Negli Stati Uniti, quando si acquista o si vende un prodotto è necessario considerare l'imposta sulle vendite. L'imposta sulle vendite è un tipo di imposta indiretta applicata alla vendita di determinati beni e servizi negli Stati Uniti. È detta "imposta indiretta" perché applicata all'attività, ma pagata dal cliente. L'attività riscuote l'imposta dal cliente ed è quindi tenuta a trasmetterla (versarla) all'ente governativo pertinente alla data di scadenza stabilita.

Ecco una guida alla riscossione dell'imposta sulle vendite, tra cui come registrarsi per richiedere il permesso, come calcolarla e cosa fare quando è il momento di dichiararla e versarla.

Contenuto dell'articolo

• Registrazione per richiedere il permesso per l'imposta sulle vendite
  
• Calcolo dell'imposta sulle vendite
  
• Riscossione dell'imposta sulle vendite
  

Registrazione per richiedere il permesso per l'imposta sulle vendite

Prima di iniziare la ricerca delle aliquote dell'imposta sulle vendite, il primo passo da compiere per riscuotere l'imposta è quello di registrarsi per richiedere l'apposito permesso nello stato (o negli stati) in cui hai un nesso in materia di imposta sulle vendite. Il nesso in materia di imposta sulle vendite è generalmente presente in due modi: fisico ed economico. Per nesso fisico si intende la presenza fisica o lo svolgimento di un'attività tangibile in uno stato in misura sufficiente a giustificare il pagamento dell'imposta sulle vendite in tale stato. Per nesso economico si intende invece il superamento della soglia economica stabilita da uno stato per quanto riguarda i ricavi totali o il numero di transazioni in tale stato. I valori soglia variano a seconda dello stato. Scopri di più sui fattori in base ai quali viene determinato un nesso economico.

Dovrai valutare in quali stati hai soddisfatto i requisiti del nesso in materia di imposta sulle vendite e registrarti per ottenere un permesso in tali Stati. Per effettuare la registrazione, dovrai fornire informazioni generali sull'attività. In alcuni stati, inoltre, viene addebitata una piccola commissione per la registrazione. La registrazione viene effettuata online. Puoi esaminare questo elenco completo per trovare il link di registrazione pertinente.

Calcolo dell'imposta sulle vendite

Nella maggior parte degli stati esiste un'aliquota dell'imposta sulle vendite a livello statale ed esistono anche aliquote locali aggiuntive a livello di contea, comune e distretto. L'aliquota dell'imposta sulle vendite per qualsiasi stato specifico include l'aliquota statale più tutte le aliquote locali. Per un'idea generale, negli Stati Uniti esistono più di 11.000 giurisdizioni fiscali, ognuna delle quali applica aliquote e normative diverse. È importante notare che in cinque stati non è prevista alcuna imposta sulle vendite a livello statale: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon. Tuttavia, può essere necessario tenere conto di alcune aliquote locali in questi stati.

Per determinare l'aliquota corretta per l'imposta sulle vendite, esegui una ricerca per ogni stato e giurisdizione per riscuotere l'importo fiscale adeguato. Le aliquote medie dell'imposta sulle vendite degli stati, combinate con le aliquote delle imposte locali, sono generalmente comprese tra il 6% e il 9%, ma possono raggiungere anche l'11,5%.

Gli stati impongono in genere alle attività di riscuotere l'imposta sulle vendite in uno di questi due modi:

• Riscossione delle imposte sulle vendite origin-based
  
• Riscossione delle imposte sulle vendite destination-based
  

Questo concetto è anche comunemente noto come "metodo di imposizione dell'imposta sulle vendite". Le attività con sede in stati che applicano il metodo di imposizione origin-based possono dover riscuotere l'imposta sulle vendite in base a una località diversa dall'indirizzo del cliente, ad esempio la sede dell'attività. Se la tua attività ha sede in uno stato con tassazione origin-based come il Texas, ad esempio, devi determinare l'aliquota dell'imposta sulle vendite presso la tua residenza, il tuo magazzino, il tuo negozio o altre sedi. Dovrai quindi addebitare tale aliquota a tutti i clienti in Texas.

Le attività con sede in stati che applicano il metodo di imposizione destination-based sono tenute ad addebitare l'aliquota dell'imposta sulle vendite in vigore presso l'indirizzo di spedizione del cliente o altri indirizzi correlati alla destinazione. In pratica, la tua attività è tenuta ad addebitare le aliquote dell'imposta sulle vendite nel luogo in cui si trova il cliente. La maggior parte degli stati utilizza questo metodo di imposizione dell'imposta sulle vendite. Le vendite interstatali sono sempre soggette alla riscossione dell'imposta sulle vendite di tipo destination-based.

Riscossione dell'imposta sulle vendite

Una volta determinata l'aliquota fiscale corretta, puoi iniziare ad addebitarla e a riscuoterla dai clienti. Dopo aver riscosso l'imposta sulle vendite dai clienti, devi dichiararla e versarla allo stato o a un'altra autorità fiscale locale competente. Il sito web di ogni autorità fiscale fornisce dettagli su come presentare la dichiarazione e sulle date di scadenza. Anche le date di scadenza, nonché la frequenza con cui presentare la dichiarazione, possono variare da stato a stato. Le grandi aziende con oneri fiscali più elevati presentano spesso più dichiarazioni (mensili), mentre le aziende più piccole sono in genere tenute a farlo solo ogni trimestre o ogni anno. Il rispetto delle scadenze è il modo migliore per evitare le sanzioni e gli interessi associati a dichiarazioni illegittime.

Anche se non hai riscosso imposte sulle vendite durante un periodo di rendicontazione, potresti comunque dover presentare una dichiarazione. Queste sono note come "dichiarazioni a zero", ovvero i casi in cui pur non dovendo versare alcuna imposta allo stato, devi comunque presentare una dichiarazione.