Wer in den USA einen Kauf tätigt oder einen Artikel verkauft, muss die Verkaufssteuer (Sales Tax) berücksichtigen. Die Verkaufssteuer ist eine indirekte Steuer, die in den USA auf den Verkauf bestimmter Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie gilt als „indirekte Steuer“, weil sie dem Unternehmen auferlegt, aber von der Kundschaft bezahlt wird. Das Unternehmen zieht die Steuer über die Kundschaft ein und ist für die Übermittlung (Abführung) der Steuer an die zuständige Regierungsbehörde zu einem festgelegten Datum verantwortlich.

Nachfolgend finden Sie einen Leitfaden zum Einziehen der Verkaufssteuer, darunter zur Registrierung für eine entsprechende Genehmigung, zur Berechnung der Verkaufssteuer und zur Vorgehensweise bei Einreichung und Abführung.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Registrierung für eine Verkaufssteuergenehmigung
  
• Berechnung der Verkaufssteuer
  
• Einziehen der Verkaufssteuer
  

Registrierung für eine Verkaufssteuergenehmigung

Bevor Sie sich mit den Steuersätzen für die Verkaufssteuer befassen und Steuern einziehen, müssen Sie sich für eine Verkaufssteuergenehmigung in dem Bundesstaat (oder den Bundesstaaten) registrieren, in dem (oder denen) Sie dem Verkaufssteuer-Nexus unterliegen. Der Verkaufssteuer-Nexus, also der steuerliche Anknüpfungspunkt, ergibt sich in der Regel auf zwei Arten: als physischer Nexus oder wirtschaftlicher Nexus. Physischer Nexus bedeutet, dass das Unternehmen in einem Bundesstaat ausreichend physisch präsent oder aktiv ist und somit der Verkaufssteuer unterliegt. Wirtschaftlicher Nexus bedeutet, dass das Unternehmen in Bezug auf den Gesamtumsatz oder die Anzahl der Transaktionen in einem Staat einen bestimmten Schwellenwert überschreitet. Diese Schwellenwerte variieren von Bundesstaat zu Bundesstaat. Erfahren Sie mehr darüber, wann ein wirtschaftlicher Nexus vorliegt.

Sie müssen ermitteln, wo Sie die Kriterien für den Verkaufssteuer-Nexus erfüllen, und sich in den betreffenden Bundesstaaten für eine Genehmigung registrieren. Um sich für eine Verkaufssteuergenehmigung zu registrieren, müssen Sie allgemeine Unternehmensinformationen vorlegen. In einigen Bundesstaaten fällt eine geringe Registrierungsgebühr an. Die Registrierung erfolgt online und in dieser umfassenden Liste finden Sie den jeweils erforderlichen Registrierungslink.

Berechnung der Verkaufssteuer

In den meisten Staaten gibt es einen einheitlichen Verkaufssteuersatz. Viele Staaten haben zudem zusätzliche lokale Verkaufssteuersätze auf Kreis-, Gemeinde- und Bezirksebene. Ein Verkaufssteuersatz für einen bestimmten Bundesstaat umfasst folglich den bundesstaatlichen Verkaufssteuersatz plus alle lokalen Verkaufssteuersätze. In den USA gibt es über 11.000 Steuergebiete mit jeweils eigenen Steuersätzen und Vorschriften. Beachten Sie, dass es fünf Staaten ohne bundesstaatliche Verkaufssteuer gibt: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon. In diesen Staaten können dennoch lokale Verkaufssteuersätze anfallen.

Um den richtigen Verkaufssteuersatz zu ermitteln, sollten Sie für jeden Bundesstaat und jedes Steuergebiet einzeln recherchieren, um sicherzugehen, dass Sie den richtigen Steuerbetrag erheben. Im Durchschnitt liegen die bundesstaatlichen Verkaufssteuersätze, kombiniert mit den lokalen Steuersätzen, zwischen 6 % und 9 %, können sich jedoch auf bis zu 11,5 % belaufen.

Die Bundesstaaten verlangen von Unternehmen in der Regel, dass sie die Verkaufssteuer auf eine der beiden folgenden Arten erheben:

• Ursprungsbezogene Verkaufssteuererhebung
  
• Bestimmungsortbezogene Verkaufssteuererhebung
  

Dieses Konzept wird auch als „Sales Tax Sourcing“ bezeichnet. Unternehmen, die in Bundesstaaten ansässig sind, in denen die Verkaufssteuer nach dem Ursprungsprinzip erhoben wird, müssen die Verkaufssteuer möglicherweise an einem anderen Ort als der Kundenadresse erheben – beispielsweise am Standort des Unternehmens. Wenn Ihr Unternehmen in einem Staat wie Texas ansässig ist, in dem das Ursprungsprinzip gilt, würden Sie den Verkaufssteuersatz an Ihrem Wohnsitz, Lager, Geschäft oder einem anderen Hauptsitz bestimmen. Entsprechend würden Sie Ihrer Kundschaft in Texas den dortigen Verkaufssteuersatz berechnen.

Unternehmen mit Sitz in Bundesstaaten, in denen die Verkaufssteuer basierend auf dem Bestimmungsort berechnet wird, müssen den Verkaufssteuersatz anhand der Kundenadresse oder eines anderen Bestimmungsorts berechnen. Als Unternehmen sind Sie verpflichtet, die Verkaufssteuersätze des Bundesstaates zu berechnen, in dem Ihre Kundin oder Ihr Kunde ansässig ist. Die meisten Staaten nutzen diese Art der Verkaufssteuerermittlung. Staatenübergreifende Verkäufe unterliegen immer dem Steuereinzug basierend auf dem Bestimmungsort.

Einziehen der Verkaufssteuer

Nachdem Sie den korrekten Steuersatz bestimmt haben, können Sie damit beginnen, Steuern von Ihrer Kundschaft einzuziehen. Nachdem Sie die Verkaufssteuer von Ihrer Kundschaft eingezogen haben, reichen Sie eine Verkaufssteuererklärung ein und führen die eingenommene Verkaufssteuer an die zuständige bundesstaatliche oder lokale Steuerbehörde ab. Auf den Websites der einzelnen Steuerbehörden finden Sie Informationen und Fristen zur Einreichung. Die Fristen variieren je nach Bundesstaat und die Häufigkeit der Einreichung kann auch unterschiedlich sein. Große Unternehmen mit einer höheren Steuerschuld geben tendenziell häufiger (monatlich) eine Erklärung ab, während bei kleineren Unternehmen eine vierteljährliche oder jährliche Einreichung genügt. Die pünktliche Abgabe der Erklärung ist die beste Methode, um Straf- und Zinszahlungen zu vermeiden, die mit einer verspäteten Abgabe einhergehen.

Auch wenn Sie in einem Berichtszeitraum keine Verkaufssteuern eingezogen haben, sind Sie möglicherweise trotzdem zur Einreichung einer Erklärung verpflichtet. Eine solche Erklärung nennt man „Nullmeldung“. Auch wenn Sie keine Steuern an die Finanzbehörden überweisen, sind Sie dennoch zur Einreichung einer Erklärung verpflichtet.