobre las ventas

El nexo fiscal sobre las ventas es la conexión o la relación entre una empresa y un estado o una jurisdicción que crea una obligación del impuesto a las ventas. Existen diferentes tipos de nexos fiscales sobre las ventas que pueden desencadenar la obligación de cobrar y remitir el impuesto a las ventas, entre ellos:

Nexo físico

El nexo físico se crea cuando una empresa tiene presencia física en un estado o una jurisdicción, como una tienda, un almacén o una oficina. Este tipo de nexo es el estándar tradicional para el cobro de impuestos a las ventas y se estableció a través de varios casos judiciales. Algunos ejemplos de nexo físico son una empresa que tiene una ubicación física, empleados o inventario en un estado.

Nexo económico

El nexo económico se crea cuando una empresa tiene un determinado nivel de actividad económica en un estado o jurisdicción, incluso si no tiene presencia física allí. Las leyes sobre el nexo económico suelen establecer un umbral para las ventas, las transacciones o los ingresos generados en un estado. Si se alcanza o supera dicho umbral, la empresa debe cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas. En los últimos años, muchos estados adoptaron leyes sobre el nexo económico en respuesta a la decisión de la Corte Suprema de los EE. UU. en el caso South Dakota c. Wayfair, que determinó que las empresas deben cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas por las transacciones en cualquier estado en el que realicen más de 200 transacciones o el equivalente a USD 100,000 en ventas al año, incluso si no tienen presencia física en dicho estado. El marco general de las leyes sobre el nexo económico, incluidos los montos, las transacciones, las fechas de entrada en vigencia, los periodos de evaluación y lo que cumple con los requisitos en virtud de la ley, varía según el estado.

Nexo de afiliación

El nexo de filiales se crea cuando una empresa tiene una relación con otra empresa que tiene presencia física en un estado. Esto puede suceder cuando una empresa tiene una filial o una subsidiaria en un estado que está relacionada con la empresa, como una marca o un titular común. Las leyes de nexo de filiales generalmente requieren que la empresa cobre y remita el impuesto a las ventas si la empresa filial tiene presencia física en el estado.

Nexo por clics (click-through)

El nexo por clics se crea cuando una empresa tiene una relación con un vendedor externo o un agente de recomendaciones en un estado. Esto puede ocurrir cuando una empresa paga una comisión o una comisión por recomendación a un tercero por las ventas realizadas a través de su sitio web o esfuerzos de marketing. Las leyes de nexo por clics suelen exigir que la empresa cobre y remita el impuesto sobre las ventas si el tercero tiene presencia física en el estado.

Nexo fiscal sobre las ventas

El nexo fiscal sobre las ventas es un término utilizado para describir la conexión entre una empresa y el gobierno estatal o local que desencadena el requisito de cobrar y remitir el impuesto a las ventas. Es el umbral mínimo de actividad que una empresa debe tener en un estado antes de estar obligada a cobrar y remitir el impuesto a las ventas en ese estado.

Por ejemplo, imagina que administras una tienda en línea que vende velas artesanales. Tu empresa está establecida en Arizona, pero también vendes tus velas en California y Colorado. Cada estado tiene sus propias leyes y tasas de impuestos sobre las ventas, por lo que debes determinar si cumples con los requisitos para el nexo fiscal sobre las ventas en esos estados.

• En California, por ejemplo, estableces un nexo fiscal sobre las ventas si tienes más de USD 500,000 en ventas en el año calendario actual o anterior.

• En Colorado, por otro lado, las empresas que superan los USD 100,000 en ventas durante un año determinado cumplen con los requisitos para el nexo fiscal sobre las ventas.

El nexo fiscal sobre las ventas se puede crear a través de diversas actividades o factores, como tener presencia física, actividad económica, relaciones de afiliación o relaciones de clics en un estado o jurisdicción.

Una vez que se establece un nexo fiscal sobre las ventas, la empresa debe cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas en las ventas sujetas a impuestos realizadas dentro del estado o jurisdicción. Las reglas y los requisitos para el nexo fiscal sobre las ventas varían según el estado y la jurisdicción, y es importante que las empresas entiendan sus obligaciones de nexo fiscal sobre las ventas y cumplan con todas las leyes fiscales aplicables para evitar posibles multas o acciones legales.

Criterios para establecer el nexo fiscal sobre las ventas

No existe un conjunto universal de criterios para establecer un nexo fiscal sobre las ventas, pero en general se tienen en cuenta varios factores a la hora de determinar si una empresa tiene una obligación de impuesto a las ventas en un estado o una jurisdicción determinados. Algunos de los criterios comunes para establecer el nexo fiscal sobre las ventas incluyen:

Escenarios comunes que complican el nexo

Si bien el seguimiento de los ingresos básicos y las ubicaciones de oficinas físicas es un buen punto de partida, los modelos de logística avanzada y ventas B2B introducen áreas grises regulatorias complejas:

• Gestión logística e inventario 3PL: Almacenar inventario físico en almacenes o centros de gestión logística de terceros (3PL) establece automáticamente un nexo físico en esos estados, incluso si no tienes oficinas o empleados locales allí.

