Cuando haces una compra o vendes un artículo en EE. UU., debes tener en cuenta el impuesto sobre las ventas, que es un tipo de impuesto indirecto que se aplica a la venta de determinados bienes y servicios en dicho país. Es un impuesto indirecto porque se le impone a la empresa, pero lo paga el cliente. La empresa le cobra el impuesto al cliente y es responsable de remitirlo a la entidad reguladora del gobierno correspondiente antes de la fecha límite establecida.

A continuación tienes una guía acerca de cómo cobrar el impuesto sobre las ventas: cómo registrarte para obtener un permiso de dicho impuesto, cómo calcularlo y qué hacer cuando llegue el momento de presentarlo y remitirlo, entre otros temas.

¿De qué trata este artículo?

• Cómo registrarse para obtener un permiso del impuesto sobre las ventas
  
• Cómo calcular el impuesto sobre las ventas
  
• Cómo cobrar el impuesto sobre las ventas
  

Cómo registrarse para obtener un permiso del impuesto sobre las ventas

Antes de consultar los tipos impositivos del impuesto sobre las ventas y para poder cobrarlo, debes registrarte para obtener un permiso de dicho impuesto en los estados en los que tengas un nexo del impuesto sobre las ventas. El nexo del impuesto sobre las ventas suele darse de dos formas: en el plano físico o en el económico. El nexo físico implica una presencia física tangible o un nivel de actividad suficientes en un estado como para que el pago del impuesto sobre las ventas deba hacerse en dicho estado. El nexo económico se da cuando se supera el umbral económico de un estado en cuanto al total de ingresos o al número de transacciones en dicho territorio. Estos umbrales varían de un estado a otro; obtén más información sobre cómo se genera el nexo económico.

Debes evaluar en qué estados cumples los requisitos del nexo del impuesto sobre las ventas y registrarte para obtener un permiso en esos territorios. Si vas a registrarte para obtener un permiso de este impuesto, necesitarás información general de la empresa. Además, algunos estados cobran una pequeña tasa por registrarse. El registro se hace por Internet. Puedes consultar esta lista exhaustiva para encontrar el enlace de registro pertinente.

Cómo calcular el impuesto sobre las ventas

En la mayoría de los estados, hay un tipo estatal del impuesto sobre las ventas. Asimismo, muchos estados tienen tipos impositivos locales a nivel de condado, municipio y distrito. El tipo impositivo del impuesto sobre las ventas de cualquier estado incluye el tipo estatal y el local (de haberlo). Para que te hagas una idea, hay más de 11.000 jurisdicciones fiscales en EE. UU., todas ellas con diferentes tipos impositivos y normativas. Es importante tener presente que hay cinco estados que no tienen ningún impuesto sobre las ventas estatal: Alaska, Delaware, Montana, Nuevo Hampshire y Oregón. Sin embargo, podrían tener algún tipo impositivo local de este impuesto.

Para determinar el tipo impositivo que debes aplicar, investiga cada estado y cada jurisdicción por separado para asegurarte de que estés cobrando el importe correcto. Los tipos estatales del impuesto sobre las ventas, combinados con los tipos locales, suelen situarse entre el 6 % y el 9 %, pero pueden llegar hasta el 11,5 %.

Los estados suelen exigir a las empresas que cobren el impuesto sobre las ventas de una de estas dos formas:

• cobro con imposición en origen;
  
• cobro con imposición en destino.
  

Este concepto también se conoce como «lugar de imposición del impuesto sobre las ventas». Las empresas que estén establecidas en estados con una imposición en origen pueden tener la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas en función de una ubicación que no sea la dirección del cliente (por ejemplo, la ubicación de la empresa). Si tu empresa está ubicada en un estado con imposición en origen (como Texas), determinarás el tipo impositivo según la dirección de tu casa, almacén, tienda u otra sede, y cobrarás a todos tus clientes de Texas ese tipo impositivo.

Las empresas que estén establecidas en estados con imposición en destino tienen la obligación de cobrar el tipo impositivo correspondiente a la dirección de envío del cliente (u otra dirección de destino). Como empresa, debes cobrar el tipo del impuesto sobre las ventas del lugar en el que se encuentre tu cliente. La mayoría de los estados usa este tipo de imposición del impuesto sobre las ventas. Las ventas interestatales están sujetas siempre al cobro con imposición en destino.

Cómo cobrar el impuesto sobre las ventas

Cuando hayas determinado el tipo impositivo correcto, puedes empezar a cobrar el impuesto sobre las ventas a tus clientes. Una vez que lo hayas hecho, presentarás una declaración tributaria y lo remitirás a la autoridad fiscal estatal o local correspondiente. En el sitio web de cada autoridad encontrarás información sobre cómo presentar la declaración y la fecha límite para hacerlo. Las fechas límite varían en función del estado y la frecuencia de presentación de las declaraciones también puede ser diferente. Las grandes empresas que pagan una mayor cuota líquida suelen tener que presentarlas con más frecuencia (cada mes), pero es posible que las pequeñas empresas solo tengan que hacerlo cada trimestre o una vez al año. Presentar las declaraciones a tiempo es la mejor forma de evitar sanciones e intereses.

Aunque no hayas cobrado ningún impuesto sobre las ventas durante un período concreto, es posible que tengas que presentar la declaración igualmente. Es lo que se conoce como «declaraciones con resultado cero»: si bien no tendrás que remitir ningún impuesto al estado, sigues teniendo la obligación de presentarlas.