Wer in den USA einen Kauf tätigt oder einen Artikel verkauft, muss die Verkaufssteuer (Sales Tax) berücksichtigen. Die Verkaufssteuer ist eine indirekte Steuer, die in den USA auf den Verkauf bestimmter Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie gilt als „indirekte Steuer“, weil sie dem Unternehmen auferlegt, aber von der Kundschaft bezahlt wird. Das Unternehmen zieht die Steuer über die Kundschaft ein und ist für die Übermittlung (Abführung) der Steuer an die zuständige Regierungsbehörde zu einem festgelegten Datum verantwortlich.

Nachfolgend finden Sie einen Leitfaden zum Einziehen der Verkaufssteuer, darunter zur Registrierung für eine entsprechende Genehmigung, zur Berechnung der Verkaufssteuer und zur Vorgehensweise bei Einreichung und Abführung.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Registrierung für eine Verkaufssteuergenehmigung
  
• Berechnung der Verkaufssteuer
  
• Einziehen der Verkaufssteuer
  

Registrierung für eine Sales-Tax-Genehmigung

Bevor Sie sich über die Sätze der Sales Tax informieren, sollten Sie sich zunächst in den US-Bundesstaaten für eine Sales-Tax-Genehmigung registrieren, in denen ein Umsatzsteuer-Nexus besteht. Der Umsatzsteuer-Nexus entsteht in der Regel auf zwei Arten: physisch oder wirtschaftlich. „Physischer Nexus“ bedeutet, dass eine genügend materielle Präsenz oder Aktivität in einem Bundesstaat vorhanden ist, um die Zahlung von Verkaufssteuern in diesem Bundesstaat zu rechtfertigen. „Wirtschaftlicher Nexus“ bedeutet das Überschreiten der wirtschaftlichen Schwelle eines Bundesstaates für den Gesamtumsatz bzw. die Anzahl der Transaktionen in diesem Bundesstaat. Diese Grenzwerte variieren je nach Bundesstaat. Erfahren Sie mehr über die Entstehung des wirtschaftlichen Nexus.

Sie müssen prüfen, wo Sie die Anforderungen für den Umsatzsteuer-Nexus erfüllen, und sich für eine Genehmigung in diesen Bundesstaaten registrieren. Um sich für eine Sales Tax-Genehmigung zu registrieren, benötigen Sie allgemeine Unternehmensinformationen, und einige Bundesstaaten erheben eine geringe Gebühr für die Registrierung. Die Registrierung erfolgt online, und Sie können diese umfassende Liste nutzen, um den entsprechenden Registrierungslink zu finden.

Um diesen Prozess zu optimieren, überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer Steuerregistrierungen in den USA und profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem die Antragsdetails vorab ausgefüllt werden – so sparen Sie Zeit und stellen die Einhaltung lokaler Vorschriften sicher.

Berechnung der Verkaufssteuer

In den meisten Staaten gibt es einen einheitlichen Verkaufssteuersatz. Viele Staaten haben zudem zusätzliche lokale Verkaufssteuersätze auf Kreis-, Gemeinde- und Bezirksebene. Ein Verkaufssteuersatz für einen bestimmten Bundesstaat umfasst folglich den bundesstaatlichen Verkaufssteuersatz plus alle lokalen Verkaufssteuersätze. In den USA gibt es über 11.000 Steuergebiete mit jeweils eigenen Steuersätzen und Vorschriften. Beachten Sie, dass es fünf Staaten ohne bundesstaatliche Verkaufssteuer gibt: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon. In diesen Staaten können dennoch lokale Verkaufssteuersätze anfallen.

Um den richtigen Verkaufssteuersatz zu ermitteln, sollten Sie für jeden Bundesstaat und jedes Steuergebiet einzeln recherchieren, um sicherzugehen, dass Sie den richtigen Steuerbetrag erheben. Im Durchschnitt liegen die bundesstaatlichen Verkaufssteuersätze, kombiniert mit den lokalen Steuersätzen, zwischen 6 % und 9 %, können sich jedoch auf bis zu 11,5 % belaufen.

Die Bundesstaaten verlangen von Unternehmen in der Regel, dass sie die Verkaufssteuer auf eine der beiden folgenden Arten erheben:

• Ursprungsbezogene Verkaufssteuererhebung
  
• Bestimmungsortbezogene Verkaufssteuererhebung
  

Dieses Konzept wird auch als „Sales Tax Sourcing“ bezeichnet. Unternehmen, die in Bundesstaaten ansässig sind, in denen die Verkaufssteuer nach dem Ursprungsprinzip erhoben wird, müssen die Verkaufssteuer möglicherweise an einem anderen Ort als der Kundenadresse erheben – beispielsweise am Standort des Unternehmens. Wenn Ihr Unternehmen in einem Staat wie Texas ansässig ist, in dem das Ursprungsprinzip gilt, würden Sie den Verkaufssteuersatz an Ihrem Wohnsitz, Lager, Geschäft oder einem anderen Hauptsitz bestimmen. Entsprechend würden Sie Ihrer Kundschaft in Texas den dortigen Verkaufssteuersatz berechnen.

Unternehmen mit Sitz in Bundesstaaten, in denen die Verkaufssteuer basierend auf dem Bestimmungsort berechnet wird, müssen den Verkaufssteuersatz anhand der Kundenadresse oder eines anderen Bestimmungsorts berechnen. Als Unternehmen sind Sie verpflichtet, die Verkaufssteuersätze des Bundesstaates zu berechnen, in dem Ihre Kundin oder Ihr Kunde ansässig ist. Die meisten Staaten nutzen diese Art der Verkaufssteuerermittlung. Staatenübergreifende Verkäufe unterliegen immer dem Steuereinzug basierend auf dem Bestimmungsort.

Sales Tax erheben

Sobald Sie den korrekten Steuersatz ermittelt haben, können Sie damit beginnen, Steuern für Ihre Kundinnen und Kunden zu berechnen und diese einzuziehen. Nachdem Sie die Sales Tax von Ihren Kundinnen und Kunden eingezogen haben, müssen Sie eine Sales-Tax-Erklärung einreichen und die eingezogene Steuer an die richtige staatliche oder sonstige lokale Steuerbehörde abführen. Auf der Website der Behörde finden Sie Informationen zu den Einreichverfahren und -fristen. Die Fristen variieren von Bundesstaat zu Bundesstaat, und auch die Häufigkeit, mit der Sie eine Steuererklärung einreichen müssen, kann unterschiedlich sein. Große Unternehmen mit höheren Steuerverbindlichkeiten reichen häufig häufiger (monatlich) ein, während kleinere Unternehmen möglicherweise nur vierteljährliche oder jährliche Erklärungen einreichen müssen. Die rechtzeitige Einreichung ist der beste Weg, um die Strafen und Zinsen zu vermeiden, die mit einer säumigen Einreichung einhergehen.

Selbst wenn Sie in einem Berichtszeitraum keine Sales Tax eingezogen haben, müssen Sie möglicherweise trotzdem eine Steuererklärung einreichen. Diese werden als „Null-Erklärungen“ bezeichnet, und obwohl Sie keine Steuern an den Bundesstaat abführen, müssen Sie dennoch eine Erklärung abgeben.

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