• Dropshipping: Estas transacciones de varias partes complican el cobro de impuestos porque la ubicación física del proveedor, el umbral económico del comerciante y la dirección de envío del cliente pueden desencadenar reglas de nexo contrapuestas.

• Certificados de reventa y exención: Vender libre de impuestos a compradores B2B requiere capturar y validar certificados de exención activos; la documentación faltante o vencida deja a tu empresa legalmente responsable del impuesto no cobrado durante una auditoría.

Impacto del nexo fiscal sobre las ventas en las empresas

El impacto del nexo fiscal sobre las ventas en las empresas puede ser significativo, dependiendo de las circunstancias y requisitos específicos de cada estado o jurisdicción. Es fundamental para las empresas conocer los estados y jurisdicciones donde tienen un nexo fiscal sobre las ventas y su impacto, lo que incluye:

1. Costos del cumplimiento de la normativa
   Es posible que las empresas que tienen un nexo fiscal sobre las ventas en varios estados o jurisdicciones deban registrarse para obtener permisos de impuestos a las ventas, cobrar y remitir el impuesto a las ventas sobre las ventas sujetas a impuestos, presentar declaraciones periódicas de impuestos a las ventas y mantener registros detallados de las ventas y los impuestos cobrados.

2. Multas e intereses
   Las empresas que no cumplen con los requisitos de nexo fiscal sobre las ventas pueden enfrentar multas e intereses por declaraciones fiscales o pagos atrasados o incorrectos, que se pueden acumular rápidamente.

3. Desventaja competitiva
   Las empresas que no gestionan adecuadamente sus obligaciones de impuestos a las ventas pueden enfrentarse a una desventaja competitiva en comparación con las empresas que cumplen con las leyes fiscales.

4. Daño a la reputación
   No cumplir con los requisitos del nexo fiscal sobre las ventas también puede generar daños a la reputación de las empresas, ya que los clientes pueden tener menos probabilidades de hacer negocios con una empresa con un historial de problemas de cumplimiento de la normativa fiscal o publicidad negativa.

Pasos que pueden seguir las empresas para cumplir con las leyes de nexo fiscal sobre las ventas

Cumplir con las leyes del nexo fiscal sobre las ventas puede ser una tarea compleja y desafiante para las empresas, especialmente para aquellas que tienen una obligación de impuesto a las ventas en varios estados o jurisdicciones. Estos son algunos pasos que las empresas pueden seguir para cumplir con las leyes del nexo fiscal sobre las ventas:

1. Determina dónde tienes un nexo fiscal sobre las ventas
   El primer paso para cumplir con las leyes de nexo fiscal sobre las ventas es determinar dónde tiene tu empresa una obligación de impuesto sobre las ventas identificando dónde tiene tu empresa presencia física o actividad económica.

2. Regístrate para obtener permisos de impuestos sobre las ventas
   Una vez que hayas determinado dónde tienes una obligación de impuestos sobre las ventas, deberás registrarte para obtener permisos de impuestos sobre las ventas en cada estado o jurisdicción donde tengas un nexo. Generalmente, esto implica completar una solicitud y proporcionar información sobre tu empresa. Para agilizar este proceso, puedes dejar que Stripe administre tus registros fiscales en EE. UU. y beneficiarte de un proceso simplificado que rellena previamente los detalles de la solicitud.

3. Cobra y remite el impuesto sobre las ventas
   Una vez que te hayas registrado para obtener los permisos de impuestos a las ventas, deberás cobrar y remitir el impuesto a las ventas sobre las ventas sujetas a impuestos realizadas en cada estado o jurisdicción donde tengas impuesto nexo.

4. Mantén registros detallados
   Es importante mantener registros detallados de todas las ventas y los impuestos cobrados para cumplir con las leyes de nexo fiscal sobre las ventas. Esto puede incluir el mantenimiento de registros de facturas de ventas, recibos y otra documentación que respalde el cobro y remisión de los impuestos sobre las ventas.

5. Mantente al día sobre los requisitos de nexo fiscal sobre las ventas
   Los requisitos del nexo fiscal sobre las ventas pueden cambiar con frecuencia y es importante mantenerse al día con las leyes y normativas del impuesto sobre las ventas en cada estado o jurisdicción donde tengas un nexo.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en el crecimiento de tu empresa. Para comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo, solo debes agregar una única línea de código a tu integración existente, hacer clic en un botón del Dashboard o utilizar nuestra potente API.

Stripe Tax te ayuda a monitorear tus obligaciones y te alerta cuando excedes un umbral de registro fiscal según tus transacciones en Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las declaraciones en EE. UU. desde el Dashboard y administrar las declaraciones fiscales a nivel mundial a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST sobre lo siguiente:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y en 42 países
  

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos basados en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: si necesitas registrarte para el impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe trabaja con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o desde dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplifica las declaraciones: Stripe Tax automatiza las declaraciones fiscales en EE. UU. en el Dashboard, impulsado por TaxJar. Para las declaraciones a nivel mundial, Stripe Tax se integra perfectamente con socios para presentar declaraciones, para que tus declaraciones globales sean precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus declaraciones para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa.

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