米国で商品を購入または販売する場合、売上税を考慮する必要があります。売上税は、特定の商品やサービスの販売に課される間接税の一種です。企業に課され、顧客が支払うため、「間接税」と呼ばれます。企業は顧客から税金を徴収し、定められた期日に適切な政府機関に納付 (送金) する責任があります。
以下は、売上税許可証の登録方法、売上税の計算方法、申告と納付の方法など、売上税の徴収に関するガイドです。
目次
- 売上税とは？
- 売上税許可証の登録方法
- 売上税の計算
- 売上税の徴収
- Stripe Tax でできること
売上税とは？
売上税は、対象となる商品やサービスの小売販売に対して、州や地方自治体が課す消費税です。これは間接税に分類されます。企業には資金を徴収して納付する法的義務がありますが、決済時に費用を負担するのは顧客であるためです。
企業は課税管轄区に代わって顧客から売上税を徴収します。ただし、企業が売上税を徴収するのは、売上税ネクサスと呼ばれる法的なつながりが確立されている州のみです。ネクサスは、物理的な拠点または経済活動を通じて確立されます。ある州でネクサスが形成された場合、企業はそこで購入者から合法的に税金を徴収する前に、州の売上税許可証を登録する必要があります。
決済時に徴収された資金が事業の収益になることはありません。その代わり、企業は管理者として機能し、予定された申告日まで資金を預かり金として保持します。その後、企業は適切な州や地方の機関に資金を納付します。これらの当局は、道路、公共交通機関、緊急サービス、公立学校などの公共インフラや行政サービスの財源として、これらの資金を使用します。
売上税許可証の登録方法
売上税率の調査を始める前に、税金徴収の最初のステップとして、物理的ネクサスまたはエコノミックネクサスが確立されている州で売上税許可証を登録します。州内で売上税の支払いの対象となる十分な有形の物理的拠点や活動がある場合、物理的ネクサスが形成されます。総収益または取引量が州の経済的基準額を超えると、エコノミックネクサスが形成されます。これらの基準額は州によって異なります。
売上税ネクサスの要件を満たしている場所を評価し、該当する州で許可証を登録する必要があります。売上税許可証を登録するには、一般的な事業情報を準備し、場合によっては登録に少額の手数料を支払う必要があります。登録はオンラインで行われます。
このプロセスを簡素化するには、米国での税務登録の管理を Stripe に任せることで、申請の詳細が事前に入力されるより便利なプロセスを活用できます。
売上税を計算する
正確な売上税率を判断するには、各州および管轄区を個別に調査し、正確な税額を徴収していることを確認します。地方税率と合わせた州の平均売上税率は、通常 6% から 9% の間ですが、最大 10% になる場合もあります。売上税の計算にはオンラインの売上税計算ツールを使用できます。また、多くの決済処理プラットフォームでは、管轄区に基づいて徴収および納付すべき税額が自動的に計算されます。
各州は通常、次の 2 つの方法のいずれかで売上税を徴収することを企業に義務付けています。
発送元基準の売上税徴収
仕向地基準の売上税徴収
この概念は一般に「売上税のソーシング」とも呼ばれます。発送元基準の州にある企業は、顧客の住所ではなく、事業の場所などの別の場所に基づいて売上税を徴収することが求められる場合があります。たとえば、事業がテキサス州にある場合、自宅、倉庫、店舗、その他の本社の場所で売上税率を決定します。その後、州内のすべての顧客に対してその売上税率を請求します。
宛先基準の州にある企業は、顧客の「配送先」住所、または顧客の場所の売上税率を請求することが求められます。ほとんどの州では、このタイプの売上税ソーシングを採用しています。州間販売は常に宛先基準のソーシングの対象となります。
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発送元基準
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宛先基準
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| 請求される税率 | 販売者の場所 (自宅、倉庫、店舗、本社など) に基づく | 顧客の「配送先」または宛先の住所に基づく |
| 例 | テキサス州に拠点を置く事業では、注文が行われた、または処理された場所の税率を州内のすべての顧客に請求する | 企業は、各顧客の所在地の税率を請求する |
| 普及率 | 一部の州で採用 | ほとんどの州で採用 |
| 州間販売 | 発送元基準の売上税は適用されない | 常に宛先基準 |
ほとんどの州では、州全体の売上税率が設定されています。また、多くの州では、郡、市町村、および地区レベルで地方の売上税率が追加されています。
特定の州の売上税率には、州全体の売上税と地方の売上税が含まれる場合があります。米国内には 1 万 2,000 を超える課税管轄区があり、それぞれ税率や規制が異なります。アラスカ、デラウェア、モンタナ、ニューハンプシャー、オレゴンの 5 つの州には州全体の売上税がない点に注意が必要です。ただし、これらの州でも考慮すべき地方の売上税が存在する場合があります。
売上税の徴収
正確な税率を決定すると、顧客に売上税を請求し、徴収できるようになります。その後、申告書を提出し、徴収した税金を関連する税務当局に納付します。
期日や申告頻度 (月次、四半期、または年次) は、州や納税義務によって異なります。詳細については各当局のウェブサイトをご確認ください。期限内に申告することで、罰金や利息を回避できます。期間中に税金を徴収しなかった場合でも、「ゼロ申告」が義務付けられる場合があります。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。既存の導入にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力なアプリケーションプログラミングインターフェイス (API) を使用して、グローバルな税金の徴収を開始します。
Stripe Tax により、納税義務の監視が容易になり、Stripe での取引に基づいて税務登録の基準額を超えた場合にアラートが通知されます。また、米国で代行して税金徴収の登録を行ったり、ダッシュボードで米国の申告を自動化したり、信頼できるパートナーを通じてグローバルな申告を管理したりすることも可能です。Stripe Tax により、以下に関する売上税、付加価値税 (VAT)、および GST が自動的に計算および徴収されます。
アメリカ全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
アメリカ全州および 42 カ国における有形商品
Stripe Tax でできること:
どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。
納税の登録: アメリカで売上税の登録が必要な場合は、税務登録の管理を Stripe に任せることができます。申請の詳細が事前入力される簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制へのコンプライアンス対応を簡素化できます。アメリカ国外での登録についてサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携し、現地の税務当局への登録を支援します。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を算出して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。
申告の簡素化: Stripe Tax では、TaxJar を利用して、ダッシュボードでの米国の申告が自動化されます。グローバルな申告の場合、Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、正確かつタイムリーな申告が可能になります。パートナーに申告の管理を任せることで、事業の成長に専念できます。米国の税務申告は、TaxJar を利用して Stripe ダッシュボードで自動化できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。