销售税关联（Sales tax nexus）指要求商家在特定管辖区内注册、代收和上缴销售税的法律联系。在大多数情况下，当您的商家保持实体存在、超过经济收入或交易阈值、形成某些联盟关系或促成交易市场销售时，就会建立关联。

2018 年，美国最高法院在 South Dakota v. Wayfair 案中的裁决允许各州仅基于经济活动执行销售税义务，而无需实体存在。如果您的商家在某个州建立了关联，您必须在那里注册、代收和上缴销售税，即使您在其他地方运营也是如此。

本指南解释了关联的不同类型、如何确定您的商家是否达到某州的阈值以及如何保持合规。

本文内容

• 什么是关联税？
  
• 销售税关联的类型
  
• 销售税关联
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

什么是关联税？

关联税，也称为“关联费”或“关联附加费”，是州或司法管辖区对在其境内有销售税联结的企业征收的一种税费。当企业在某个州或管辖区内有足够的联系或存在（如物理存在或经济活动），从而触发了销售税收义务时，就会形成销售税关联。

关联税是根据企业具有销售税关联的州或管辖区的具体规则和税率计算的。通常，关联税是企业在该州或管辖区内总销售额或收入的一定百分比。具体百分比会因州或管辖区的不同而有很大差异，有些州还可能征收额外的费用或附加费。

州关联税示例

例如，有销售税关联的企业需要对在以下州内进行的应税销售收取和缴纳州和地方销售税：

过去，关联是由实体存在建立的。但在 2018 年 South Dakota v. Wayfair 一案后，这种情况发生了变化。该判决允许各州实施经济关联，并要求远程商家在向其赚取利润的管辖区缴纳适当的税款。这有助于提高所在州的收入，并防止州外公司获得相对本地零售商的不公平优势。

销售税关联的类型

销售税关联是企业与产生销售税义务的州或司法管辖区之间的联系或关系。有不同类型的销售税关联可以触发征收和上缴销售税的要求，包括：

实体关联

当企业在某个州或管辖区内有物理存在（如商店、仓库或办公室）时，就会形成物理关联。这种关联类型是销售税征收的传统标准，并通过各种法院案例得到了确立。物理关联的例子包括企业在某个州拥有的物理地点、雇员或库存。

经济关联

当商家在某个州或管辖区有一定水平的经济活动时，即使在那里没有实体存在，也会建立经济关联。经济关联法律通常会针对在一个州内产生的销售额、交易或收入设定一个阈值。达到或超过该阈值时，即要求商家收取并上缴销售税。近年来，为应对 US 最高法院在 South Dakota v. Wayfair 案中的判决，许多州通过了经济关联法，该判决强制要求商家必须就每年发生 200 笔以上交易或销售额达到 10 万美元的任何州的交易收取和上缴销售税，即使其在该州并没有实体存在。各州的经济关联法律的总体框架各不相同，包括金额、交易、生效日期、评估期以及符合法律规定的资格要求。

联属营销关联

联盟关联是指企业与另一家在某个州有物理存在的企业之间存在关系时产生的。这种情况可能发生在企业在某个州拥有关联公司或子公司（例如拥有共同的所有者或品牌）时。关联关联法律通常要求，如果关联企业在该州有物理存在，企业就需要征收和上缴销售税。

广告点击关联

当商家在一个州与第三方卖方或推荐代理有关联关系时，会产生广告点击关联。商家为第三方通过其网站或营销工作所促成的销售支付佣金或推荐费用时可能会发生这种情况。广告点击关联法律通常要求商家收集并上缴销售税（若第三方在州内存在实体）。

销售税关联

销售税关联是指企业与州或地方政府之间的联系，这种联系会触发企业收取并上缴销售税的要求。关联代表企业在某个州达到的最低活动阈值，当满足这一阈值时，企业有义务在该州收取并上缴销售税。

例如，假设您经营一家销售手工蜡烛的在线商店。您的商家位于亚利桑那州，但您也将蜡烛销往加利福尼亚州和科罗拉多州。每个州都有自己的销售税法律和税率，因此您需要确定自己是否在这些州符合销售税关联条件。

