Negli Stati Uniti, quando si acquista o si vende un prodotto è necessario considerare l'imposta sulle vendite. L'imposta sulle vendite è un tipo di imposta indiretta applicata alla vendita di determinati beni e servizi negli Stati Uniti. È detta "imposta indiretta" perché applicata all'attività, ma pagata dal cliente. L'attività riscuote l'imposta dal cliente ed è quindi tenuta a trasmetterla (versarla) all'ente governativo pertinente alla data di scadenza stabilita.

Ecco una guida alla riscossione dell'imposta sulle vendite, tra cui come registrarsi per richiedere il permesso, come calcolarla e cosa fare quando è il momento di dichiararla e versarla.

Contenuto dell'articolo

• Registrazione per richiedere il permesso per l'imposta sulle vendite
  
• Calcolo dell'imposta sulle vendite
  
• Riscossione dell'imposta sulle vendite
  

Registrazione per un permesso per l'imposta sulle vendite

Prima di iniziare la ricerca sulle aliquote dell'imposta sulle vendite, il primo passo per riscuotere l'imposta è procedere alla registrazione per richiedere un permesso per l'imposta sulle vendite nello stato (o negli stati) in cui si ha il nesso in materia di imposta sulle vendite. Il nesso in materia di imposta sulle vendite si manifesta comunemente in due modi: fisico o economico. Per nesso fisico si intende avere una presenza fisica o un'attività in uno stato sufficientemente significativa da giustificare il pagamento dell'imposta sulle vendite in quello stato. Per nesso economico si intende il superamento della soglia economica di uno stato per i ricavi totali o il numero di transazioni in quello stato. Queste soglie variano da stato a stato; scopri di più su cosa crea un nesso economico.

Devi verificare se hai soddisfatto i requisiti di nesso in materia di imposta sulle vendite e richiedere un permesso in quegli stati. Per richiedere un permesso per l'imposta sulle vendite sono necessarie informazioni generali sull'attività e alcuni stati addebitano una piccola tassa per la registrazione. La registrazione si effettua online ed è possibile consultare questo elenco completo per trovare il link di registrazione pertinente.

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Calcolo dell'imposta sulle vendite

Nella maggior parte degli stati esiste un'aliquota dell'imposta sulle vendite a livello statale ed esistono anche aliquote locali aggiuntive a livello di contea, comune e distretto. L'aliquota dell'imposta sulle vendite per qualsiasi stato specifico include l'aliquota statale più tutte le aliquote locali. Per un'idea generale, negli Stati Uniti esistono più di 11.000 giurisdizioni fiscali, ognuna delle quali applica aliquote e normative diverse. È importante notare che in cinque stati non è prevista alcuna imposta sulle vendite a livello statale: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon. Tuttavia, può essere necessario tenere conto di alcune aliquote locali in questi stati.

Per determinare l'aliquota corretta per l'imposta sulle vendite, esegui una ricerca per ogni stato e giurisdizione per riscuotere l'importo fiscale adeguato. Le aliquote medie dell'imposta sulle vendite degli stati, combinate con le aliquote delle imposte locali, sono generalmente comprese tra il 6% e il 9%, ma possono raggiungere anche l'11,5%.

Gli stati impongono in genere alle attività di riscuotere l'imposta sulle vendite in uno di questi due modi:

• Riscossione delle imposte sulle vendite origin-based
  
• Riscossione delle imposte sulle vendite destination-based
  

Questo concetto è anche comunemente noto come "metodo di imposizione dell'imposta sulle vendite". Le attività con sede in stati che applicano il metodo di imposizione origin-based possono dover riscuotere l'imposta sulle vendite in base a una località diversa dall'indirizzo del cliente, ad esempio la sede dell'attività. Se la tua attività ha sede in uno stato con tassazione origin-based come il Texas, ad esempio, devi determinare l'aliquota dell'imposta sulle vendite presso la tua residenza, il tuo magazzino, il tuo negozio o altre sedi. Dovrai quindi addebitare tale aliquota a tutti i clienti in Texas.

Le attività con sede in stati che applicano il metodo di imposizione destination-based sono tenute ad addebitare l'aliquota dell'imposta sulle vendite in vigore presso l'indirizzo di spedizione del cliente o altri indirizzi correlati alla destinazione. In pratica, la tua attività è tenuta ad addebitare le aliquote dell'imposta sulle vendite nel luogo in cui si trova il cliente. La maggior parte degli stati utilizza questo metodo di imposizione dell'imposta sulle vendite. Le vendite interstatali sono sempre soggette alla riscossione dell'imposta sulle vendite di tipo destination-based.

Riscossione dell'imposta sulle vendite

Una volta determinata l'aliquota fiscale corretta, puoi iniziare ad addebitare e riscuotere l'imposta sulle vendite dai clienti. Dopo averla riscossa, devi presentare una dichiarazione dell'imposta sulle vendite e versare l'imposta sulle vendite all'autorità fiscale statale o locale corretta. Sul sito web di ogni autorità fiscale troverai i dettagli su come presentare la dichiarazione e la data di scadenza. Le date di scadenza variano da stato a stato e anche la frequenza con cui si presenta una dichiarazione può variare. Le grandi aziende con un onere fiscale più elevato spesso presentano le dichiarazioni con maggiore frequenza (mensilmente), mentre le aziende più piccole potrebbero dover presentare dichiarazioni solo trimestrali o annuali. Presentare la dichiarazione in tempo è il modo migliore per evitare le sanzioni e gli interessi previsti in caso di dichiarazione tardiva.

Anche se non hai riscosso l'imposta sulle vendite durante un periodo di rendicontazione, potresti comunque dover presentare una dichiarazione. Si tratta delle cosiddette "dichiarazioni a zero" e, sebbene non devi versare alcuna imposta allo stato, sei comunque tenuto a presentare una dichiarazione.

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