• 例如，在加利福尼亚州，如果您在当前或上一个日历年的销售额超过 50 万美元，就会建立销售税关联。

• 另一方面，在科罗拉多州，在任何给定年份内销售额超过 10 万美元的商家均符合销售税关联条件。

销售税关联可以通过各种活动或因素建立，例如在一个州或管辖区内拥有实体存在、发生经济活动、建立联盟关系或点击关系。

一旦建立销售税关联，商家即有义务对在州或管辖区内进行的应税销售代收和上缴销售税。销售税关联的规则和要求因州和管辖区而异，商家必须了解其销售税关联义务并遵守所有适用的税务法律，以避免潜在的罚款或法律诉讼。

建立销售税关联的标准

虽然没有统一的标准来设立销售税关联，但通常在确定企业是否在某个州或管辖区有销售税义务时，会考虑多个因素。以下是设立销售税关联的一些常见标准：

使关联复杂化的常见情况

虽然跟踪基本收入和实际办公室工作地点是一个很好的起点，但高级物流和 B2B 销售模式会引入复杂的监管灰色地带：

• 履行和第三方物流 (3PL) 库存： 在第三方物流 (3PL) 仓库或履行中心存储实际库存会自动在这些州建立实际关联，即使您在那里没有本地办公室或员工也是如此。

• 代发货： 这些多方交易使税款收取变得复杂，因为供应商的实际工作地点、商家的经济阈值和客户的收货地址都可能触发相互竞争的关联规则。

• 转售和豁免证书： 向 B2B 买方进行免税销售需要捕获并验证有效的豁免证书；缺少或过期的文件会使您的商家在审计期间对未收取的税款承担法律责任。

销售税关联对企业的影响

销售税关联对商家的影响可能很大，具体取决于每个州或管辖区的具体情况和要求。商家必须了解存在销售税关联的州和管辖区及其影响，这一点至关重要，其中包括：

1. 监管合规成本
   在多个州或管辖区存在销售税关联的商家可能需要注册销售税许可证、就应税销售收取并上缴销售税、提交定期销售税申报表，并保留有关销售额和已收取税款的详细记录。

2. 罚金和利息
   未能遵守销售税关联要求的商家可能会因逾期或不正确的申报或付款而面临罚金和利息费用，这些费用可能会迅速增加。

3. 竞争劣势
   与遵守税务法律的商家相比，未能妥善管理其销售税义务的商家可能会面临竞争劣势。

4. 声誉损害
   未能遵守销售税关联要求也会导致商家声誉受损，因为客户可能不太愿意与有税务合规问题或负面宣传记录的公司做生意。

企业遵守销售税关联法律的步骤

遵守销售税关联法律对于企业，尤其是那些在多个州或管辖区有销售税义务的企业来说，可能是一个复杂而具有挑战性的任务。以下是一些企业可以采取的措施，以遵守销售税关联法律：

1. 确定存在销售税关联的工作地点
   遵守销售税关联法律的第一步是通过确定您的商家在哪些地方有实体存在或经济活动，从而确定您的商家在哪些地方有销售税义务。

2. 申请销售税许可证
   确定存在销售税义务的地方后，您需要在存在关联的每个州或管辖区申请销售税许可证。这通常涉及填写申请表并提供有关您商家的信息。为了简化这一流程，您可以让 Stripe 管理您在美国的税务注册，并从预填申请表详细信息的简化流程中受益。

3. 收取并上缴销售税
   在申请销售税许可证后，您需要就存在关联的每个州或管辖区内进行的应税销售收取并上缴销售税。

4. 保持详细记录
   保留有关所有销售和已收税款的详细记录，对于遵守销售税关联法律至关重要。这可能包括保留销售账单、收入和其他支持销售税收取和上缴的文件的记录。

5. 了解最新的销售税关联要求
   销售税关联要求可能会频繁更改，了解存在关联的每个州或管辖区的最新销售税法律和法规至关重要。

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